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第 5 / 7 頁- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第15條 各服務事業內部稽核人員應與受查單位就年度稽核項目查核結果充分溝通，對於評估所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應據實揭露於稽核報告，並於該報告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報告並提報董事會至改善為止，以確定相關單位業已…
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第16條 …後，於稽核項目完成之次月底前交付各監察人查閱。各服務事業內部稽核人員如發現重大違規情事或服務事業有受重大損失之虞等重大事件時，應立即作成報告陳核，並通知各監察人。如對前揭缺失事項所提改進建議不為管理階層採納，將肇致服務事…
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第17條 各服務事業內部稽核人員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務，並盡專業上應有之注意，除定期向各監察人報告稽核業務外，稽核主管並應列席董事會報告。內部稽核人員執行業務應本誠實信用原則，並不得有下列情事：一、…
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第18條 各服務事業內部稽核人員應持續進修並參加主管機關認定機構所舉辦之內部稽核講習，以提昇稽核品質及能力。前項內部稽核講習之內容，應包括各項專業課程、電腦稽核及法律常識等。第一項進修時數之規定，由主管機關另定之。
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第19條 各服務事業除證券商及期貨業另有規定外，應將內部稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、服務年資及所受訓練等資料依主管機關規定格式及方式於每年一月底前申報主管機關或其指定機構備查。
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第31條 …務事業所訂內部控制制度規定時之處罰。各服務事業應隨時檢查內部稽核人員有無違反第十二條第一項有關適任與專任規定及第十七條第二項規定之情事，如有違反規定者，除法令另有規定外，各服務事業應於發現之日起一個月內調整其職務。各服務…
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第32條 …辦理內部稽核工作，出具不實內部稽核報告。七、因事業配置之內部稽核人員顯有不足或不適任，未能發現財務及業務有嚴重缺失。八、未配合主管機關指示事項辦理查核工作或提供相關資料。九、其他有損害事業信譽或利益之行為者。
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第33條 …一、未訂書面內部控制制度。二、未配置適任或適當人數之專任內部稽核人員。三、未依期限申報或未確實執行年度稽核計畫。四、未依期限申報年度稽核計畫實際執行情形。五、未依期限申報稽核所見內部控制缺失及異常事項之改善情形。六、未依…
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第35條 …有隱匿未予揭露，而肇致重大弊端時，相關人員應負失職責任。內部稽核人員發現重大弊端或疏失，並使服務事業免於重大損失，應予獎勵。各服務事業管理單位及營業單位發生重大缺失或弊端時，內部稽核單位應有懲處建議權，並應於內部稽核報告…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第4條 …持續性評估係指不同層級營運過程中之例行評估；個別評估係由內部稽核人員、監察人（監事）或審計委員會、董（理）事會等其他人員進行評估。對於所發現之內部控制制度缺失，應向適當層級之管理階層、董（理）事會及監察人（監事）或審計委…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第12條 …資金運用之交易對手不當資金往來之行為。八、因保險業配置之內部稽核人員顯有不足或不適任，未能發現財務及業務有嚴重缺失。九、其他有損害保險業信譽或利益之行為。
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第13條 …理需要及其他相關法令規章之規定，配置適任及適當人數之專職內部稽核人員，職務代理，應由內部稽核部門人員互為代理。內部稽核單位人員之任用、免職、升遷、獎懲、輪調及考核等，應由總稽核簽報，經董（理）事長核定後辦理。但涉及其他管…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第14條 保險業內部稽核人員應具備下列條件：一、具有二年以上之保險檢查經驗；或大專院校畢業、高等考試或相當於高等考試、國際內部稽核師之考試及格並具有二年以上保險業務經驗；或至少有五年之保險業務經驗；或曾任會計師事務所查帳員、電腦公…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第15條 內部稽核人員執行業務應本誠實信用原則，並不得有下列情事：一、逾越稽核職權範圍以外之行為或有其他不正當情事，對於所取得之資訊，對外洩漏或為己圖利或侵害保險業之利益。