「應申報帳戶」的搜尋結果
條文搜尋結果
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第3條 …工具。五、受託人為申報金融機構且依本辦法規定申報該信託下所有應申報帳戶資訊之信託。六、其他經財政部公告之低風險規避稅負實體。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第24條 本辦法所稱應申報帳戶，指由應申報國居住者或具控制權之人為應申報國居住者之消極非金融機構實體持有或共同持有，且依第三章盡職審查程序辨識為應申報金融帳戶者。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第33條 …個人帳戶、既有實體帳戶及新實體帳戶為盡職審查，辨識外國帳戶及應申報帳戶。申報金融機構得依高資產帳戶盡職審查程序審查較低資產帳戶，其依既有帳戶盡職審查程序審查既有帳戶時，得輔以新帳戶盡職審查程序。申報金融機構依本章規定審查…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第36條 …現居地址於應申報國者，該帳戶持有人視為該國之居住者，該帳戶屬應申報帳戶。依第一項第一款未能確認帳戶持有人之現居地址，應依同項第二款電子紀錄搜尋。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第37條 …訊帳戶。依前二項規定審查帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第38條 …客戶關係之人知悉高資產帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶視為應申報帳戶。申報金融機構應執行相關程序，確保經理客戶關係之人辨識帳戶狀態變動。依前六項規定程序審查之高資產帳戶，以後年度應依第五項規定辦理。但其屬無資訊帳戶者，…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第40條 …。第一項自我證明文件確認帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶，該自我證明文件應載明其於應申報國之稅務識別碼及出生日期。但該應申報國有第五十條第二項第三款所定情事者，無須載明稅務識別碼。申報金融機構明知或可得而知…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第42條 …。依前項規定辨識既有實體帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶。但申報金融機構依帳戶持有人提供之自我證明文件，或依其持有或公開可得資訊足資認定該帳戶持有人非該應申報國居住者，不在此限。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第43條 …對該消極非金融機構實體具控制權之人屬應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第45條 …依第一項自我證明文件確認帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶。但依申報金融機構持有或公開可得資訊足資認定該帳戶持有人非屬應申報國居住者，不在此限。新實體帳戶持有人證明其無居住者身分且未能依第二十五條第一項後段及…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第46條 …對該消極非金融機構實體具控制權之人屬應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第48條 …載死亡給付之個人受益人，推定非屬應申報國居住者，該金融帳戶非應申報帳戶。但申報金融機構所蒐集受益人相關資訊具第三十六條第一項第二款所定任一指標，或依其他資訊明知或可得而知該受益人屬應申報國居住者，應依第三十六條及第三十七…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第50條 依本辦法盡職審查程序認定為應申報帳戶及無資訊帳戶者，申報金融機構應申報該等帳戶所屬年度之下列資訊：一、帳戶持有人之姓名或名稱、地址、居住國家或地區及稅務識別碼。如屬個人，應包括出生日期及出生之國家或地區及城市；如屬消極非…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第51條 …構應於每年六月一日至六月三十日，向稅捐稽徵機關申報上一曆年度應申報帳戶資訊及無資訊帳戶，經審查無前述帳戶者，應予註明。但前條第一項第五款第二目所定收入總額之申報期間由財政部公告之。因天災、事變或不可抗力之事由遲誤前項所定…
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第2-1條 …生日期資訊，且依我國法律無須蒐集該等資訊，於確認該既有帳戶屬應申報帳戶後，已合理致力審查仍無法取得，致未申報該等資訊者，如能提示相關審查證明文件，經稅捐稽徵機關查明屬實；其免罰不計入第二十四條第一項第一款規定之違章次數。…
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第2-2條 …四條第一項第一款規定之違章次數。二、申報金融機構未依規定進行應申報帳戶、無資訊帳戶盡職審查或其他審查，於稅捐稽徵機關通知前，已依規定辦理盡職審查且自動更正申報或補報；其免罰不計入第二十四條第一項第一款規定之違章次數。三、…