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第 96 / 115 頁- 行政證券商負責人與業務人員管理規則 第13條 …及業務人員有異動者，證券商應於異動後五日內依下列規定，向證券交易所、證券商業同業公會或證券櫃檯買賣中心申報登記。所屬證券商在辦妥異動之登記前，對各該人員之行為仍不能免責：一、證券商內部因負責人或業務人員職務調動、升遷等，…
- 行政證券商負責人與業務人員管理規則 第18條 …益之目的，以職務上所知悉之消息，從事上市或上櫃有價證券買賣之交易活動。二、非應依法令所為之查詢，洩漏客戶委託事項及其他職務上所獲悉之秘密。三、受理客戶對買賣有價證券之種類、數量、價格及買進或賣出之全權委託。四、對客戶作贏…
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第4條 本辦法所稱疑似不法或顯屬異常交易存款帳戶之認定標準及分類如下：一、第一類：（一）屬偽冒開戶者。（二）屬警示帳戶者。（三）屬衍生管制帳戶者。二、第二類：（一）短期間內頻繁申請開立存款帳戶或設定約定帳號，且無法提出合理說明者…
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第5條 存款帳戶依前條之分類標準認定為疑似不法或顯屬異常交易者，銀行應採取下列處理措施：一、第一類：（一）存款帳戶如屬偽冒開戶者，應即通知司法警察機關、法務部調查局洗錢防制處及財團法人金融聯合徵信中心，銀行並應即結清該帳戶，其剩…
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第10條 …衍生管制帳戶及依第四條第二款所列標準認定為疑似不法或顯屬異常交易之存款帳戶者，經銀行查證該等疑似不法或顯屬異常情形消滅時，應即解除相關限制措施。警示帳戶依原通報機關之通報解除，或原通報機關依前條第一項再行通報銀行繼續警示…
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第11條 …當層級之主管督導警示帳戶內剩餘款項之處理事宜。經銀行認定疑似交易糾紛或案情複雜等案件，不適用第一項至第三項剩餘款項發還之規定，應循司法程序辦理。銀行如依第一項規定聯絡開戶人，開戶人有拒不出面情形，銀行得請被害人洽司法警察…
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第12條 …序，包括接受客戶開立存款帳戶之標準、對客戶之辨識、存款帳戶及交易之監控及必要教育訓練等重要事項。前項有關接受客戶開立存款帳戶之作業審核程序，由中華民國銀行商業同業公會全國聯合會訂定範本，並報主管機關備查。
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第14條 銀行應以資訊系統整合其全行存款客戶之基本資料及交易資料，供其總分支機構查詢，對於各單位調取及查詢客戶之資料，應建立內部控制程序，並注意資料之保密性。
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第15條 由專業中介機構代為處理之交易、依第十三條第二項第五款但書申請開戶者或其他經研判具高風險之存款客戶或交易，銀行除為一般性之客戶審查措施外，另應有適當之風險管理措施，包括：一、帳戶之開立應經較高層級主管之核准。二、確認其財產…
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第16條 銀行應建立以資訊系統輔助清查存款帳戶異常交易之機制，對於交易金額超過一定門檻、交易金額與帳戶平均餘額顯不相當、或短期間內密集使用電子交易功能等狀況，應設立預警指標，每日由專人至少查核及追蹤乙次並作成紀錄，依內部程序送交權…
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第18條 …本辦法訂定其內部作業準則，其內容應至少包括疑似不法或顯屬異常交易帳戶之認定標準及應採取之措施、第六條第一款所稱專責單位之指定、第十一條第三項第一款所稱一定金額、第十六條第一項所稱預警指標之建立、紛爭處理、員工教育訓練及稽…
- 行政證券商財務報告編製準則 第1條 本準則依證券交易法（以下簡稱本法）第十四條第二項規定訂定之。
- 行政證券商財務報告編製準則 第3條 …務二種以上者，其會計事務應依其業務種類分別辦理。證券商依期貨交易法第五十七條規定兼營期貨業務，其期貨部門之會計事務應依期貨交易法規規定辦理。證券商依票券金融管理法第十七條規定兼營票券金融業務，其票券金融業務部門之會計事務…
- 行政證券商財務報告編製準則 第5條 …數同意之決議行之，所屬證券商並應於任用或異動後五日內，向證券交易所、證券櫃檯買賣中心或證券商同業公會申報登記，並轉報本會備查。
