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第 172 / 200 頁- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第3條 我國境內之金融機構符合下列規定之一者，得免依前條第一項規定辦理盡職審查及申報：一、政府實體、國際組織或中央銀行。但其從事存款機構、保管機構或特定保險公司商業金融活動所衍生相關義務之給付款，不在此限。二、廣泛參加人之退休基…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第5條 本辦法所稱金融機構，指存款機構、保管機構、投資實體及特定保險公司。本辦法所稱申報金融機構，指第三條規定以外我國境內之金融機構。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第6條 本辦法所稱存款機構，指經常以銀行業或類似行業之通常營業方式收受存款之實體。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第7條 本辦法所稱保管機構，指主要業務係為他人帳戶持有金融資產之實體，且其最近三個會計年度歸屬於持有金融資產及相關金融服務之收入合計數，達收入總額百分之二十者，存續期間不滿三年者以存續期間計算。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第8條 …代他人進行其他投資、行政管理或經理金融資產或金錢。二、由存款機構、保管機構、特定保險公司或前款規定之投資實體管理，且其最近三個會計年度歸屬於金融資產之投資、再投資或交易之收入合計數，達收入總額百分之五十者，存續期間不滿三…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第11條 …所稱政府實體，指各級政府或其直接或間接完全持有或控制之機關、機構、團體或其他實體。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第13條 …加人數未達五十人。二、該基金發起雇主非為投資實體或消極非金融機構實體。三、該基金之提撥除自第二十三條第一款所定退休金及養老金帳戶轉入之資產外，員工及雇主提撥金額規定係參考該員工受僱所得所設限額。四、外國居住者之參加人無權…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第14條 本辦法所稱免申報信用卡發卡機構，指僅於客戶繳款超過信用卡應繳餘額未立即退回溢繳款而收受存款，且至遲於中華民國一百零七年十二月三十一日執行相關政策及程序避免客戶溢繳款超過五萬美元，或客戶溢繳款超過五萬美元時於六十日內完成退…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第15條 …。前項免申報集合投資工具，不包括非應申報國居住者為消極非金融機構實體且應申報國居住者對其具控制權者。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第16條 本辦法所稱金融帳戶，指由金融機構管理之帳戶，包括存款帳戶、保管帳戶或符合下列規定之一者。但不包括第二十三條所定被排除帳戶：一、金融機構為投資實體者，於該投資實體持有之權益或債權。但僅為客戶或代客戶從事投資、行政管理或經理…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第17條 本辦法所稱存款帳戶，包括金融機構以銀行業或類似行業之通常營業方式管理之下列帳戶：一、商業帳戶、支票帳戶、儲蓄帳戶、定期帳戶或儲備帳戶。二、存款憑證、儲備憑證、投資憑證、債務憑證或類似工具。三、保險公司依據保證投資契約或類…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第19條 本辦法所稱權益，指對實體享有之權益。如屬合夥之金融機構，指合夥資本或利潤權益；如屬信託之金融機構，指委託人或受益人持有之全部或部分信託權益，或其他行使最終實質控制權之自然人持有之信託權益。有權自信託直接或間接享有強制分配…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第22條 …辦法所稱既有帳戶，包括既有個人帳戶或既有實體帳戶，指申報金融機構於中華民國一百零七年十二月三十一日所管理由個人或實體持有之金融帳戶。本辦法所稱新帳戶，包括新個人帳戶或新實體帳戶，指申報金融機構於中華民國一百零八年一月一日…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第23條 …之保證金帳戶或類似帳戶。5.與第六款所定帳戶無關。（三）金融機構承作不動產擔保貸款保留部分撥款之義務，以利日後支付該不動產相關稅款或保險費。（四）金融機構僅為履行日後支付稅款之義務。六、僅於客戶繳款超過信用卡或其他循環貸…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第24條 …指由應申報國居住者或具控制權之人為應申報國居住者之消極非金融機構實體持有或共同持有，且依第三章盡職審查程序辨識為應申報金融帳戶者。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第25條 …關係實體。三、政府實體。