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第 123 / 140 頁- 行政證券商管理規則 第24條 …包括據以訂定承銷證券銷售價格之財務性資料及會計師對財務資料之查核簽證意見；且該據以訂定承銷證券銷售價格之財務性資料在計算每股獲利能力時，應充分反映發行股數增加之稀釋效果；對不同來源或期間之資料，其計算基礎並應一致。
- 行政證券商管理規則 第31-2條 …部位評估報告之製作及審查、異常情形之報告與後續監督程序。四、查核程序：應包括內部稽核及自行檢查、查核頻率及範圍、查核報告及缺失改善追蹤程序。
- 行政證券商管理規則 第46條 …證券櫃檯買賣中心對其總、分公司內部控制執行情形所為內部稽核之查核，其評分結果情況良好達本會規定標準者。證券商申請合併，如有未符合前項規定者，本會得基於促進證券市場健全發展及提昇證券商競爭力等綜合考量，予以專案核准。
- 行政證券商管理規則 第47條 …底擬制性合併自有資本適足明細申報表。九、合併換股基準日會計師查核簽證之資產負債表、綜合損益表、財產目錄、權益變動表及現金流量表。十、律師之法律意見書。十一、上市或上櫃證券商符合臺灣證券交易所股份有限公司營業細則或財團法人…
- 行政證券商管理規則 第50條 …、最近三個月自有資本適足比率不低於百分之二百、最近期經會計師查核或核閱之財務報告無累積虧損，且財務狀況符合第十三條、第十四條、第十六條、第十八條、第十八條之一及第十九條之規定。但前開自有資本適足比率有特殊需要經專案核准者…
- 行政證券商管理規則 第51條 …三、董事會、理事會議事錄或股東會決議錄。四、最近一期經會計師查核簽證或核閱之財務報告。五、對轉投資或再轉投資持股超過百分之五十之海外事業應訂定管理辦法，其內容應包括下列要項：（一）管理範圍。（二）管理方向及原則。（三）財…
- 行政證券商管理規則 第52條 …三、董事會、理事會議事錄或股東會決議錄。四、最近一期經會計師查核簽證或核閱之財務報告。五、對轉投資或再轉投資持股超過百分之五十之海外事業應訂定管理辦法，其內容應包括下列要項：（一）管理範圍。（二）管理方向及原則。（三）財…
- 行政證券商管理規則 第58-2條 …分支機構內部稽核作業。證券商至少應每年派員至國外分支機構實地查核乙次。查核報告應於查核結束後一個月內報經證券交易所轉送本會備查。證券商國外分支機構接獲當地主管或檢查機關之查核報告，自接獲報告之次日起十日內，應將報告或查核…
- 行政證券商管理規則 第64條 …期貨、金融及其他事業。二、要求證券商應加強內部控制及內部稽核查核頻率，並於申報後一週內，提出詳實之說明及改善計畫，分送第二十一條第四項規定之相關單位。三、截至董事會提議盈餘分配案前一個月底之資本適足比率如仍未改善者，要求…
- 行政金融控股公司子公司間共同行銷管理辦法 第14條 …之內部控制制度及內部稽核制度實施辦法規定，辦理內部稽核及自行查核。其內容應包括下列事項：一、辦理共同行銷業務、交互運用客戶資料進行行銷及共用人員、設備進行跨業行銷之作業規範。二、辦理他業業務之本業機構人員之管理作業守則（…
- 行政證券商辦理客戶委託保管及運用其款項管理辦法 第6條 …商之資格。二、財務狀況符合下列條件之一：（一）最近期經會計師查核簽證之財務報告顯示淨值達新臺幣一百億元以上，且不低於實收資本額。（二）最近期經會計師查核簽證之財務報告顯示總資產達新臺幣二百億元以上，淨值達新臺幣六十億元以…
- 行政證券商辦理客戶委託保管及運用其款項管理辦法 第9條 …轉報主管機關核准：一、書面內部控制制度。二、最近年度經會計師查核簽證之財務報告。其於申請時已逾年度開始六個月者，應加送上半年度經會計師查核簽證之財務報告。三、決議申請辦理本業務之董事會議事錄。四、符合第六條第一項第二款至…
- 行政金融監督管理委員會指定非公務機關個人資料檔案安全維護辦法 第4條 非公務機關應依個人資料保護相關法令，定期查核確認所保有之個人資料現況，界定其納入本計畫及處理方法之範圍。
- 行政金融控股公司年報應行記載事項準則 本條文有附件第10條 …因。（二）前目所稱審計公費係指公司給付簽證會計師有關財務報告查核、核閱、複核及財務預測核閱之公費。五、更換會計師資訊：公司如在最近二年度及其期後期間有更換會計師情形者，應揭露下列事項：（附表三之一）（一）關於前任會計師：…
- 行政公開發行票券金融公司財務報告編製準則 第2條 …質、業務實際狀況及發展，暨管理上之需要，釐訂其會計制度，備供查核。前項會計制度之內容，應依所營業務之性質，並因應編製合併財務報告之需要及票券金融公司與其各子公司會計政策之一致性，分別訂定下列項目：一、總說明。二、帳簿組織…
