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第 181 / 200 頁- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第15條 …。四、未配合辦理主管機關指示查核事項或提供相關資料。五、明知公司之營運活動、報導及相關法令規章遵循情況有直接損害受益人、保戶或利害關係人之情事，而予以隱飾或作不實、不當之揭露。六、因職務之廢弛，致損及公司、受益人、保戶或…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第16條 …、領隊稽核人員及稽核主管每年至少應參加前述訓練機構或金融控股公司或稽核人員所屬保險業自行舉辦之保險相關業務專業訓練達三十小時以上。當年度取得國際內部稽核師證照者得抵免當年度之訓練時數。參加主管機關認定機構所舉辦之保險相關…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第17條 保險業之各部室主管或分公司主管或具有相當核決權限者，應於就任前或就任後半年內具備下列條件之一：一、曾擔任內部稽核單位之稽核人員實際辦理內部稽核工作一年以上。二、參加主管機關認定機構所舉辦之稽核人員研習班或電腦稽核研習班或…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第18-1條 …管機關申請核准採行風險導向內部稽核制度，如第三十八條第三項子公司經評估有未予納入該制度實施者，應提供評估文件。主管機關得視保險業之資產規模、業務風險及其他必要情況，請保險業申請採行風險導向內部稽核制度。保險業申請採行風險…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第19條 …建議。三、各單位對主管機關、會計師、內部稽核單位（含金融控股公司內部稽核單位）與自行查核人員所提列之檢查意見或查核缺失事項，及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項之未改善情形。前項之內部稽核報告、工作底稿及相關資料應…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第20條 內部稽核單位對主管機關、會計師、內部稽核單位（含金融控股公司內部稽核單位）與自行查核所提列之檢查意見或查核缺失事項及內部控制制度聲明書所列應加強改善事項，應持續追蹤覆查，並將其追蹤考核改善辦理情形，以書面提報董（理）事會…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第26條 …部控制制度及法令遵循制度執行情形表示意見，其範圍應包括國外分公司。主管機關得請保險業委託會計師依主管機關規定辦理個人資料保護與防制洗錢及打擊資恐機制專案查核。會計師之查核費用由保險業與會計師自行議定，並由保險業負擔會計師…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第30條 …資格條件準則規定。前項總機構法令遵循主管，於外國保險業在台分公司、再保險業及保險合作社得指派高階主管一人擔任總機構法令遵循主管，其中保險合作社得不受第三項不得兼任內部其他職務規定之限制。總稽核、稽核單位主管及內部稽核人員…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第32-1條 適用第三十條第三項第一款之保險業應建立全公司之法令遵循風險管理及監督架構，其架構原則及權責規定如下：一、法令遵循單位應建立辨識、評估、控制、衡量、監控及獨立陳報法令遵循風險之程序、計畫及機制，以全面控制、監督及支援國內外…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第33條 …、資金運用單位、資訊單位、資產保管單位、其他管理單位及國外分公司應指派人員擔任該單位法令遵循主管，負責辦理法令遵循業務。國外分公司法令遵循主管之設置應符合當地法令規定及當地主管機關之要求，除有下列情事者外，應為專任：一、…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第35條 保險業應於內部控制制度中訂定管理階層及相關人員違反本辦法或公司所訂內部控制制度規定時之處罰。保險業因內部管理不善、內部控制欠佳、內部稽核制度及法令遵循制度未落實、對金融檢查機關檢查意見覆查追蹤之缺失改善辦理情形或內部稽核…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第36-2條 保險業應依公司規模、業務情況及管理需要，配置適任及適當人數之公司治理人員，並指定公司治理主管一名，為負責公司治理相關事務之最高主管。但外國保險業在台分公司及保險合作社不在此限。前項公司治理相關事務，至少應包括下列內容：一…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第37條 外國保險業在台分公司應依本辦法之規定辦理。但外國保險業在台分公司之內部控制及稽核制度，如依其總公司所訂之相關內部控制及稽核制度規定，有不低於本辦法之規定者，得由外國保險業在台分公司提出總公司制度之詳細說明與我國制度之對照…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第38條 保險業應於內部控制制度中，訂定對子公司必要之控制作業，並考量該子公司所在地政府法令規章之規定及實際營運之性質，督促其子公司建立內部控制制度。保險業應建立集團整體性防制洗錢及打擊資恐計畫，包括在符合國外分公司（或子公司）當…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第1條 本準則依公司法（以下簡稱本法）第三百六十九條之十二第三項規定訂定之。
