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第 39 / 50 頁- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第7條 …察人溝通，並及時改善。各服務事業於設計及執行，或自行評估，或會計師受託專案審查公司內部控制制度時，應綜合考量前項所列各組成要素，其判斷項目除主管機關所定者外，依實際需要得自行增列必要之項目。第一項第一款之董事行為準則至少…
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第15條 …發現、內部稽核作業所發現、內部控制制度聲明書所列、自行評估及會計師專案審查所發現之各項缺失。
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第26條 會計師受各服務事業委託專案審查內部控制制度，準用公開發行公司建立內部控制制度處理準則第二十五條至第三十六條之規定辦理。各服務事業屬洗錢防制法所稱之金融機構者，主管機關得請證券交易所、證券櫃檯買賣中心、期貨交易所或中華民國…
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第33條 …之一者，主管機關得令其限期改善，必要時並得命令各服務事業委託會計師專案審查各服務事業之內部控制制度，並取具審查報告報主管機關備查：一、未訂書面內部控制制度。二、未配置適任或適當人數之專任內部稽核人員。三、未依期限申報或未…
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第36-3條 …令另有規定外，應依下列規定辦理：一、公司治理主管應取得律師、會計師執業資格或於證券、金融、期貨相關機構或公開發行公司擔任法務、法令遵循、內部稽核、財務、股務或公司治理相關事務單位之主管職務達三年以上。二、公司治理主管除初…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第6-1條 …但主管機關對保險合作社另有規定者，依其規定。保險業前一年度經會計師查核簽證之資產總額達新臺幣三千億元，或前一年度網路投保保費收入達新臺幣五億元者，應指派副總經理以上或職責相當之人兼任資訊安全長，綜理資訊安全政策推動及資源…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第7條 …上人員負責督導執行，以便及早發現經營缺失並適時予以改正。四、會計師查核制度：由會計師於辦理保險業年度查核簽證時，查核保險業內部控制制度之有效性，並對其申報主管機關報表資料正確性、內部控制制度及法令遵循制度執行情形表示意見…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第14條 …具有二年以上保險業務經驗；或至少有五年之保險業務經驗；或曾任會計師事務所查帳員、電腦公司系統分析師等專業人員二年以上經驗，經施以三個月以上之保險業務及管理訓練者，視同符合規定，惟其員額不得逾稽核人員總員額之三分之一。二、…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第19條 …弊端之檢查意見及對失職人員之懲處建議。三、各單位對主管機關、會計師、內部稽核單位（含金融控股公司內部稽核單位）與自行查核人員所提列之檢查意見或查核缺失事項，及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項之未改善情形。前項之內…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第20條 內部稽核單位對主管機關、會計師、內部稽核單位（含金融控股公司內部稽核單位）與自行查核所提列之檢查意見或查核缺失事項及內部控制制度聲明書所列應加強改善事項，應持續追蹤覆查，並將其追蹤考核改善辦理情形，以書面提報董（理）事會…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第26條 保險業年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託該會計師辦理內部控制制度之查核，並對其申報主管機關報表資料正確性、內部控制制度及法令遵循制度執行情形表示意見，其範圍應包括國外分公司。主管機關得請保險業委託會計師依主管機關…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第27條 主管機關於必要時，得邀集保險業及其委託之會計師就前條委託辦理查核相關事宜進行討論，若發現保險業委託之會計師有未足以勝任委託查核工作之情事者，得令保險業更換委託查核會計師重新辦理查核工作。
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第28條 會計師辦理第二十六條規定之查核時，若遇下列情況應即通報主管機關：一、受查保險業於查核過程中，未提供會計師所需要之報表、憑證、帳冊及會議紀錄或對會計師之詢問事項拒絕提出說明，或受其他客觀環境限制，致使會計師無法繼續辦理查核…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第29條 保險業委託會計師辦理第二十六條第一項規定之查核，應於每年三月底前出具上一年度會計師查核報告報主管機關備查。主管機關對於查核報告之內容提出詢問時，會計師應翔實提供相關資料與說明。
