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第 45 / 52 頁- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第6條 …其所屬之會計師事務所應符合會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則第四條之規定外，該會計師應具備查核簽證金融機構財務報表三年以上之實務經驗，且受託查核前二年金融業務方面之受訓總時數須達九十小時以上，以後每年度金融業…
- 行政保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法 第4-1條 …的，且其訂定或修正應經獨立於交易部門以外之風險管理單位主管、簽證精算人員及本業務負責主管共同簽署確認，並經董（理）事會通過：一、避險目的及預期避險效果。二、衍生性金融商品之種類及應用準則。三、避險交易策略。四、避險模型之…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第4條 …條件：一、已募集成立證券投資信託基金。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。但取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。三、最近半年未曾受本法第一百零三條第一款、期貨交易法第一百條第一項第一款或證券…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第5條 …業務者，實收資本額應達新臺幣七千萬元。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。但取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。三、最近三個月未曾因從事證券投資分析或期貨研究分析受中華民國證券投資信託暨顧問…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第6條 …會許可：一、公司章程。二、業務章則。三、最近年度經會計師查核簽證之財務報告。申請時已逾年度開始六個月者，應加送上半年度經會計師查核簽證之財務報告。四、董事會議事錄。五、營業計畫書：應載明辦理全權委託投資業務之經營業務原則…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第7條 …明書。前項第四款之會計師，應以得辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師為限。證券投資信託事業或證券投資顧問事業未於第一項期間內申請換發營業執照者，本會得廢止其許可。但有正當理由，於期限屆滿前，得由同業公會轉報本會申…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第13條 …信託方式為之者，應合併計算之。第一項淨值以最近期經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告為準。他業兼營者，除期貨信託事業外，第一項規定之淨值及實收資本額，改按指撥營運資金計算。
- 行政保險業設立許可及管理辦法 第24條 …者外，其資金、業主權益、各種準備金之計算，以最近一期經會計師簽證或核閱之決（結）算數額為準。但保險業之增資取得主管機關規定之驗資證明者，准予計入業主權益及相關項目。保險業符合下列條件者，於檢具相關證明文件經董事會三分之二…
- 行政保險業設立許可及管理辦法 第24-2條 …種準備金者，倘特定月份自行結算之數額有配合以後其他月份會計師簽證或核閱或主管機關認定之數額進行調整，致發生該特定月份調整後數額計算之各項資金運用有逾本法及相關法令所定限額之情事，其逾限情事將視為投資因素所致。保險業如有前…
- 行政工業銀行設立及管理辦法 第4條 …券。十一、辦理政府債券自行買賣業務。十二、擔任股票及債券發行簽證人。十三、辦理與前列各款業務有關之倉庫、保管及各種代理服務事項。十四、經本會核准辦理之其他有關業務。工業銀行不得收受金融機構之轉存款。工業銀行辦理存款及外匯…
- 行政工業銀行設立及管理辦法 第33條 …於基準日後十五日內向本會提報開始營業基準日及其前一日經會計師簽證之財務報表。
- 行政證券投資顧問事業負責人與業務人員管理規則 第5-1條 …或具有同等學歷，並在符合「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」規定條件之聯合會計師事務所從事審計工作經驗二年以上，且經第二款或第三款所定之測驗合格。七、具有「專門職業及技術人員高等考試律師考試規則」第五條第一…
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第4條 …分社）之會議紀錄。三、營業計畫書。四、最近三年度經會計師查核簽證之財務報表。五、公司治理執行情形之說明。六、預定負責人符合保險業負責人應具備資格條件準則之資格證明。