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第2條 公開發行公司符合本法關係企業章所訂之控制公司，應於每營業年度終了，編製關係企業合併營業報告書及關係企業合併財務報表。公開發行公司符合本法關係企業章所訂之從屬公司，應於每營業年度終了，造具其與控制公司間之關係報告書。
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第3條 公開發行公司有下列情形之一者，應編製前條所列三項書表：一、符合本法所訂推定為有控制與從屬關係者。二、符合本法所訂互為控制公司與從屬公司者。三、為他公司之控制公司，同時兼為另一公司之從屬公司者。公開發行公司適用本法第三百六…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第4條 控制公司之從屬公司為他公司之控制公司時，該他公司相關資訊應編入第二條第一項所列書表，該他公司再為另一公司之控制公司時亦同，餘類推。從屬公司之控制公司為他公司之從屬公司時，該他公司相關資訊應編入第二條第二項所訂之關係報告書…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第6條 公開發行公司於判斷為有關係企業之控制與從屬關係時，除依其法律之關係外，應考慮其實質關係。公開發行公司有下列情形之一者，應依本準則規定編製關係企業合併營業報告書及關係企業合併財務報表。但有相關事證證明無控制與從屬關係者，不…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 本條文有附件第8條 …：一、關係企業組織圖：（一）列明各關係企業之名稱，並加註下列公司間之持股或出資比例：1.控制公司與從屬公司。2.相互投資公司。3.從屬公司與從屬公司。（二）依本法第三百六十九條之三推定為有控制與從屬關係時，列明相同者之名…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 本條文有附件第9條 …：所有關係企業不論規模大小，均應揭露。註2：關係企業如為外國公司，相關數字應以報告日之兌換率換算為新台幣列示。
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第12條 控制公司對持有從屬公司已發行有表決權之股份或出資額未超過從屬公司已發行有表決權之股份總數或資本總額半數者，或未持有從屬公司已發行有表決權之股份或未出資者，其關係企業合併財務報表之編製，準用控制公司持有從屬公司已發行有表決…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第13條 …業揭露其他法令與一般公認會計原則規定事項及下列事項：一、從屬公司名稱、與控制公司互為關係之情形、業務性質、控制公司所持股份或出資額比例。二、列入本期關係企業合併財務報表之從屬公司增減變動情形。三、未列入本期關係企業合併財…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第14條 關係企業合併財務報表附註應就控制公司與從屬公司分別揭露下列事項。但從屬公司之總資產及營業收入均未達控制公司各該項金額百分之十者，得免予揭露。一、控制公司與從屬公司間及從屬公司與從屬公司間已消除之交易事項。二、從事資金融通…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第15條 關係報告書編製內容應包括從屬公司與控制公司間之關係、交易往來情形、背書保證情形及其他對財務、業務有重大影響之事項。
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 本條文有附件第16條 從屬公司與控制公司間之關係應記載下列事項（附表五）：一、控制公司之名稱、控制之原因及持股與設質情形。二、控制公司派任於從屬公司之董事、監察人或指派人員獲聘為從屬公司經理人之情形。附表五從屬公司與控制公司間之關係概況單位：…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 本條文有附件第17條 …。（二）處分損益（取得財產者免列）。（三）選定交易對象為控制公司之原因。（四）前次移轉之相關資料。（五）交易之決定方式及價格決定之參考依據。（六）取得或處分具體目的及使用情形。（七）其他特別約定事項。三、資金融通情形（附…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 本條文有附件第18條 背書保證情形應記載下列事項（附表十）：一、本公司為控制公司背書保證之最高餘額、期末餘額及占財務報表淨值之比率。二、本公司為控制公司背書保證之原因。三、提供擔保品為保證者，其擔保品之名稱、數量及帳面價值。四、解除背書保證責…
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第18-1條 公開發行公司編製關係企業合併財務報表，應將聲明書及財務報告簽證會計師依關係企業合併財務報表複核要點規定出具之複核報告書置於關係企業合併財務報表首二頁，並裝訂成冊。依本準則應納入編製關係企業合併財務報表之公司，若與依財務會…
- 行政證券投資人及期貨交易人保護機構管理規則 第9條 …護機構為保護投資人，應依本法第十九條規定持有上市、上櫃及興櫃公司之股票，以行使股東權益。