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第30條 …位及總機構法令遵循主管之設置，規定如下：一、保險業前一年度經會計師查核簽證之資產總額達新臺幣一兆元以上者，應設置專責之法令遵循單位，得兼辦防制洗錢及打擊資恐相關事項。但不得兼辦與法令遵循制度之規劃、管理及執行無關之法務或…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第36-2條 …令另有規定外，應依下列規定辦理：一、公司治理主管應取得律師、會計師執業資格或於保險、證券、期貨、金融相關機構或公開發行公司擔任法務、法令遵循、內部稽核、財務、股務或公司治理相關事務單位之主管職務達三年以上。二、公司治理主…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第38條 …之查核計畫。保險業之子公司應向母公司陳報董（理）事會議紀錄、會計師查核報告、金融檢查機關檢查報告或其他有關資料，已設置內部稽核單位之子公司，並應將稽核計畫、內部稽核報告所提重大缺失事項及改善辦理情形併同陳報，由母公司予以…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第18-1條 …開發行公司編製關係企業合併財務報表，應將聲明書及財務報告簽證會計師依關係企業合併財務報表複核要點規定出具之複核報告書置於關係企業合併財務報表首二頁，並裝訂成冊。依本準則應納入編製關係企業合併財務報表之公司，若與依財務會計…
- 行政證券投資人及期貨交易人保護機構管理規則 第15條 保護機構應於每年度終了後三個月內，向本會申報業務報告書及經會計師查核簽證、董事會通過、監察人承認之財務報告。
- 行政證券投資人及期貨交易人保護機構管理規則 第19條 …。三、具有五年以上商務、法務或財務經驗之法官、檢察官、律師、會計師或公私立大專院校相關科系講師以上職務者。
- 行政證券投資人及期貨交易人保護機構管理規則 第20條 …。四、具有三年以上商務、法務或財務經驗之法官、檢察官、律師、會計師或公私立大專院校相關科系講師以上職務者。
- 行政保險業投資未上市未上櫃及私募有價證券管理辦法 第3條 …買之有價證券。前項第一款及第三款之發行人須最近二期不同年度經會計師簽證之年化稅後淨利平均為正者。但符合下列情形之一者，不在此限：一、保險業自有資本與風險資本之比率達本法第一百四十三條之四第二項第一款所定資本適足之法定標準…
- 行政保險業投資未上市未上櫃及私募有價證券管理辦法 第4條 …買之有價證券。前項第一款及第三款之發行人須最近二期不同年度經會計師簽證之年化稅後淨利平均為正者。但符合下列情形之一者，不在此限：一、發行人為上市公司或上櫃公司。二、保險業自有資本與風險資本之比率達法定標準一點五倍以上。三…
- 行政保險業投資未上市未上櫃及私募有價證券管理辦法 第7條 …款、第四條第一項第一款及第三款之發行人，須最近二期不同年度經會計師簽證之年化稅後淨利均為正。二、第三條第一項第二款及第四條第一項第二款之保證人、第三條第一項第三款及第四條第一項第三款之發行人，須經信用評等機構評定，長期債…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第1條 …政部（以下簡稱本部）為執行銀行法第四十五條第二項之規定，委託會計師查核金融機構，特訂定本辦法。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第2條 …或其他金融機構及其轉投資之事業（以下簡稱金融機構），均得委託會計師辦理查核。會計師受本部委託查核金融機構，視同本部之查核，受查金融機構應依法接受並協助配合查核工作之進行。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第3條 本部得委託會計師對金融機構進行下列各項目之查核：一、業務方面：（一）金融機構辦理各項業務之情況。（二）金融機構在辦理業務時是否遵守相關金融法令之規定。（三）金融機構辦理各項業務之程序是否允當。（四）資產、負債或表外項目之…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第4條 會計師辦理查核前，應由本部與會計師議定查核目的、時間、主要查核程序、查核費用及預定出具報告期限，並簽訂委託書。會計師應於收到本部公文後二日內持本部之公文及委託書副本至受查金融機構開始辦理查核。會計師於查核過程中，除經本部…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第5條 本部委託會計師辦理查核時應就第三條各情況，與會計師就個案釐訂明確之查核範圍、目標及報告內容，併同與會計師議定之主要查核程序於委託書中載明。辦理查核之會計師除與本部議定之主要查核程序外，應視查核實際狀況採取必要之查核程序以…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第6條 辦理查核之會計師除其所屬之會計師事務所應符合會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則第四條之規定外，該會計師應具備查核簽證金融機構財務報表三年以上之實務經驗，且受託查核前二年金融業務方面之受訓總時數須達九十小時以上…