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第 68 / 78 頁- 行政公開發行銀行財務報告編製準則 第29條 …議所約束。二、合約協議賦予協議者中，至少兩方對該協議具有聯合控制。聯合協議屬聯合營運者，應依本準則及所適用之國際財務報導準則等規定，並按合約協議認列聯合營運之資產、負債、收入及費用。聯合協議屬合資者，應依第十條第十二款及…
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第2條 …計報表之說明與用法。四、會計事務處理準則及程序。五、內部會計控制。六、管理會計事務處理。七、電腦化會計作業處理。八、其他依金融監督管理委員會（以下簡稱本會）規定之項目。金融控股公司應督導子公司依前項規定訂定其會計制度。
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第8條 …第十號附錄A及國際會計準則第二十八號第二段定義者。本準則所稱控制、重大影響或聯合控制，應依國際財務報導準則第十號、第十一號及國際會計準則第二十八號之規定認定之。
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第10條 符合金融控股公司法第四條第四款之子公司，如經證明無實質控制力，並擬妥具體調整計劃者，得經本會專案核准，免編入財務報告，並附註揭露此一事實。
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第14條 …（四）應收款項業經貼現或轉讓者，應就該應收款項之風險及報酬與控制之保留程度，評估是否符合國際財務報導準則第九號除列條件，並應依國際財務報導準則第七號規定揭露。九、本期所得稅資產：指與本期及前期有關之已支付所得稅金額超過該…
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第16條 …綜合損益之所持有之再保險合約財務收益或費用等累計餘額。二、非控制權益：（一）子公司之權益中非直接或間接歸屬於母公司之部分。（二）企業併購時，被收購者之非控制權益組成部分，應依國際財務報導準則第三號規定衡量。（三）金融控股…
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第17條 …二十、本期綜合損益總額。二十一、本期損益歸屬於母公司業主及非控制權益之分攤數。二十二、本期綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益之分攤數。二十三、每股盈餘：（一）歸屬於母公司普通股權益持有人之繼續營業單位損益及歸屬於母…
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第18條 …：一、本期綜合損益總額，並分別列示歸屬於母公司業主之總額及非控制權益之總額。二、各權益組成部分依國際會計準則第八號所認列追溯適用或追溯重編之影響。三、各權益組成部分期初與期末帳面金額間之調節，並單獨揭露來自下列項目之變動…
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 本條文有附件第23條 …形式外，亦須考慮其實質關係。具有下列情形之一者，除能證明不具控制、聯合控制或重大影響者，應視為實質關係人：一、公司法第六章之一所稱之關係企業及其董事、監察人與經理人。二、金融控股公司子公司之董事、監察人與經理人。三、金融…
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第26-1條 …，應依國際財務報導準則第三號規定判斷實質收購者及是否實質移轉控制。除另有規定者外，應按收購日之公允價值衡量被收購者之可辨認資產及負債，並認列商譽或廉價購買利益。所稱收購日係指收購者對被收購者取得控制之日。金融控股公司收購…
- 行政金融控股公司財務報告編製準則 第29條 …議所約束。二、合約協議賦予協議者中，至少兩方對該協議具有聯合控制。聯合協議屬聯合營運者，應依本準則及所適用之國際財務報導準則等規定，並按合約協議認列聯合營運之資產、負債、收入及費用。聯合協議屬合資者，應依第十四條第十三款…
- 行政外國銀行分行及代表人辦事處設立及管理辦法 本條文有附件第6條 …、人員配置及招募培訓計畫。（四）業務章則、風險管理制度、內部控制及稽核制度。（五）未來三年之資產負債、損益預估，並敘明其估計基礎。十一、董事會對於申請許可在我國設立分行之決議錄或相當文件認證書。十二、執業會計師簽證之有關…
- 行政外國銀行分行及代表人辦事處設立及管理辦法 第16條 外國銀行分行應依據其經營業務之性質及範圍建立內部控制制度，並確保內部稽核工作之獨立性。
- 行政金融機構防制洗錢辦法 第2條 …存金錢價值之支付工具。八、實質受益人：指對客戶具最終所有權或控制權之自然人，或由他人代理交易之自然人本人，包括對法人或法律協議具最終有效控制權之自然人。九、風險基礎方法：指金融機構應確認、評估及瞭解其暴露之洗錢及資恐風險…
- 行政金融機構防制洗錢辦法 第3條 …客戶為法人、團體或信託之受託人時，應瞭解客戶或信託之所有權及控制權結構，並透過下列資訊，辨識客戶之實質受益人，及採取合理措施驗證：（一）客戶為法人、團體時：1.具控制權之最終自然人身分。所稱具控制權係指直接、間接持有該法…
