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第 31 / 50 頁- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第42條 …定價日前一段時間之普通股加權平均成交價格，且不得低於最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告每股淨值，並應洽推薦證券商對發行價格之合理性表示意見。未上市或未在證券商營業處所買賣之公司發行附認股權公司債之認股價格不得低於最近…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第53條 …於發行日前一段時間普通股加權平均成交價格，且不得低於最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告每股淨值。但發行日已為上市或上櫃公司者，應依前項規定辦理。未上市或未在證券商營業處所買賣之公司發行員工認股權憑證，其認股價格不得低…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第67條 …辦理股票公開發行，有下列情形之一，本會得退回其案件：一、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。三、發行人填報、簽證會計師複核出具之案件…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第69條 …事項辦理情形。二、私募有價證券計畫之執行效益。三、最近年度經會計師查核簽證之財務報告及會計師查核報告。申報日期已逾應公告申報各季財務報告期限者，應加列最近一季經會計師查核簽證或核閱之財務報告及會計師查核或核閱報告。四、其…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第70條 …第二項規定限制有價證券買賣，尚未經本會解除限制者。十二、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告。十三、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。十四、發行人填報、簽證會計師複核出具之案…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第73條 …發新股及減少資本，有下列情形之一，本會得退回其案件：一、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。三、發行人填報、簽證會計師複核之案件檢查…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第3條 …四、本次發行之相關費用：（一）承銷費用。（二）其他費用，包括會計師、律師等其他費用，但無需逐項敘明。五、以顯著方式刊印下列文字：（一）有價證券之生效，不得藉以作為證實申報事項或保證證券價值之宣傳。（二）本公開說明書之內容…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第4條 …話。八、信用評等機構之名稱、地址、網址及電話。九、公司債簽證會計師及律師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。十、最近年度財務報告簽證會計師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。十一、複核律師姓名、事務所名稱、地址、網址及電…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第5條 …底應加蓋公司印鑑並經負責人簽名或蓋章。證券承銷商及其負責人、會計師、律師及其他專家應於公開說明書就其所負責之部分簽名或蓋章。
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第26條 …率估算基準日之擬制合併資產負債表。六、被合併公司最近二年度經會計師查核簽證之財務報告。（被合併公司非屬公開發行公司者，財務報告得僅經由會計師一人查核簽證。）七、被合併公司決議合併之股東會議事錄。但法律另有規定者，不在此限…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第27條 …部門停工等及其發生對當年度財務報告之影響。三、最近五年度簽證會計師姓名及查核意見：（一）列示最近五年度簽證會計師之姓名及其查核意見，除無保留意見之查核報告外，並應詳述其意見內容。（二）最近五年度如有更換會計師之情事者，應…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第28條 …事項：一、發行人申報募集發行有價證券時之最近二年度財務報告及會計師查核報告，並應加列最近一季依法公告申報之財務報告。二、最近二年度發行人經會計師查核簽證之年度個體財務報告。但不包括重要會計項目明細表。三、發行人申報募集發…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第29條 …對公司研發、技術、銷售獲利能力與產能之影響。