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第23條 …公司或分公司者，應另檢具下列文件：一、最近三年度經會計師查核簽證之財務報告。二、營業計畫書，載明擬經營之業務範圍、業務之原則與方針、未來發展計畫、未來三年財務預測、內部組織分工、與母公司或總公司之隸屬關係、人員配置及招募…
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第28條 …報主管機關備查：一、實施內部稽核之報告。二、經當地會計師查核簽證之財務報告。三、營運狀況基本資料。四、其他經主管機關規定之文件。
- 行政不動產證券化條例施行細則 第13條 …得擔任不動產投資信託計畫或不動產資產信託計畫所發行受益證券之簽證機構。主辦證券承銷商不得擔任當次不動產投資信託計畫或不動產資產信託計畫所發行受益證券之簽證機構。依不動產投資信託計畫或不動產資產信託計畫同次發行之證券，應委…
- 行政公正第三人認可及其公開拍賣程序辦法 本條文有附件第4條 …文件。六、實收資本額扣除累積虧損後仍達新臺幣十億元並經會計師簽證，或代收股款之銀行名稱、地址及發起人已依規定繳足股款證明。七、業務章則。八、其他經主管機關規定提出之文件。經主管機關審查認可者，應發給認可證明。
- 行政保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法 第5條 …著損失。再保險契約具有財務融通之目的或不符前項規定者，應經由簽證精算人員參照中華民國精算學會所制定之相關實務處理準則進行顯著保險風險測試，認已具有顯著保險風險者，始得依第一項規定辦理。
- 行政保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法 第10條 …業未符合前三項情事者，除依保險法第一百七十條之一規定處分外，簽證精算人員並應於年度精算簽證報告中提出說明。
- 行政共同信託基金管理辦法 第21條 信託業發行共同信託基金受益證券應經簽證，其簽證事項，準用公開發行公司發行股票及公司債券簽證規則之規定。前項受益證券應予編號，並記載下列事項：一、共同信託基金名稱、受益權單位總數、發行日期、存續期間及得否追加發行之意旨。二…
- 行政共同信託基金管理辦法 第31條 …基金之營業報告書、第三項所定報表與每營業年度終了經會計師查核簽證之決算報告，報請主管機關備查及送交受益人，並將資產負債表依本法第三十九條所定公告方式辦理公告。前項之營業報告書、報表及決算報告，於報請主管機關備查前應先經信…
- 行政財產保險業辦理資訊公開管理辦法 第5條 …行股數之比例。（四）股權設質情形。（五）投票表決權比例。四、簽證精算人員及外部複核精算人員之姓名及主管機關備查文號。五、簽證會計師姓名及所屬事務所名稱。六、往來之保險代理人及兼營保險代理人業務之銀行，其名稱、地址及電話。…
- 行政財產保險業辦理資訊公開管理辦法 第6條 …帳金額。十一、備抵呆帳覆蓋率。十二、關係人交易明細表。十三、簽證會計師查核簽證或核閱之財務報告及其意見書。十四、現金流量表。十五、盈餘分配或虧損撥補之議決。十六、資產之評估。十七、各項財務業務指標。十八、資本適足性之揭露…
- 行政財產保險業辦理資訊公開管理辦法 第10條 …生異動者。四、外國保險業在臺分公司負責人發生異動者。五、更換簽證會計師或變更會計年度者。但更換簽證會計師係因會計師事務所內部調整者，不在此限。六、經主管機關依本法第一百四十三條之六或第一百四十九條第一項規定命令增資者。七…
- 行政財產保險業辦理資訊公開管理辦法 第11條 …險業設立許可及管理辦法第十六條向主管機關申報之事項。三、更換簽證精算人員及外部複核精算人員，其至少包含姓名、事實發生日、更換理由及相關說明。四、最近二年因分出再保險契約不續約、終止或修訂，對財務或業務有重大影響者，其不續…
- 行政證券商財務報告編製準則 第10條 …預計影響數，及對前一年度期初保留盈餘之實際影響數等內容，洽請簽證會計師就合理性逐項分析並出具複核意見，作成議案提報董事會決議通過後，申請本會核准。經本會核准後證券商應公告申報改用新會計政策之預計影響數及簽證會計師之複核意…
- 行政證券商財務報告編製準則 第11條 …章之一規定經董事會決議通過之永續相關財務資訊，該資訊得無須經簽證會計師查核或複核；所稱一定條件，由本會另定之。證券商依公開發行公司年報應行記載事項準則編製之年報，並揭露第二十八條至第三十一條及第三十二條之一規範之內容者，…
- 行政證券商財務報告編製準則 第14條 …達影響重大者，關聯企業之財務報告應經會計師依照會計師受託查核簽證財務報表規則與審計準則之規定辦理查核。（三）採用權益法之投資有提供作質，或受有約束、限制等情事者，應予註明。二、不動產及設備：（一）指用於商品或勞務之生產或…
- 行政證券商財務報告編製準則 第22條 …據被投資公司經與我國會計師事務所有合作關係之國際性事務所查核簽證之財務報告認列或編製。但編製期中合併財務報告時，得依據被投資公司經與我國會計師事務所有合作關係之國際性事務所核閱之財務報告認列或編製。證券商股票每股面額非屬…
- 行政證券商財務報告編製準則 第31條 證券商應揭露下列有關簽證會計師之資訊：一、公費資訊：（一）給付簽證會計師與其所屬事務所及關係企業之審計公費與非審計公費之金額及非審計服務內容。所稱審計公費係指證券商給付簽證會計師有關財務報告查核、核閱、複核及財務預測核閱…