- 行政證券商財務報告編製準則 第7條 …少應考量證券商特定因素及外部因素，包括關係人之參與、不普遍之交易、非預期之差異或趨勢變動、所處之地理位置、其產業領域或營運所在地之經濟情況等。
- 行政證券商財務報告編製準則 第10條 …則、基礎、慣例、規則及實務。（二）若證券商為能使財務報告提供交易、其他事項或情況對證券商財務狀況、財務績效或現金流量之影響，提供可靠且更攸關之資訊，而自願於新會計年度改變會計政策者，應將變動之性質、新會計政策能提供可靠且…
- 行政證券商財務報告編製準則 第14條 …期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；主要為交易目的而持有該資產；預期於資產負債表日後十二個月內實現該資產；現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者。流動資產至…
- 行政證券商財務報告編製準則 第15條 …。流動負債係指證券商預期於其正常營業週期中清償該負債；主要為交易目的而持有該負債；於資產負債表日後十二個月內到期清償該負債，即使於資產負債表日後至通過財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議；證券商於資產負債表日…
- 行政證券商財務報告編製準則 第16條 …積：指證券商發行金融工具之權益組成部分及證券商與業主間之股本交易所產生之溢價，通常包括超過票面金額發行股票溢價、受領贈與之所得及其他依本準則相關規範所產生者等。資本公積應按其性質分別列示，其用途受限制者，應附註揭露受限制…
- 行政證券商財務報告編製準則 第17條 …券回補淨利益（損失）：證券商從事借券或進行附賣回公債再行賣斷交易因到期回補時市價下跌所產生之利益與因到期回補時市價上升所產生之損失互抵之淨額屬之。（十一）借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨利益（損失）：證券商…
- 行政證券商財務報告編製準則 第18條 …淨損）。（二）其他綜合損益。（三）與業主（以其業主之身分）之交易，並分別列示業主之投入及分配予業主，以及未導致喪失控制之對子公司所有權權益之變動。證券商應於權益變期動表或附註中，表達本認列為分配予業主之股利金額及其相關之…
- 行政證券商財務報告編製準則 第20條 …、重大或有負債及未認列之合約承諾。十三、認購（售）權證及避險交易等相關金融工具資訊。十四、對財務風險之管理目標及政策。十五、長短期債款之舉借。十六、主要資產之添置、擴充、營建、租賃、廢棄、閒置、出售、轉讓或長期出租。十七…
- 行政證券商財務報告編製準則 第22條 …揭露證券商及其各子公司本期有關下列事項之相關資訊，母子公司間交易事項亦須揭露：一、重大交易事項相關資訊：（一）資金貸與他人。（二）為他人背書保證。（三）取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上。（四）處分…
- 行政證券商財務報告編製準則 第23條 證券商應依國際會計準則第二十四號規定，充分揭露關係人交易資訊，並應依下列規定辦理：一、列示關係人名稱及關係。二、單一關係人交易金額或餘額達證券商各該項交易總額或餘額百分之十以上者，應按關係人名稱單獨列示。判斷交易對象是否…
- 行政證券商財務報告編製準則 第24條 …期中財務報告應揭露自前一年度報導期間結束日後具重大性之事項或交易，除依國際會計準則第三十四號規定辦理外，應揭露下列資訊：一、依國際會計準則第八號應揭露之新發布及修訂準則及解釋之影響。二、金融工具所產生之風險及風險管理，包…
- 行政證券商財務報告編製準則 第28條 …果屬最後二級距者，或最近年度及截至財務報表發布日止，曾遭變更交易方法、停止買賣、終止上市上櫃，或其他經公司治理評鑑委員會通過認為應不予受評者，應揭露個別董事及監察人之酬金。（七）上市上櫃證券商最近年度非擔任主管職務之全時…
- 行政證券商財務報告編製準則 第30條 …）從事高風險、高槓桿投資、資金貸與他人、背書保證及衍生性商品交易之政策、獲利或虧損之主要原因及未來因應措施。（三）國內外重要政策及法律變動對證券商財務業務之影響及因應措施。（四）科技改變（包括資通安全風險）及產業變化對證…
- 行政證券商財務報告編製準則 第31條 …名及委任之日期。2.證券商正式委任繼任會計師之前，如曾就特定交易之會計處理方法或適用之會計原則及對其財務報告可能簽發之意見，諮詢該會計師時，應就其諮詢事項及結果加以揭露。3.證券商應就與前任會計師間不同意見之事項，諮詢並…
- 行政證券商經營期貨交易輔助業務管理規則 第1條 本規則依期貨交易法（以下簡稱本法）第八十二條第三項規定訂定之。
- 行政證券商經營期貨交易輔助業務管理規則 第2條 證券商經營期貨交易輔助業務者（以下簡稱期貨交易輔助人）為期貨服務事業，應經金融監督管理委員會（以下簡稱本會）之許可。申請為期貨交易輔助人，以經營證券經紀業務者為限。證券商兼營期貨經紀業務者，不得申請經營期貨交易輔助業務。