第12條流動負債，指財團法人預期於其正常業務週期中清償之負債；主要為交易目的而持有之負債；預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債。流動負債之內容，包括短期借款、應付票據、應付帳款及應付費用等項目。非流動負債之內容，包括長期借款、長期應付票據及存入保證金等項目。