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第 29 / 36 頁- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第64條 …承銷商包銷，並應依本法第七十一條第二項規定，於承銷契約中訂明保留承銷股數之百分之五十以上由證券承銷商自行認購。但其未來三年之釋股計畫已經目的事業主管機關核准，並出具會計制度健全之意見書者，得免保留一定比率由證券承銷商自行…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第67條 …師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。三、發行人填報、簽證會計師複核出具之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程，情節重大者。四、未依公開發行公…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第70條 …師出具無法表示意見或否定意見之查核報告。十三、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。十四、發行人填報、簽證會計師複核出具之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程，情節重大者。十五、私募交換公…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第73條 …師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。三、發行人填報、簽證會計師複核之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程，情節重大者。四、申報盈餘轉作資本案…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 本條文有附件第24條 …合理性、未採用其他籌資方式之原因與其合理性及所沖減資本公積或保留盈餘之數額。九、說明本次發行價格、轉換價格、交換價格或認股價格之訂定方式。十、資金運用概算及可能產生之效益：說明資金之運用進度及本計畫完成後預計可能產生之效…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 本條文有附件第27條 …意見：（一）列示最近五年度簽證會計師之姓名及其查核意見，除無保留意見之查核報告外，並應詳述其意見內容。（二）最近五年度如有更換會計師之情事者，應列示公司、前任及繼任會計師對更換原因之說明。四、財務分析：就最近五年度之財務…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第11條 …免，應經董事會通過，已設置獨立董事者，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。公開發行公司設置審計委員會者，內部稽核主管之任免，應經審計委員會同意，並提董事會決議，並準用第四條第四項規定。公開發行公司內部稽…
- 行政會計師查核簽證財務報表規則（911108訂定） 第22條 …相關契約，核對相關文件，並予以函證，查明其風險與報酬及控制之保留程度是否符合除列條件、其揭露是否依規定辦理及會計處理是否適當。（二十一）如有外幣合約資產、應收票據及帳款，應查明已否依資產負債表日之即期匯率調整。（二十二）…
- 行政會計師查核簽證財務報表規則（911108訂定） 第31條 …告。會計師若對非重要子公司之財務報告及有關資訊未經核閱而出具保留結論之核閱報告者，須於期中核閱報告中說明未經核閱之資產、負債與綜合損益之金額及其占財務報告各該項金額之比例。
- 行政境外基金管理辦法 第49條 …者，其相關作業系統須具有明確記載受理申請日期及時間之功能，並保留稽核軌跡二個月以上。
- 行政公開發行公司審計委員會行使職權辦法 第10條 …害關係重要內容之說明、其應迴避或不迴避理由、迴避情形、反對或保留意見。八、臨時動議：提案人姓名、議案之決議方法與結果、委員會之獨立董事成員、專家及其他人員發言摘要、依前條第一項規定涉及利害關係之獨立董事成員姓名、利害關係…
- 行政證券投資信託及顧問法 第74條 …前二項所定資格條件之股東，除以發行新股分配員工紅利、發行新股保留由員工承購或符合一定條件者外，其合計持有股份不得少於已發行股份總數百分之二十；轉讓持股時，證券投資信託事業應於轉讓前申報主管機關備查。前項一定條件，由主管機…
- 行政期貨信託事業管理規則 第12條 …十二條所定資格條件之股東，除以發行新股分配員工紅利、發行新股保留由員工承購或符合一定條件者外，其合計持有股份不得少於已發行股份總數百分之二十。前項股東轉讓持股時，期貨信託事業應於轉讓前申報主管機關備查。
- 行政期貨信託事業管理規則 第24條 …列條件：一、最近年度或半年度財務報告均經會計師查核簽證出具無保留意見，且財務健全，無虧損及累積虧損情形。二、最近年度或半年度已依會計師在查核簽證時所出具之內部控制改進建議書確實改進。三、最近三年未曾受本法第一百條第一項第…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第9條 …（不含重分類）金額未達前述標準者，得不重編財務報告，但應列為保留盈餘、其他綜合損益或資產負債表個別項目之更正數。