四、國際組織。五、中央銀行。六、金融機構。本辦法所稱應申報國，指依據與我國商訂稅務用途資訊交換之條約或協定進行金融帳戶資訊自動交換，且經財政部公告之國家或地區。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第26條 …國帳戶，指由外國居住者或具控制權之人為外國居住者之消極非金融機構實體持有或共同持有之金融帳戶。本辦法所稱外國居住者，指符合外國稅法規定之居住者，及生前屬外國居住者之遺產。無居住者身分之合夥、有限責任合夥或類似法律安排之實…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第28條 本辦法所稱積極非金融機構實體，指非金融機構之實體符合下列情形之一者：一、於前一會計年度之股利、利息、租金、權利金、金融資產交易增益、貨幣匯兌增益或其他非積極營業活動產生收入之合計數未達收入總額百分之五十，且於該期間內持有…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第29條 本辦法所稱帳戶持有人，指由管理金融帳戶之金融機構列為或辨識為持有該帳戶之人。金融機構以外之人，以代理人、保管人、代名人、簽署人、投資顧問或中間人身分為他人利益持有金融帳戶者，該他人視為帳戶持有人。具現金價值保險契約或年金…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第30條 本辦法所稱防制洗錢或認識客戶程序，指申報金融機構依應遵循之防制洗錢或類似要求所訂定之客戶盡職審查程序。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第33條 申報金融機構應依本章規定程序及期限就既有個人帳戶、新個人帳戶、既有實體帳戶及新實體帳戶為盡職審查，辨識外國帳戶及應申報帳戶。申報金融機構得依高資產帳戶盡職審查程序審查較低資產帳戶，其依既有帳戶盡職審查程序審查既有帳戶時，…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第34條 …準。非以美元計價之帳戶，其門檻之計算應依前項規定之日申報金融機構主要往來指定銀行牌告外匯收盤匯率為準。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第36條 …較低資產帳戶應依下列程序之一審查：一、居住地址審查：申報金融機構依證明文據保存之紀錄，審查帳戶持有人之現居地址。二、電子紀錄搜尋：依申報金融機構保存之電子紀錄，審查帳戶持有人有無下列指標：（一）具外國居住者身分。（二）具…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第37條 …紀錄有前條第一項第二款第二目至第四目所定任一指標，且申報金融機構留存載有帳戶持有人居住地非屬該外國之自我證明文件，及得證明其非屬該外國居住者之證明文據。二、電子紀錄有前條第一項第二款第五目所定指標，且申報金融機構留存載有…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第38條 高資產帳戶應進行電子紀錄搜尋，依申報金融機構保存之電子紀錄，審查帳戶持有人有無第三十六條第一項第二款所定指標。申報金融機構保存之電子紀錄未具下列各款資訊者，應就該款未具之資訊，依第三項進行紙本紀錄搜尋：一、帳戶持有人之居…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第39條 申報金融機構應於中華民國一百零八年十二月三十一日前完成高資產帳戶審查程序；於一百零九年十二月三十一日前完成較低資產帳戶審查程序。較低資產帳戶於其後任一曆年度之末日成為高資產帳戶者，申報金融機構應於該年度之次年內依前條規定…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第40條 申報金融機構應於新個人帳戶開立時，取得及留存帳戶持有人之自我證明文件，供其認定該個人居住之國家或地區，並就其取得與該帳戶相關之其他資訊，審查該自我證明文件之合理性。前項所稱其他資訊，如依防制洗錢及認識客戶程序取得之文件。…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第42條 申報金融機構應審查其依法令規定或為管理客戶關係目的保存之資訊，如依防制洗錢或認識客戶程序蒐集之資訊，辨識既有實體帳戶持有人居住之國家或地區。依前項規定辨識既有實體帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶。但申報金融…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第43條 申報金融機構應依下列規定審查既有實體帳戶持有人為消極非金融機構實體，及對該消極非金融機構實體具控制權之人居住之國家或地區：一、取得帳戶持有人之自我證明文件，確認帳戶持有人為消極非金融機構實體。但依其持有或公開可得資訊足資…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第44條 申報金融機構應於中華民國一百零九年十二月三十一日前完成既有實體帳戶審查程序。既有實體帳戶於中華民國一百零七年十二月三十一日帳戶總餘額或價值未逾二十五萬美元，而於其後任一曆年度之末日逾二十五萬美元者，申報金融機構應於該年度…