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第 9 / 48 頁- 行政會計師防制洗錢及打擊資恐辦法 第14條 會計師對疑似洗錢或資恐交易之申報，應依下列規定辦理：一、對於經認定屬疑似洗錢或資恐交易，應於二個營業日內，向調查局申報。二、對屬明顯重大緊急之疑似洗錢或資恐交易案件之申報，應立即以傳真或其他可行方式儘速向調查局申報，並應…
- 行政會計師防制洗錢及打擊資恐辦法 第15條 會計師應以紙本或電子資料保存與客戶往來及交易之紀錄憑證，並依下列規定辦理：一、對國內外交易之所有必要紀錄，應至少保存五年。但法律另有較長保存期間規定者，從其規定。二、對下列資料，應保存至與客戶業務關係結束後或臨時性交易結…
- 行政會計師防制洗錢及打擊資恐辦法 第16條 會計師應注意法務部依資恐防制法第四條及第五條規定公告之制裁名單，並依同法第七條第一項規定辦理，包括未完成之交易。會計師因業務關係知悉其本身持有或管理經指定制裁之個人、法人或團體之財物或財產上利益，或經指定制裁之個人、法人…
- 行政會計師懲戒委員會與懲戒覆審委員會學者及公正人士委員遴聘辦法 第1條 本辦法依據會計師法（以下簡稱本法）第六十七條第三項規定訂定之。
- 行政會計師懲戒委員會與懲戒覆審委員會學者及公正人士委員遴聘辦法 第2條 會計師懲戒委員會（以下簡稱懲戒委員會）及會計師懲戒覆審委員會（以下簡稱覆審委員會）應遴聘具有法律、會計等專長之學者或公正人士各五人擔任委員。
- 行政會計師懲戒委員會與懲戒覆審委員會學者及公正人士委員遴聘辦法 第3條 …二項第二款所稱具有法律、會計等專長之學者或公正人士不得為執業會計師，且應就符合下列各款資格之一者遴聘之：一、於國內外大學或獨立學院以上學校擔任專任教授、副教授或助理教授合計五年以上，具法律、會計、審計、稽核、稅務等相關課…
- 行政櫃檯買賣事業管理規則 第11條 …終了後四個月內及每半營業年度終了後二個月內，向主管機關申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。前項年度財務報告與股東常會承認之年度財務報告不一致者，應於事實發生之日起二日內向主管機關申報。第一項財務報告之…
- 行政證券交易所非股東董事監察人及非會員董事監事選任標準及辦法 第3條 …計五年以上，並曾任簡任職以上或相當職務，成績優良者。四、執行會計師或律師業務合計五年以上，聲譽卓著者。五、熟稔證券、期貨或金融管理業務，著有專門著作或研究報告，聲譽卓著者。
- 行政證券交易法第一百五十七條之一第五項及第六項重大消息範圍及其公開方式管理辦法 第2條 …生錯誤或疏漏，有本法施行細則第六條規定應更正且重編者。（三）會計師出具無保留意見或修正式無保留意見以外之查核或核閱報告者。但依法律規定損失得分年攤銷，或第一季、第三季及半年度財務報告若因長期股權投資金額及其損益之計算係採…
- 行政證券交易法第一百五十七條之一第五項及第六項重大消息範圍及其公開方式管理辦法 第3條 …事或事由者。四、依法執行搜索之人員至公司、其控制公司或其符合會計師查核簽證財務報表規則第二條之一第二項所定重要子公司執行搜索者。五、其他涉及該證券之市場供求，對公司股票價格有重大影響，或對正當投資人之投資決定有重要影響者…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第8條 …前述之處分。（三）實收資本額達新臺幣八十億元以上，且最近期經會計師查核簽證之財務報告，每股淨值不低於面額。五、金融控股公司：該公司控股百分之五十以上之子公司應有符合前四款所定資格條件之一者。符合前項資格條件之發起人轉讓持…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第12條 …、繼續營業之證明文件、代表人出任之指派書及被指派人同意書、經會計師查核簽證之最近一年度財務報告、董事名冊、監察人名冊、持股百分之三以上主要股東名冊及關係企業名冊。四、發起人會議紀錄。五、符合第八條規定之發起人資格證明文件…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第13條 …。五、董事、監察人名冊及董事會議事錄。六、申請日前一個月內經會計師查核簽證並出具無保留意見之財務報告。七、董事、監察人及經理人無本法第六十八條及第七十三條第一項規定情事之聲明書。八、總經理符合證券投資信託事業負責人與業務…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第16條 …條規定申請兼營證券投資信託業務，應具備下列條件：一、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。二、最近半年未曾受本法第一百零三條第一款、證券交易法第六十六條第一款、期貨交易法第一百條第一項第一款之處分或信託業法…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第20條 …部門主管無本法第七十八條第三項規定情事之聲明書。七、最近期經會計師查核簽證之財務報告。八、兼營證券投資信託業務之內部控制制度及會計師出具之無保留意見之審查報告書。九、申請書暨附件所載事項無虛偽、隱匿之聲明書。