- 行政金融機構防制洗錢辦法 第9條 …戶或交易監控能力。對於各單位調取及查詢客戶之資料，應建立內部控制程序，並注意資料之保密性。二、金融機構應依據風險基礎方法，建立帳戶或交易監控政策與程序，並利用資訊系統，輔助發現疑似洗錢或資恐交易。三、金融機構應依據防制洗…
- 行政金融機構國內分支機構管理辦法 本條文有附件第5條 …行公司治理能力（在信用合作社係指理、監事會運作之健全性及內部控制）。（三）公益及服務貢獻度。（四）業務開發及創新能力。三、增設分支機構地點對城鄉均衡發展之貢獻度；或進駐地方資產管理專區之具體規劃。四、最近三年營業單位擴充…
- 行政金融機構國內分支機構管理辦法 第11條 …易型分行（社）營業員工人數上限為八人，並應符合安全維護及內部控制原則。但辦理中小企業放款者，營業員工人數上限得提高為十人。簡易型分行（社）經理人應具備有效經營金融機構之能力，除應符合銀行負責人應具備資格條件準則第三條規定…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第2條 …及信託業。銀行業以外之金融業兼營票券業務及信託業務者，其內部控制及內部稽核制度，除其他法令另有規定外，應依本辦法辦理。
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第3條 …公司法第四條規定認定；銀行業之子公司應依公開發行公司建立內部控制制度處理準則第五條第三項規定認定。
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第4條 金融控股公司及銀行業應建立內部控制制度，並確保該制度得以持續有效執行，以健全金融控股公司（含子公司）與銀行業經營。金融控股公司及銀行業應規劃整體經營策略、風險管理政策與指導準則，並擬定經營計畫、風險管理程序及執行準則。金…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第5條 內部控制之基本目的在於促進金融控股公司及銀行業健全經營，並應由其董（理）事會、管理階層及所有從業人員共同遵行，以合理確保達成下列目標：一、營運之效果及效率。二、報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。三、相關法令規章…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第6條 金融控股公司及銀行業之內部控制制度，應經董（理）事會通過，如有董（理）事表示反對意見或保留意見者，應將其意見及理由於董（理）事會議紀錄載明，連同經董（理）事會通過之內部控制制度送各監察人（監事、監事會）或審計委員會；修正…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第7條 …臨之風險，監督其營運結果，並對於確保建立及維持適當有效之內部控制制度負有最終之責任。
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 本條文有附件第8條 …總經理應督導各單位（金融控股公司含子公司）審慎評估及檢討內部控制制度執行情形，由董（理）事長（主席）、總經理及總稽核聯名出具內部控制制度聲明書（附表），並提報董（理）事會通過，於每會計年度終了後三個月內將內部控制制度聲明…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第9條 …法令遵循制度、風險管理制度及資訊安全制度；內部稽核制度等內部控制三道模型。前項三道模型之架構應使各單位瞭解其各自在機構整體風險及內部控制架構所擔任之職責與功能，三道各司其職，並加強執行內部控制工作之單位與內部稽核單位之溝…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第10條 金融控股公司及銀行業之內部控制制度應包含下列組成要素：一、控制環境：係金融控股公司及銀行業設計及執行內部控制制度之基礎。控制環境包括金融控股公司及銀行業之誠信與道德價值、董（理）事會及監察人（監事、監事會）或審計委員會治…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第12條 內部控制制度應涵蓋所有營運活動，並應訂定下列適當之政策及作業程序，且應適時檢討修訂：一、組織規程或管理章則，應包括訂定明確之組織系統、單位職掌、業務範圍與明確之授權及分層負責辦法。二、相關規範及處理手冊，包括：（一）投資…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第14條 …報董（理）事會通過後實施。金融控股公司每年至少須辦理一次內部控制制度自行查核，並督導子公司辦理前段內部控制制度自行查核事項。各單位辦理前二項之自行查核，應由該單位主管指定非原經辦人員辦理並事先保密。第二項及第三項自行查核…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第17條 …、每年應將前一年度法令遵循整體執行情形，納入第八條第一項內部控制制度執行情形評估。內部稽核單位得自行訂定所屬單位法令遵循之評估內容與程序，及自行評估所屬單位法令遵循執行情形，不適用前項第四款規定。金融控股公司及銀行業法令…