- 行政期貨商財務報告編製準則 第10條 …適用變更年度之前一年度影響項目與預計影響數，及對前一年度期初保留盈餘之實際影響數等內容，洽請簽證會計師就合理性逐項分析並出具複核意見，作成議案提報董事會決議通過後，申請本會核准。經本會核准後期貨商應公告申報改用新會計政策…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第14條 …應收帳款業經貼現或轉讓者，應就該應收帳款之風險及報酬與控制之保留程度，評估是否符合國際財務報導準則第九號除列條件。（三）金額重大之應收關係人帳款，應單獨列示。（四）期貨商應揭露應收帳款之帳齡分析。十一、其他應收款：非屬應…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第16條 …先權及限制、由期貨商或由其子公司或關聯企業持有期貨商之股份、保留供選擇權與股票銷售合約發行（轉讓、轉換）之股份及特別條件等，均應附註揭露。（二）資本公積：指期貨商發行金融工具之權益組成部分及期貨商與業主間之股本交易所產生…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第17條 …值等累計餘額。外國期貨商得選擇將確定福利計畫之再衡量數認列於保留盈餘或其他權益並於附註中揭露。確定福利計畫之再衡量數認列於其他權益者，後續期間不得重分類至損益或轉入保留盈餘。
- 行政期貨商財務報告編製準則 第33條 …主動終止委任或不再繼續委任。2.前任會計師最近二年內曾簽發無保留意見以外之查核報告書者，其意見及原因。3.期貨商與前任會計師間就會計原則或實務、財務報告之揭露及查核範圍或步驟等事項有無不同意見，如有不同意見時，應詳細說明…
- 行政銀行年報應行記載事項準則 本條文有附件第10條 …主動終止委任或不再繼續委任。2.前任會計師最近二年內曾簽發無保留意見以外之查核報告書者，其意見及原因。3.銀行與前任會計師間就下列事項有無不同意見，如有不同意見時，應詳細說明每一不同意見之性質，及銀行之處理方法（包括是否…
- 行政證券投資信託事業管理規則（931030訂定） 第8條 …第八條所定資格條件之股東，除以發行新股分配員工紅利、發行新股保留由員工承購或符合一定條件者外，其合計持有股份不得少於已發行股份總數百分之二十。前項股東轉讓持股時，證券投資信託事業應於轉讓前申報本會備查。
- 行政證券投資信託事業管理規則（931030訂定） 第17條 …列條件：一、最近年度或半年度財務報表均經會計師查核簽證出具無保留意見，且財務健全，無虧損及累積虧損情形。二、最近年度或半年度已依會計師在查核簽證時所出具之內部控制改進建議書確實改進。三、最近三年未曾受本法第一百零三條第二…
- 行政期貨經理事業設置標準 第13條 …立登記證明文件。二、公司章程。三、內部控制制度及會計師出具無保留意見之審查意見書。四、申請日前一個月經會計師核閱之資產負債表及重大支出明細表。五、股東名冊及股東會議事錄。六、董事名冊及董事會議事錄。七、監察人名冊。八、同…
- 行政期貨經理事業設置標準 第19條 …記證明文件。二、兼營期貨經理事業之內部控制制度及會計師出具無保留意見之審查意見書。三、最近期經會計師查核簽證之財務報告。但與申請許可兼營期貨經理事業時檢具之財務報告為同期者免附。四、同業公會出具擔任期貨經理事業之經理人與…
- 行政銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法 第25條 …櫃之自動化通路交易或客戶不予同意之情形外，應以錄音或錄影方式保留紀錄。前項銀行告知內容範圍及錄音或錄影方式，由銀行公會訂定，並報本會備查。
- 行政銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法 第29條 …對於自然人客戶辦理之首次客戶屬性評估作業，應以錄音或錄影方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡。
- 行政銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法 第30條 …以電子設備說明該結構型商品之客戶須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡。但對專業客戶得以交付書面或影音媒體方式取代之。四、銀行向自然人客戶提供首次結構型商品交易服務，應派專人解說，所提供商…
- 行政人身保險業辦理資訊公開管理辦法 第10條 …保險契約轉讓之情事者。十一、公告申報之財務報告經會計師出具無保留意見以外之查核或核閱報告者，但依法令規定損失得分年攤銷，或期中財務報告因非重要子公司或採用權益法之投資及相關損益金額係採未經會計師查核或核閱之財務報告計算，…
- 行政證券發行人財務報告編製準則（採國際財務報導準則版本） 第6條 …適用變更年度之前一年度影響項目與預計影響數，及對前一年度期初保留盈餘之實際影響數等內容，洽請簽證會計師就合理性逐項分析並出具複核意見，作成議案提報董事會決議通過及監察人承認後公告申報。（三）如自願於新會計年度改變會計政策…