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第 56 / 79 頁- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第20條 …行公司應於每會計年度終了後五個月內將上一年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報本會備查。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第21條 公開發行公司自行評估內部控制制度之目的，在落實公司自我監督的機制、及時因應環境的改變，以調整內部控制制度之設計及執行，並提昇內部稽核部門的稽核品質及效率；其自行評估之範圍，應涵蓋公司各類內部控制制度之設計及執行。公開發行…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第22條 各公開發行公司自行評估內部控制制度，應先督促其內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次，再由內部稽核單位覆核各單位及子公司之自行評估報告，併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形，以作為董事會及總經理評估整體…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第23條 公開發行公司自行評估內部控制制度之結果，以公司之內部控制制度是否能合理確保下列事項，分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內部控制制度：一、董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度。二、報導係屬可靠、及時、透明及符合…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第24條 首次辦理股票公開發行及公開發行公司，應每年自行評估內部控制制度設計及執行的有效性，並依規定格式作成內部控制制度聲明書，除本會另有規定者外，應於每會計年度終了後三個月內於本會指定網站辦理公告申報。公開發行公司設置審計委員會…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第25條 …發行公司委託或本會依據本法第三十八條之一指定專案審查公司內部控制制度，應依本準則及有關法令辦理之，其未規定者，依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之確信準則（以下簡稱確信準則）辦理。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第26條 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度之目的，係使公司之利害關係人，瞭解該公司之內部控制制度設計及執行是否有效。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第27條 會計師受公開發行公司委託專案審查公開發行公司內部控制制度，應由符合本會所定會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則之資格條件之會計師二人以上共同審查簽證。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第28條 會計師執行公開發行公司內部控制制度專案審查，除本會另有規定者外，以受查公司與外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度為其審查之範圍。前項所稱保障資產安全，係指使資產不致在未經授權之情況下取得、使用及處分。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第29條 會計師執行公開發行公司內部控制制度專案審查所應涵蓋之期間，除本會另有規定外，應與受查公司內部控制制度聲明書所涵蓋之期間一致。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第30條 會計師審查受查公開發行公司內部控制之設計與執行及其所出具之內部控制制度聲明書所聲明之事項，應提供合理確信，並蒐集足夠、適切之證據，使會計師之簽證風險降至可接受之低水準，並應遵循下列事項：一、專案審查工作應由受有專業訓練，…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第31條 會計師執行公司內部控制制度專案審查程序應分為下列四個階段：一、規劃：（一）取得受查公司董事會及經理人之控制目標、內部控制制度政策與程序之書面紀錄及其他必要之資訊。（二）規劃審查計畫。至少應考量下列因素：企業所屬產業特性、…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第34條 …因本會依據本法第三十八條之一指定，未取得受查公司針對相關內部控制制度之聲明書者，應對受查公司內部控制設計與執行之有效性提供合理確信，並依確信準則3000號規定出具審查報告。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第36條 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應依規定格式出具內部控制制度建議書，以作為受查公司改進缺失之參考依據。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第37條 會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查應依第二十五條至前條規定辦理。會計師執行前項專案審查，應就公司是否已依法令規定執行，其中並應針對取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人之管理、為他人背…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第38條 公開發行公司應於內部控制制度中，訂定對子公司必要之控制作業，並考量該子公司所在地政府法令之規定及實際營運之性質，督促其子公司建立內部控制制度。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第39條 公開發行公司對其子公司經營管理之監督與管理，至少應包括下列控制作業：一、公司與各子公司間應建立適當的組織控制架構，包括子公司董事、監察人及重要經理人之選任、指派權責之方式及薪資報酬政策與制度等事項。二、公司應規劃其與子公…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第40條 …發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，至少應包括下列控制作業：一、公司應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統。二、公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統，子公司除前條所列之重大財務、業務事項應於事實發…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第41條 公開發行公司對其子公司稽核管理之監督與管理，至少應包括下列控制作業：一、公司應視各子公司之業務性質、營運規模及員工人數，指導其設置內部稽核單位及訂定內部控制制度自行評估作業之程序及方法，並監督其執行。二、公司內部稽核實施…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第42條 公開發行公司應於內部控制制度中訂定經理人及相關人員違反本準則或公開發行公司所訂內部控制制度規定時之處罰。公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反第十一條第一項有關適任與專任規定及第十六條第二項規定之情事，如有違反者，公…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第43條 …令其限期改善，必要時並得命令公司委託會計師專案審查公司之內部控制制度，並取具審查報告報本會備查：一、未訂書面內部控制制度。二、未配置適任或適當人數之專任內部稽核人員。三、未依期限申報或未確實執行年度稽核計畫。四、未依期限…
- 行政會計師查核簽證財務報表規則（911108訂定） 第12條 …公開發行公司時，會計師應評估受查者是否依公開發行公司建立內部控制制度處理準則第七條至第九條規定之控制作業有效執行，據以決定證實程序之性質、時間與範圍。
- 行政會計師查核簽證財務報表規則（911108訂定） 第22條 …，再依下列程序查核：一、現金及約當現金：（一）評估現金之內部控制制度，並抽盤庫存現金，如盤點日非為資產負債表日者，則應調節是否相符。（二）庫存現金及零用金應查明有無現金以外之項目，如員工借條、未兌現支票及未報銷單據等，必…
- 行政票券金融管理法 第43條 票券商應建立內部控制及稽核制度；其實施辦法，由主管機關定之。
- 行政票券金融管理法 第64條 …之比率或所為之限制或處置。九、違反第四十三條規定，未建立內部控制及稽核制度或未確實執行。十、違反第四十七條第一項規定，未立即函報財務報表及虧損原因；或同條第二項規定，未於限期內補足資本，或未依限制營業、勒令停業之處分辦理…
- 行政境外基金管理辦法 第24條 …之境外基金管理機構，應符合下列條件：一、基金管理機構（得含其控制或從屬機構）所管理以公開募集方式集資投資於證券之基金總資產淨值超過二十億美元或等值之外幣者。所稱總資產淨值之計算不包括退休基金或全權委託帳戶。二、最近二年未…
- 行政境外基金管理辦法 第42條 …或法人登記證明文件，並填具基本資料。總代理人及銷售機構之內部控制制度應包括充分瞭解客戶、銷售行為、短線交易防制、洗錢防制及法令所訂應遵循之作業原則，並由總代理人送交同業公會審查。
- 行政境外基金管理辦法 第52條 …證券投資顧問事業辦理，並應符合下列規定：一、受委任機構之內部控制制度應包括充分瞭解客戶、商品適合度評估、受委任機構之變更或終止向同業公會申報且負協助及通知投資人之義務等作業原則。二、基金管理機構於註冊地取得資產管理證照或…
- 行政國際證券業務分公司設置及應遵循事項辦法 第3條 …各項經營之業務項目。（三）各項業務作業程序或規範。（四）內部控制制度及風險控管機制。（五）會計處理作業制度。（六）預定經理人之學、經歷證明文件。（七）業務發展計畫及未來三年財務評估狀況。四、董事會議事錄。五、最近期經會計…
- 行政國際證券業務分公司設置及應遵循事項辦法 第4條 …請書件內容或事項經發現有虛偽不實之情事。三、營業計畫書或內部控制制度內容欠具體或無法有效執行。四、經理人之專業能力有無法健全有效經營國際證券業務分公司之虞。五、其他為保護公益認有必要。依本辦法提出之申請書件不完備或記載事…