二、對於以前執行之業務於一年內進行稽核作業或與自身有利害關…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第16條 內部稽核單位之稽核人員應於就任前或就任後半年內分別參加主管機關認定機構所舉辦之下列訓練：一、初任稽核人員應參加稽核人員研習班或電腦稽核研習班六十小時以上課程，並經考試及格且取得結業證書。二、領隊稽核人員應參加領隊稽核研習…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第17條 …任前或就任後半年內具備下列條件之一：一、曾擔任內部稽核單位之稽核人員實際辦理內部稽核工作一年以上。二、參加主管機關認定機構所舉辦之稽核人員研習班或電腦稽核研習班或一般主管稽核研習班，經前述訓練機構考試及格且取得結業證書。…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第21條 保險業應將內部稽核人員之姓名及服務年資等資料，於每年一月底前依主管機關規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關備查。
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第23條 保險業應隨時檢查內部稽核人員有無違反第十五條之規定，如有違反規定者，應於發現之日起一個月內調整其職務。保險業依第二十一條規定申報內部稽核人員之基本資料時，應檢查內部稽核人員是否符合第十四條及第十六條規定，如有違反規定者，…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第30條 …項不得兼任內部其他職務規定之限制。總稽核、稽核單位主管及內部稽核人員，不得兼任第二項所定之總機構法令遵循主管。保險業任免總機構法令遵循主管應經董（理）事會全體董（理）事二分之一以上同意，並報主管機關備查。保險業總機構法令…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第35條 …未予揭露，而肇致重大弊端時，相關人員應負失職責任。保險業內部稽核人員發現重大弊端或疏失，並使保險業免於重大損失，應予獎勵。保險業管理單位及營業單位發生重大缺失或弊端時，內部稽核單位應有懲處建議權，並應於內部稽核報告中充分…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第36條 保險業內部稽核人員及法令遵循主管，對內部控制重大缺失或違法違規情事所提改進建議不為管理階層採納，將肇致保險業重大損失者，應立即作成報告陳核，並通知監察人（監事）或審計委員會，及通報主管機關，設有獨立董事者，應一併通知。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第11條 …核制，以制理稽核業務。3.依業務量及營業單位之數量設置充足之稽核人員，並施以適當之訓練。4.稽核單位辦理內部稽核時，應對內部控制及其實施情形加以評估並作成記錄。（二）查明內部稽核單位是否確實依年度稽核計劃實施內部稽核。（…
- 行政保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法 第14條 …專業訓練。三、確保從事衍生性金融商品交易之財務會計處理及內部稽核人員必須具有足夠之專業知識或充分之專業訓練。四、監督交易損益情形，有異常時，應即向董（理）事會報告。五、至少應每月檢視持有之衍生性金融商品部位，評估績效是否…
- 行政證券投資顧問事業負責人與業務人員管理規則 第5-1條 …稽核業務之人員，不得辦理登錄範圍以外之業務。但他業兼營之內部稽核人員，得由他業登錄之內部稽核人員兼任之。
- 行政證券商負責人與業務人員管理規則 第3條 …以參加金融監督管理委員會（以下簡稱本會）所認可機構舉辦之內部稽核人員訓練班受訓及格結業者為限。
- 行政證券商負責人與業務人員管理規則 第4條 …不得兼任國內外其他證券商任何職務。但證券商法令遵循人員、內部稽核人員、風險管理人員及主辦會計人員兼任國外證券關係企業相同性質職務者，不在此限。前項所稱關係企業，適用公司法關係企業章之規定。證券商之下列業務人員不得辦理登記…
- 行政證券商負責人與業務人員管理規則 第18-1條 …理內部稽核工作，出具不實內部稽核報告。三、證券商因配置之內部稽核人員顯有不足或不適任，未能發現財務及業務有嚴重缺失。四、未配合本會指示事項辦理查核工作或提供相關資料。
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第10條 …持續性評估係指不同層級營運過程中之例行評估；個別評估係由內部稽核人員、監察人（監事、監事會）或審計委員會、董（理）事會等其他人員進行評估。對於所發現之內部控制制度缺失，應向適當層級之管理階層、董（理）事會及監察人（監事、…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第27條 …項之規定。金融控股公司總稽核得視業務需要，調動各子公司之內部稽核人員辦理金融控股公司及其子公司之內部稽核工作，並對確保金融控股公司及其子公司維持適當有效之內部稽核制度負最終之責任。金融控股公司及銀行業應建立獨立董事、審計…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第28條 …核報告。七、因所屬金融控股公司（含子公司）或銀行業配置之內部稽核人員顯有不足或不適任，未能發現財務及業務有嚴重缺失。八、未配合主管機關指示事項辦理查核工作或提供相關資料。九、其他有損害所屬金融控股公司（含子公司）或銀行業…