三、期後事項：自會計師出具最近年度查核報告或最近期查核或核閱報告後，至公開說明書刊印日止，此段期間若有足以影響財務狀況及經營成果之重大期後事項發生時，應予適當揭露，並說明其影響…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第31條 …件之重要內容，包括：一、內部控制制度執行狀況：列明最近三年度會計師提出之內部控制改進建議及內部稽核發現重大缺失之改善情形，並應揭露下列事項：（一）內部控制聲明書。（二）委託會計師專案審查內部控制者，應列明其原因、會計師審…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第34條 …價證券之計畫及其預計可能產生效益概述。三、最近三年度及最近期會計師查核簽證或核閱財務報告之查核或核閱意見、簡明資產負債表及綜合損益表。四、依第三十一條第一項第三款至第五款及第二項之規定記載，如屬合併、分割、收購或股份受讓…
- 行政票券金融公司分公司管理辦法 第3條 …情節重大者。五、最近一年內內部控制有嚴重缺失者。六、上年度經會計師查核簽證之財務報告有虧損或累積虧損者。七、票券金融公司自有資本與風險性資產比率未達百分之八者。八、分公司營業計畫書顯欠周延妥適者。九、有其他事實顯示有礙健…
- 行政票券金融公司分公司管理辦法 第4條 …一）。二、董事會會議紀錄。三、分公司營業計畫書。四、上年度經會計師查核簽證之財務報告。前項第三款所稱分公司營業計畫書，應載明下列事項：一、擬設立之地點。二、公司最近三年營業概況及分公司擴充情形。三、預定分公司所在地區人口…
- 行政票券金融公司設立標準 第5條 …九、公司章程，應含董事會之職責及其與經理部門職權之劃分。十、會計師及律師之審查意見。十一、其他經主管機關規定應提出之文件。
- 行政會計師持續專業進修辦法 第1條 本辦法依會計師法（以下簡稱本法）第十三條第一項規定訂定之。
- 行政會計師持續專業進修辦法 第2條 中華民國會計師公會全國聯合會（以下簡稱全國聯合會）為辦理會計師持續專業進修，應依本法第六十條規定，設置專業教育委員會負責規劃、執行及控管等事宜。全國聯合會辦理會計師持續專業進修課程，得依課程性質及內容並參酌市場行情，向受…
- 行政會計師持續專業進修辦法 第3條 會計師持續專業進修內容涵蓋如下：一、會計師法與其相關法規及實際案例。二、會計師之法律責任及會計師職業道德規範。三、公司法、商業登記法、企業併購法、商標法等相關法規與工商登記及商標註冊實務。四、商業會計法等相關法規與一般公…
- 行政會計師持續專業進修辦法 第4條 取得執業登記之會計師應持續專業進修，其進修辦理機構及範圍如下：一、全國聯合會專業教育委員會所舉辦之授課型講習會或研討型座談會。二、擔任前款授課型講習會或研討型座談會之講師、主講者、與談人或主持者。三、參加研究所正規教育，…
- 行政會計師持續專業進修辦法 第5條 會計師持續專業進修，採進修時數法，由全國聯合會專業教育委員會設檔登記管理。每一年度最低進修時數不得低於四十小時，其中所含前條第一款及第二款之進修時數不得低於十四小時；所含第三條第十二款規定之洗錢防制及打擊資恐相關法規與實…
- 行政會計師持續專業進修辦法 第6條 …合會自行登記建檔。二、第四條第三款至第七款規定之進修時數，由會計師於次年元月底前就上年度進修時數及其證明文件報送全國聯合會登記建檔。三、第四條第八款規定之講習會或座談會，由辦理機構於會後一個月內造冊連同證明文件報送全國聯…
- 行政會計師持續專業進修辦法 第7條 不符第五條規定之最低進修時數之會計師，全國聯合會應於次年三月底前個別通知請其於三個月內完成補修，屆期未完成補修者，應報請主管機關停止其執行業務；自停止執業之日起一年內未完成補修者，全國聯合會應於屆期後二個月內報請主管機關…
- 行政會計師持續專業進修辦法 第8條 依前條規定經主管機關停止執行會計師業務者，於完成補修後，得洽請全國聯合會報請主管機關回復其執行會計師業務；全國聯合會應於接獲申請後五日內報請主管機關恢復其執行業務。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第6條 …人溝通，並及時改善。公開發行公司於設計及執行，或自行評估，或會計師受託專案審查公司內部控制制度時，應綜合考量前項所列各組成要素，其判斷項目除金融監督管理委員會（以下簡稱本會）所定者外，依實際需要得自行增列必要之項目。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第14條 …發現、內部稽核作業所發現、內部控制制度聲明書所列、自行評估及會計師專案審查所發現之各項缺失。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第25條 會計師受公開發行公司委託或本會依據本法第三十八條之一指定專案審查公司內部控制制度，應依本準則及有關法令辦理之，其未規定者，依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之確信準則（以下簡稱確信準則）辦理。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第26條 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度之目的，係使公司之利害關係人，瞭解該公司之內部控制制度設計及執行是否有效。