- 行政證券投資信託事業設置標準 第23條 …之股東，且其合計持股不少於已發行股份百分之二十。四、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。五、最近三個月未曾因從事證券投資分析或期貨研究分析活動受本會依本法糾正或同業公會、中華民國期貨業商業同業公會依自律規…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第26條 …之五以上之股東無本法第七十三條規定情事之聲明書。六、最近期經會計師查核簽證之財務報告。申請時已逾年度開始六個月者，應加送上半年度經會計師查核簽證之財務報告。七、申請書暨附件所載事項無虛偽、隱匿之聲明書。證券投資顧問事業得…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第27條 …八、經理人、部門主管及業務人員均為專任之聲明書。九、最近期經會計師查核簽證之財務報告。但與申請許可時，檢具之財務報告為同期者，免附。十、兼營證券投資信託業務之內部控制制度及會計師出具之無保留意見之審查報告書。十一、申請書…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第30條 …者，不得為之：一、實收資本額不少於新臺幣三億元。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。三、最近半年未曾受本法第一百零三條第一款或期貨交易法第一百條第一項第一款之處分。四、最近二年未曾受本法第一百零三條第…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第33條 …之五以上之股東無本法第七十三條規定情事之聲明書。五、最近期經會計師查核簽證之財務報告。申請時已逾年度開始六個月者，應加送上半年度經會計師查核簽證之財務報告。六、申請書暨附件所載事項無虛偽、隱匿之聲明書。期貨信託事業得同時…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第34條 …務之經理人、部門主管及業務人員均為專任之聲明書。九、最近期經會計師查核簽證之財務報告。但與申請許可時，檢具之財務報告為同期者，免附。十、兼營證券投資信託業務之內部控制制度及會計師出具之無保留意見之審查報告書。十一、申請書…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第38條 …之股東，且其合計持股不少於已發行股份百分之二十。四、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。五、最近半年未曾受本法第一百零三條第一款或期貨交易法第一百條第一項第一款之處分。六、最近二年未曾受本法第一百零三條第…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第42條 …之五以上之股東無本法第七十三條規定情事之聲明書。六、最近期經會計師查核簽證之財務報告。申請時已逾年度開始六個月者，應加送上半年度經會計師查核簽證之財務報告。七、申請書暨附件所載事項無虛偽、隱匿之聲明書。期貨經理事業得同時…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第45條 …滿一年。但因合併或受讓而設置分支機構，不在此限。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告，每股淨值不低於面額。三、最近三個月未曾受本法第一百零三條第一款或證券交易法第六十六條第一款之處分。四、最近半年未曾受本法第一百零三條第…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第46條 …之預估。三、載明設立分支機構決議之董事會議事錄。四、最近期經會計師查核簽證之財務報告。五、分支機構內部控制制度。六、分支機構經理人無本法第六十八條及第七十八條第三項規定情事之聲明書。七、申請書暨附件所載事項無虛偽、隱匿之…
- 行政證券投資信託事業設置標準 第47條 …分支機構營業執照：一、分支機構設立登記證明文件。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告；但與申請設立許可時檢具之財務報告為同期者免附。三、分支機構營業處所之權狀影本或租賃契約影本及其平面圖、照片。四、申請書暨附件所載事項無…
- 行政證券金融事業管理規則 第60條 …個月內及每半會計年度終了後後二個月內，公告並向主管機關申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。證券金融事業應於每月十日以前，向主管機關申報上月份會計科目月計表。前二項財務報告及月計表編製之內容，由主管機關…
- 行政證券商同業公會業務管理規則 第11條 …公會應於每會計年度終了後三個月內，向本會申報年度工作報告及經會計師查核簽證、理事會通過及監事會承認之收支決算表、現金出納表、資產負債表、財產目錄及基金收支表。
- 行政證券商發行指數投資證券處理準則 第4條 …、須為同時經營證券經紀、承銷及自營業務之證券商。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告淨值達新臺幣一百億元以上，且不低於實收資本額；財務狀況符合證券商管理規則第十三條、第十四條、第十六條、第十八條、第十八條之一及第十九條規…
- 行政證券商發行指數投資證券處理準則 第5條 …例之履約保證金。證券商發行指數投資證券總額，不得超過最近期經會計師查核簽證之財務報告淨值之百分之五十。但證券商為辦理增額發行，且已增提履約保證金者，不在此限。證券商於指數投資證券存續期間，如淨值未達前條第一項第二款規定，…