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第 40 / 50 頁- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第7條 會計師在查核過程中，若遇下列情況應即向本部報告：一、受查金融機構於查核過程中，未能提供會計師所需要之有關報表、憑證、帳冊及會議記錄或對會計師之詢問事項拒絕提出說明，或受其他客觀環境限制，致使會計師無法繼續查核工作時。二、…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第8條 會計師應於外勤查核工作完竣後二十日內向本部提出查核報告，惟遇具時效性或情節重大之事項，應於外勤工作結束後三日內速報本部。有特殊原因，不能於期限內提出者，應於期限內備具理由向本部申請延期。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第9條 會計師及其助理人員非經本部同意，自與本部洽商委託事宜開始，均不得將委託內容或查核情形、過程及結果洩漏予任何第三人。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第10條 會計師受本部委託辦理查核有發生錯誤疏漏、違反本辦法或其他法律之情事者，應依相關法律處分之。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第11條 會計師受託辦理查核時，應依各項查核時機擬訂查核程序，其得採取之主要查核程序列舉如下：一、有第三條第一款第一目情事時，其得採取之主要查核程序為：（一）就受查金融機構資產負債表（含表內及表外）及損益表各科目，以本年度金額與以…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第12條 會計師受託查核金融機構，應就其依照本辦法辦理之經過，確實作成查核工作底稿。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第13條 查核工作底稿為會計師是否已盡專業工作責任之證明，並供為編撰查核報告之依據；查核報告中所提出之意見及事實均應於查核工作底稿中提供確實之證據。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第14條 …確列明所獲得資料之來源，屬於自行演算者，記錄其計算經過。三、會計師如使用受查金融機構編製之資料作為查核工作底稿時，除應在該底稿上載明係由受查金融機構提供外，仍應執行必要之查核程序並簽名。四、說明查核工作底稿中各種查核符號…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第15條 會計師對於查核工作底稿應盡保密及善良保管之責任，除供本部調閱外，非經本部同意，不得將任何資料洩漏予任何第三人。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第17條 若干會計師同被指定或受託為共同查核會計師時，可相互借閱共同查核之工作底稿。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第18條 …其他依相關金融法令執行金融檢查之單位，得經本部同意後調閱受託會計師之工作底稿。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第19條 會計師依照本辦法執行查核工作，應提出查核報告；其查核報告，至少分為四段，第一段說明查核之範圍及依據，稱為範圍段，第二段說明查核程序，稱為說明段，第三段說明會計師之查核結果，稱為結果段，第四段限制查核報告之使用範圍，稱為限…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第20條 …報告收受人。二、受查金融機構之名稱。三、受查期間及範圍。四、會計師查核工作之依據。五、查核程序。六、會計師之查核結果及建議。七、報告使用範圍之限制。八、會計師之姓名及簽章。九、日期。查核報告之日期，為外勤工作完成之日，但…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第21條 本部得要求會計師對本部或有關單位就查核報告之內容提出詳細之說明。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第22條 查核費用由本部與會計師按估計之合理工作小時及會計師及其助理人員之每小時費率為基礎共同議定之。每小時之查核費率應由受查金融機構於依本辦法第六條第二項選任會計師報部前與會計師先行議定，並併同擬選任會計師之名單函報本部。未依規…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第4條 …應具備下列條件：一、已募集成立證券投資信託基金。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。但取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。三、最近半年未曾受本法第一百零三條第一款、期貨交易法第一百條第一項第…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第5條 …營期貨顧問業務者，實收資本額應達新臺幣七千萬元。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。但取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。三、最近三個月未曾因從事證券投資分析或期貨研究分析受中華民國證券投資…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第6條 …後，轉報本會許可：一、公司章程。二、業務章則。三、最近年度經會計師查核簽證之財務報告。申請時已逾年度開始六個月者，應加送上半年度經會計師查核簽證之財務報告。四、董事會議事錄。五、營業計畫書：應載明辦理全權委託投資業務之經…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第7條 …織與同業公會出具人員資格審查合格之名冊及其資格證明文件。四、會計師專案審查全權委託投資業務內部控制制度之審查報告。五、依第二十一條規定製作之說明書。六、已依第十條規定提存營業保證金之證明文件。七、申請書及附件所載事項無虛…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第13條 …時以委任及信託方式為之者，應合併計算之。第一項淨值以最近期經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告為準。他業兼營者，除期貨信託事業外，第一項規定之淨值及實收資本額，改按指撥營運資金計算。
- 行政保險業設立許可及管理辦法 第6條 …、預定總經理、副總經理及協理之資格證明。十、公司章程。十一、會計師、律師及精算人員之審查意見。十二、董事會之職責及與經理部門職權之劃分。十三、其他經主管機關規定應提出之文件。前項書件之記載事項如有不完備或不充分者，駁回其…
- 行政保險業設立許可及管理辦法 第24條 …定辦理者外，其資金、業主權益、各種準備金之計算，以最近一期經會計師簽證或核閱之決（結）算數額為準。但保險業之增資取得主管機關規定之驗資證明者，准予計入業主權益及相關項目。保險業符合下列條件者，於檢具相關證明文件經董事會三…
- 行政保險業設立許可及管理辦法 第24-2條 …益及各種準備金者，倘特定月份自行結算之數額有配合以後其他月份會計師簽證或核閱或主管機關認定之數額進行調整，致發生該特定月份調整後數額計算之各項資金運用有逾本法及相關法令所定限額之情事，其逾限情事將視為投資因素所致。保險業…
- 行政保險業設立許可及管理辦法 第29-6條 …之資訊系統，與安全控管、備援作業及業務連續性計畫說明。三、經會計師認證得以滿足未來五年資訊系統及業務適當營運之預算評估。四、具備一定獨特創新經營能力之營運模式、保險商品與服務之規劃、創新型保險商品與服務之預期比例、所採用…
- 行政工業銀行設立及管理辦法 第20條 …、總經理、副總經理、協理之資格證明。十、工業銀行章程。十一、會計師及律師之審查意見。十二、其他經本會規定應提出之文件。前項書件之記載事項應依本會規定辦理，如有不完備或不充分，其情形可補正，經本會限期補正而未辦理者，駁回其…
- 行政工業銀行設立及管理辦法 第33條 …日，並於基準日後十五日內向本會提報開始營業基準日及其前一日經會計師簽證之財務報表。
- 行政證券投資顧問事業負責人與業務人員管理規則 第5-1條 …教育部承認之國內外大學以上學校畢業或具有同等學歷，並在符合「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」規定條件之聯合會計師事務所從事審計工作經驗二年以上，且經第二款或第三款所定之測驗合格。七、具有「專門職業及技術人…
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第4條 …設分公司（分社）之會議紀錄。三、營業計畫書。四、最近三年度經會計師查核簽證之財務報表。五、公司治理執行情形之說明。六、預定負責人符合保險業負責人應具備資格條件準則之資格證明。
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第23條 …國外設立子公司或分公司者，應另檢具下列文件：一、最近三年度經會計師查核簽證之財務報告。二、營業計畫書，載明擬經營之業務範圍、業務之原則與方針、未來發展計畫、未來三年財務預測、內部組織分工、與母公司或總公司之隸屬關係、人員…
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第28條 …相關資料，報主管機關備查：一、實施內部稽核之報告。二、經當地會計師查核簽證之財務報告。三、營運狀況基本資料。四、其他經主管機關規定之文件。