勞工退休金新制：雇主提繳 6%、自提好處與請領條件
勞退新制由雇主每月提繳不低於工資 6% 到個人專戶，換工作也不會中斷。本文整理勞工退休金條例的提繳規定、勞工自願提繳的節稅效果、60 歲請領月退或一次領的條件，以及雇主少提繳時的處理方式。
本文重點
- 雇主每月應為勞工提繳不低於工資 6% 的退休金到個人專戶。
- 勞工可在工資 6% 範圍內自願提繳，自提金額可從當年度綜合所得總額中扣除。
- 年滿 60 歲可請領；新制年資滿 15 年可選月退休金，未滿 15 年一次領。
- 換工作、公司倒閉，個人專戶的錢都還是自己的。
勞工退休金制度分為「舊制」（勞動基準法）與「新制」（勞工退休金條例）。2005 年 7 月 1 日之後到職的勞工都適用新制，最大的特色是「可攜式個人帳戶」：退休金存在勞工自己的專戶，換工作也會跟著走。
一、雇主每月要提繳多少？
重點整理：
- 雇主提繳率不得低於 6%，這筆錢不能從薪水裡扣。
- 提繳金額依勞動部公告的「月提繳工資分級表」計算。
- 勞工可以在每月工資 6% 範圍內自願提繳。
「公司幫你提繳的 6% 從薪水扣」是違法的。雇主提繳的部分是雇主的負擔，與勞工自提是兩回事。
二、勞工自提的好處
自願提繳的部分，可以從當年度個人綜合所得總額中全數扣除，等於這筆錢暫時不用繳所得稅；而且個人專戶的收益有保證收益機制（不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算的收益）。缺點是要到退休才能領出，資金彈性較低。
自提可以隨時申請開始或停止，由雇主向勞動部勞工保險局申報。
三、什麼時候可以領？
依勞工退休金條例第24條，勞工年滿 60 歲即可請領退休金：
| 新制年資 | 請領方式 |
|---|---|
| 滿 15 年以上 | 可選擇月退休金或一次退休金 |
| 未滿 15 年 | 一次退休金 |
請領時不需要已經離職，年滿 60 歲仍在工作的人也可以申請。另外，勞工在 60 歲前死亡的，依勞工退休金條例第26條由遺屬或指定請領人請領一次退休金。
四、和勞退舊制有什麼不同？
| 項目 | 舊制（勞動基準法） | 新制（勞工退休金條例） |
|---|---|---|
| 年資 | 須在同一事業單位累計 | 換工作年資不中斷 |
| 退休條件 | 依勞動基準法第53條規定 | 年滿 60 歲 |
| 金額 | 依勞動基準法第55條的基數計算 | 個人專戶累積本金與收益 |
| 公司倒閉 | 可能領不到 | 不受影響 |
2005 年前就在職、選擇保留舊制年資的勞工，舊制年資仍依勞動基準法計算，符合退休條件時由原雇主給付。
五、怎麼確認雇主有沒有提繳？
- 登入勞動部勞工保險局 e 化服務系統，或使用「勞動保障卡」App，可以查詢個人專戶的提繳紀錄與累積金額。
- 每年勞保局也會寄發個人專戶對帳單。
發現雇主沒有提繳或少報工資，可以先向雇主反映；雇主未依規定提繳的，勞保局會依勞工退休金條例第53條處罰。勞工也可以依勞工退休金條例第31條向雇主請求損害賠償。
六、離職、資遣與退休金
勞退新制的退休金在個人專戶中，不論自願離職、被資遣或公司倒閉，都不會因此消失。資遣費則另外依勞工退休金條例第12條計算，詳見資遣費怎麼算。
結語
勞退新制讓退休金不再綁在同一家公司。建議每年至少查一次專戶，確認雇主有依實際薪資提繳；有餘裕的人也可以考慮自提，兼顧退休準備與節稅。
常見問題
自營作業者可以參加勞退嗎？
可以。依勞工退休金條例，自營作業者、受委任工作者等可以在規定範圍內自願提繳退休金。
勞退個人專戶的錢可以提早領嗎？
原則上要年滿 60 歲才能請領。勞工在 60 歲前喪失工作能力者，依法有提前請領的規定。
公司以低薪高報的方式少提繳怎麼辦？
可以向勞保局反映或檢舉，請雇主依實際工資申報；造成損失的，可以向雇主請求賠償。
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