記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第1條
第1條
其他條文
全文- 第2條本辦法用詞，定義如下：一、記帳士：指依記帳士法第二條第一項規定領取記帳士證書並執行記帳士業務，為客戶準備或進行本法第五條…
- 第3條記帳士、記帳及報稅代理人有下列情形之一，應確認客戶身分，並以風險為基礎評估客戶洗錢及資恐風險：一、與客戶建立業務關係。二…
- 第4條記帳士、記帳及報稅代理人不得接受客戶以匿名或使用假名建立或維持業務關係，其與客戶建立業務關係時應辦理確認客戶身分之範圍如…
- 第5條記帳士、記帳及報稅代理人評估客戶洗錢及資恐風險應瞭解客戶業務關係之目的及性質，以客戶背景、交易型態、資金直接來源或流向為…
- 第6條依前條第一項及第二項規定評估為高風險者，應依下列規定執行加強客戶審查程序：一、瞭解交易事項之目的及資金取得方式。二、於業…
- 第7條記帳士、記帳及報稅代理人對於業務關係存續中之交易，依下列規定持續進行客戶審查：一、應詳細審視，確保所進行之交易與客戶及其…
- 第8條記帳士、記帳及報稅代理人應自行辦理第三條至前條規定確認客戶身分作業，如法令或財政部另有規定得委任第三方執行辨識及驗證客戶…
- 第9條記帳士、記帳及報稅代理人應依本法第八條第二項及第十條第二項規定之保存期限，就受理客戶交易事項設置檔案，留存客戶及其他相關…
- 第10條記帳士、記帳及報稅代理人有下列情形之一者，應依本法第十三條第一項規定向法務部調查局申報：一、酬金高於新臺幣五十萬元，無正…
- 第11條記帳士、記帳及報稅代理人有前條或第三條第五項規定應申報情形，或第三條第四項規定情形認有申報必要者，應於發現之日起算十個工…
- 第12條記帳士、記帳及報稅代理人對客戶及實質受益人之姓名及名稱檢核，應依下列規定辦理：一、建立客戶及實質受益人之姓名及名稱檢核政…
- 第13條記帳士、記帳及報稅代理人於推出新產品或服務，或辦理新種業務前，包含新支付機制、運用新科技於現有或全新之產品或業務，應進行…
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