- 行政公開發行票券金融公司財務報告編製準則 第5條 …係人之判斷與決策。財務報告有違反本準則或其他有關規定，經本會查核通知調整者，應予調整更正。調整金額達本會規定標準時，並應將更正後之財務報告重行公告；公告時應註明本會通知調整理由、項目及金額。
- 行政公開發行票券金融公司財務報告編製準則 第6條 …會計師就合理性逐項分析出具複核意見，並對申請變更會計政策年度查核意見之影響表示意見後，依前揭程序規定辦理。（四）除前目影響數之決定在實務上不可行外，票券金融公司應於改用新會計政策年度開始後二個月內，計算會計政策變動追溯適…
- 行政公開發行票券金融公司財務報告編製準則 第10條 …表達影響重大者，關聯企業之財務報告應經會計師依照「會計師受託查核簽證財務報表規則」與審計準則之規定辦理查核。（三）採用權益法之投資有提供設質，或受有約束限制等情事者，應予註明。十二、受限制資產：（一）票券金融公司提供非現…
- 行政金融控股公司投資管理辦法 第2條 …行改善措施並經主管機關認可者，不在此限。五、最近一期經會計師查核或核閱之合併財務報表無累積虧損。六、無因子公司受主管機關增資處分而未為該子公司完成資金籌募之情形。七、無受主管機關依本法第五十五條令其處分相關投資仍未完成之…
- 行政公開發行銀行財務報告編製準則 第2條 …質、業務實際狀況及發展，暨管理上之需要，釐訂其會計制度，備供查核。前項會計制度之內容，應依所營業務之性質，並因應編製合併財務報告之需要及銀行與其各子公司會計政策之一致性，分別訂定下列項目：一、總說明。二、帳簿組織系統圖。…
- 行政公開發行銀行財務報告編製準則 第5條 …係人之判斷與決策。財務報告有違反本準則或其他有關規定，經本會查核通知調整者，應予調整更正。調整金額達本會規定標準時，並應將更正後之財務報告重行公告；公告時應註明本會通知調整理由、項目及金額。
- 行政公開發行銀行財務報告編製準則 第6條 …會計師就合理性逐項分析出具複核意見，並對申請變更會計政策年度查核意見之影響表示意見後，依前揭程序規定辦理。（四）除前目影響數之決定在實務上不可行外，銀行應於改用新會計政策年度開始後二個月內，計算會計政策變動追溯適用之變更…
- 行政公開發行銀行財務報告編製準則 第10條 …表達影響重大者，關聯企業之財務報告應經會計師依照「會計師受託查核簽證財務報表規則」與審計準則之規定辦理查核。（三）採用權益法之投資有提供作質，或受有約束、限制等情事者，應予註明。十三、受限制資產：（一）銀行提供非現金擔保…
- 行政金融控股公司依金融控股公司法第四十六條申報與揭露辦法 第3條 …公司應備妥該等關係人交易之明細名單及交易金額，以提供主管機關查核。
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第5條 …係人之判斷與決策。財務報告有違反本準則或其他有關規定，經本會查核通知調整者，應予調整更正。調整金額達本會規定標準時，並應將更正後之財務報告重行公告；公告時應註明本會通知調整理由、項目及金額。
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第6條 …會計師就合理性逐項分析出具複核意見，並對申請變更會計政策年度查核意見之影響表示意見後，依前揭程序規定辦理。（四）除前目影響數之決定在實務上不可行外，應於改用新會計政策年度開始後二個月內，計算會計政策變動追溯適用之變更年度…
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第11條 …務報告時，金融控股公司及其各子公司同期間之財務報表應經會計師查核，編製第一、三季財務報告時，同期間財務報表並應經會計師核閱。
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第14條 …表達影響重大者，關聯企業之財務報告應經會計師依照「會計師受託查核簽證財務報表規則」與審計準則之規定辦理查核。（三）採用權益法之投資有提供作質，或受有約束、限制等情事者，應予註明。十四、受限制資產：（一）公司提供非現金擔保…
- 行政外國銀行分行及代表人辦事處設立及管理辦法 本條文有附件第6條 …計師申請者，該銀行負責人出具之委託書。十四、最近三年經會計師查核簽證之資產負債表及損益表認證書。十五、法人資格證明文件及經母國主管機關核發之銀行許可證照認證書。十六、章程認證書。十七、指定代表為在我國境內之負責人（以下簡…
- 行政外國銀行分行及代表人辦事處設立及管理辦法 第17條 …併損益表、合併現金流量表及其他經主管機關指定之項目應經會計師查核簽證，並應於營業年度終了後四個月內併同總行年報申報主管機關備查，於其所在地之日報或依主管機關指定之方式公告，及備置於每一營業處所之顯著位置以供查閱。外國銀行…