「內部控制制度」的搜尋結果
條文搜尋結果
第 2 / 14 頁- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第8條 公開發行公司之內部控制制度，除包括前條對各種營運循環類型之控制作業外，尚應包括對下列作業之控制：一、印鑑使用之管理。二、票據領用之管理。三、預算之管理。四、財產之管理。五、背書保證之管理。六、負債承諾及或有事項之管理。七…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第9條 公開發行公司使用電腦化資訊系統處理者，其內部控制制度除資訊部門與使用者部門應明確劃分權責外，至少應包括下列控制作業：一、資訊處理部門之功能及職責劃分。二、系統開發及程式修改之控制。三、編製系統文書之控制。四、程式及資料之…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第10條 …行公司應實施內部稽核，其目的在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第12條 …少應包括下列項目：一、內部稽核單位之目的、職權及責任。二、對內部控制制度進行評估，以衡量現行政策、程序之有效性及遵循程度與其對各項營運活動之影響。三、釐定稽核項目、時間、程序及方法。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第13條 …括每月應稽核之項目，年度稽核計畫並應確實執行，據以評估公司之內部控制制度，並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告。公開發行公司至少應將下列事項列為每年年度稽核計畫之稽核項目：一、法令規章遵循事項。二、取得或處分資產、從事…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第14條 …應與受查單位就年度稽核項目查核結果充分溝通，對於評估所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應據實揭露於稽核報告，並於該報告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報告至改善為止，以確定相關單位業已及時採取適當之改善措施。公開發行公…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第20條 …開發行公司應於每會計年度終了後五個月內將上一年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報本會備查。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第21條 公開發行公司自行評估內部控制制度之目的，在落實公司自我監督的機制、及時因應環境的改變，以調整內部控制制度之設計及執行，並提昇內部稽核部門的稽核品質及效率；其自行評估之範圍，應涵蓋公司各類內部控制制度之設計及執行。公開發行…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第22條 各公開發行公司自行評估內部控制制度，應先督促其內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次，再由內部稽核單位覆核各單位及子公司之自行評估報告，併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形，以作為董事會及總經理評估整體…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第23條 公開發行公司自行評估內部控制制度之結果，以公司之內部控制制度是否能合理確保下列事項，分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內部控制制度：一、董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度。二、報導係屬可靠、及時、透明及符合…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第24條 首次辦理股票公開發行及公開發行公司，應每年自行評估內部控制制度設計及執行的有效性，並依規定格式作成內部控制制度聲明書，除本會另有規定者外，應於每會計年度終了後三個月內於本會指定網站辦理公告申報。公開發行公司設置審計委員會…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第25條 …公開發行公司委託或本會依據本法第三十八條之一指定專案審查公司內部控制制度，應依本準則及有關法令辦理之，其未規定者，依會計研究發展基金會發布之一般公認審計準則辦理。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第26條 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度之目的，係使公司之利害關係人，瞭解該公司之內部控制制度設計及執行是否有效。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第27條 會計師受公開發行公司委託專案審查公開發行公司內部控制制度，應由符合本會所定會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則之資格條件之會計師二人以上共同審查簽證。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第28條 會計師執行公開發行公司內部控制制度專案審查，除本會另有規定者外，以受查公司與外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度為其審查之範圍。前項所稱保障資產安全，係指使資產不致在未經授權之情況下取得、使用及處分。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第29條 會計師執行公開發行公司內部控制制度專案審查所應涵蓋之期間，除本會另有規定外，應與受查公司內部控制制度聲明書所涵蓋之期間一致。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第30條 會計師執行公司內部控制制度專案審查，應蒐集充分、適切之證據，使會計師之簽證風險降至可接受之低水準，並應遵循下列審查準則：一、一般準則：（一）專案審查工作應由受有專業訓練，並具備適當能力者擔任之。（二）會計師對於受查公司出…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第31條 會計師執行公司內部控制制度專案審查程序應分為下列四個階段：一、規劃：（一）取得受查公司董事會及經理人之控制目標、內部控制制度政策與程序之書面紀錄及其他必要之資訊。（二）規劃審查計畫。至少應考量下列因素：企業所屬產業特性、…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第32條 會計師審查受查公開發行公司內部控制之設計與執行及其所出具之內部控制制度聲明書所聲明之事項，其審查報告依審查意見分為下列五種：一、無保留意見－當下列條件符合時，會計師應依規定格式出具無保留意見之審查報告：（一）受查公司已針…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第34條 …計師因本會依據本法第三十八條之一指定，未取得受查公司針對相關內部控制制度之聲明書者，應依規定格式出具審查報告。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第36條 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應依規定格式出具內部控制制度建議書，以作為受查公司改進缺失之參考依據。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第37條 會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查應依第二十五條至前條規定辦理。會計師執行前項專案審查，應就公司是否已依法令規定執行，其中並應針對取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人之管理、為他人背…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第38條 公開發行公司應於內部控制制度中，訂定對子公司必要之控制作業，並考量該子公司所在地政府法令之規定及實際營運之性質，督促其子公司建立內部控制制度。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第41條 …之業務性質、營運規模及員工人數，指導其設置內部稽核單位及訂定內部控制制度自行評估作業之程序及方法，並監督其執行。二、公司內部稽核實施細則應將各子公司納入內部稽核範圍，定期或不定期執行稽核作業；稽核報告之發現及建議於陳核後…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第42條 公開發行公司應於內部控制制度中訂定經理人及相關人員違反本準則或公開發行公司所訂內部控制制度規定時之處罰。公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反第十一條第一項有關適任與專任規定及第十六條第二項規定之情事，如有違反者，公…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第43條 …會得令其限期改善，必要時並得命令公司委託會計師專案審查公司之內部控制制度，並取具審查報告報本會備查：一、未訂書面內部控制制度。二、未配置適任或適當人數之專任內部稽核人員。三、未依期限申報或未確實執行年度稽核計畫。四、未依…
- 行政公開發行公司董事會議事辦法 第7條 …師查核簽證者，不在此限。三、依本法第十四條之一規定訂定或修正內部控制制度，及內部控制制度有效性之考核。四、依本法第三十六條之一規定訂定或修正取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證之重大財務…
- 行政公開發行股票公司股務處理準則 第3條 …。三、董事會至少有三分之一之席次，由獨立董事擔任。四、人員及內部控制制度符合第四條及第六條規定之條件。公司或受公司委託辦理股務之機構（以下簡稱代辦股務機構），辦理股務事務時，應注意維護股東之權益及證券交易之安全。股票已在…
- 行政公開發行股票公司股務處理準則 第3-1條 …項公司之實收資本額、證券商股東、獨立董事、正副主管人員異動及內部控制制度修正時，應於異動或修正後五日內向本會指定之機構申報。未依前項規定辦理，或經本會或本會指定之機構限期補正，屆期仍未補正者，於未補正前不得受託辦理股東會…
- 行政公開發行股票公司股務處理準則 第6條 …司自辦股務事務者或代辦股務機構應依本會指定機構訂定之股務單位內部控制制度標準規範之規定，訂定內部控制制度，並應由專責人員定期或不定期實施內部稽核，作成書面紀錄，備供查核。公司或代辦股務機構應依法令及內部控制制度之規定辦理…