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第 120 / 140 頁- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第8條 會計師應於外勤查核工作完竣後二十日內向本部提出查核報告，惟遇具時效性或情節重大之事項，應於外勤工作結束後三日內速報本部。有特殊原因，不能於期限內提出者，應於期限內備具理由向本部申請延期。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第9條 …員非經本部同意，自與本部洽商委託事宜開始，均不得將委託內容或查核情形、過程及結果洩漏予任何第三人。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第10條 會計師受本部委託辦理查核有發生錯誤疏漏、違反本辦法或其他法律之情事者，應依相關法律處分之。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第11條 會計師受託辦理查核時，應依各項查核時機擬訂查核程序，其得採取之主要查核程序列舉如下：一、有第三條第一款第一目情事時，其得採取之主要查核程序為：（一）就受查金融機構資產負債表（含表內及表外）及損益表各科目，以本年度金額與以…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第12條 會計師受託查核金融機構，應就其依照本辦法辦理之經過，確實作成查核工作底稿。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第13條 查核工作底稿為會計師是否已盡專業工作責任之證明，並供為編撰查核報告之依據；查核報告中所提出之意見及事實均應於查核工作底稿中提供確實之證據。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第14條 查核工作底稿之編製，應具備下列要件：一、應適當記載查核工作之規劃、已實施之查核程序及查核結果。二、明確列明所獲得資料之來源，屬於自行演算者，記錄其計算經過。三、會計師如使用受查金融機構編製之資料作為查核工作底稿時，除應在…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第15條 會計師對於查核工作底稿應盡保密及善良保管之責任，除供本部調閱外，非經本部同意，不得將任何資料洩漏予任何第三人。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第16條 查核工作底稿及報告自查核報告所載之日期起計，其最低保管年限如下：一、查核工作底稿為七年。二、查核報告為十年。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第17條 若干會計師同被指定或受託為共同查核會計師時，可相互借閱共同查核之工作底稿。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第19條 會計師依照本辦法執行查核工作，應提出查核報告；其查核報告，至少分為四段，第一段說明查核之範圍及依據，稱為範圍段，第二段說明查核程序，稱為說明段，第三段說明會計師之查核結果，稱為結果段，第四段限制查核報告之使用範圍，稱為限…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第20條 查核報告應記載下列事項：一、報告收受人。二、受查金融機構之名稱。三、受查期間及範圍。四、會計師查核工作之依據。五、查核程序。六、會計師之查核結果及建議。七、報告使用範圍之限制。八、會計師之姓名及簽章。九、日期。查核報告之…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第21條 本部得要求會計師對本部或有關單位就查核報告之內容提出詳細之說明。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第22條 查核費用由本部與會計師按估計之合理工作小時及會計師及其助理人員之每小時費率為基礎共同議定之。每小時之查核費率應由受查金融機構於依本辦法第六條第二項選任會計師報部前與會計師先行議定，並併同擬選任會計師之名單函報本部。未依規…
- 行政保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法 第13條 …率、異常情形報告系統。四、內部稽核制度：應包括內部稽核架構、查核頻率、查核範圍、稽核報告提報程序及缺失改善追蹤。五、會計處理制度：應包括會計帳務與分錄處理程序、損益認列及財務報告之揭露。六、風險管理制度：應包括交易風險之…
- 行政保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法 第16條 保險業稽核單位應依下列原則辦理查核作業，至少按季作成稽核報告，提報董（理）事會通過：一、查核遵循從事衍生性金融商品交易處理程序及法令規定之情形。二、查核內部控制措施時，應包括查核內部牽制及勾稽功能。三、評估風險管理作業之…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第4條 …下列條件：一、已募集成立證券投資信託基金。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。但取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。三、最近半年未曾受本法第一百零三條第一款、期貨交易法第一百條第一項第一款或…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第5條 …顧問業務者，實收資本額應達新臺幣七千萬元。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。但取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。三、最近三個月未曾因從事證券投資分析或期貨研究分析受中華民國證券投資信託暨…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第6條 …報本會許可：一、公司章程。二、業務章則。三、最近年度經會計師查核簽證之財務報告。申請時已逾年度開始六個月者，應加送上半年度經會計師查核簽證之財務報告。四、董事會議事錄。五、營業計畫書：應載明辦理全權委託投資業務之經營業務…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第7條 …之聲明書。前項第四款之會計師，應以得辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師為限。證券投資信託事業或證券投資顧問事業未於第一項期間內申請換發營業執照者，本會得廢止其許可。但有正當理由，於期限屆滿前，得由同業公會轉報本…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第13條 …任及信託方式為之者，應合併計算之。第一項淨值以最近期經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告為準。他業兼營者，除期貨信託事業外，第一項規定之淨值及實收資本額，改按指撥營運資金計算。
- 行政保險業設立許可及管理辦法 第15條 …管機關就保險公司設立之有關事宜，得隨時派員，或請適當機構派員查核，並得令申請設立保險公司者於限期內提出必要之文件、資料或指定人員前來說明。
- 行政工業銀行設立及管理辦法 第30條 …因無法處理，經本會核准者，不在此限。六、對於經營違規之缺失經查核已確實改正。七、經本會規定應提出之文件。前項第一款之最低實收資本額，本會於必要時得提高之。第一項申請書及各項文件之內容與格式由本會定之。工業銀行依金融機構合…
- 行政工業銀行設立及管理辦法 第34條 本會就設立或變更登記為工業銀行之有關事宜，得隨時派員查核，並得令設立或變更登記為工業銀行者，於限期內提出必要之文件、資料或指定人員前來說明。
- 行政證券投資顧問事業負責人與業務人員管理規則 第5-1條 …畢業或具有同等學歷，並在符合「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」規定條件之聯合會計師事務所從事審計工作經驗二年以上，且經第二款或第三款所定之測驗合格。七、具有「專門職業及技術人員高等考試律師考試規則」第五條…
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第4條 …司（分社）之會議紀錄。三、營業計畫書。四、最近三年度經會計師查核簽證之財務報表。五、公司治理執行情形之說明。六、預定負責人符合保險業負責人應具備資格條件準則之資格證明。
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第23條 …立子公司或分公司者，應另檢具下列文件：一、最近三年度經會計師查核簽證之財務報告。二、營業計畫書，載明擬經營之業務範圍、業務之原則與方針、未來發展計畫、未來三年財務預測、內部組織分工、與母公司或總公司之隸屬關係、人員配置及…
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第28條 …料，報主管機關備查：一、實施內部稽核之報告。二、經當地會計師查核簽證之財務報告。三、營運狀況基本資料。四、其他經主管機關規定之文件。
- 行政共同信託基金管理辦法 第31條 …信託基金之營業報告書、第三項所定報表與每營業年度終了經會計師查核簽證之決算報告，報請主管機關備查及送交受益人，並將資產負債表依本法第三十九條所定公告方式辦理公告。前項之營業報告書、報表及決算報告，於報請主管機關備查前應先…
- 行政證券商受託買賣外國有價證券管理規則 第6-1條 …分之二百。二、財務狀況符合下列條件之一：（一）最近期經會計師查核或核閱之財務報告無累積虧損，且財務狀況符合證券商管理規則第十三條、第十四條、第十六條、第十八條、第十八條之一及第十九條規定者。（二）直接或間接持有證券商股份…