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第 12 / 14 頁- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第33條 本國銀行得向主管機關申請核准採行風險導向內部稽核制度，如第三十四條第二項所列子公司經評估有未予納入該制度實施者，應提供評估文件。主管機關得視銀行之資產規模、業務風險及其他必要情況，請本國銀行申請採行風險導向內部稽核制度。…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第34條 金融控股公司及銀行業應依子公司業務風險特性及其內部稽核執行情形，於年度稽核計畫中訂定對子公司之查核計畫。金融控股公司及銀行業除銀行業之國外子行及其他經主管機關核准者外，其內部稽核單位應每半年對子公司之財務、風險管理及法令…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第35條 內部稽核單位辦理一般查核，其內部稽核報告內容應依受檢單位之性質，分別應揭露下列項目：一、查核範圍、綜合評述、財務狀況、資本適足性、經營績效、資產品質、股權管理、董（理）事會及審計委員會議事運作之管理、法令遵循、內部控制、…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第36條 金融控股公司及銀行業應將內部稽核報告交付監察人（監事、監事會）或審計委員會查閱，除主管機關另有規定外，應於查核結束日起二個月內報主管機關，設有獨立董事者，應一併交付。
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第37條 內部稽核單位之稽核人員於充任前均應分別參加主管機關認定機構所舉辦之下列訓練，並取得結業證書：一、初任稽核人員應參加稽核人員研習班、電腦稽核研習班或票券稽核研習班六十小時以上課程，並經考試及格且取得結業證書。二、領隊稽核人…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第38條 金融控股公司及銀行業應於每年一月底前將內部稽核人員之姓名及服務年資等資料，依主管機關規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關備查。金融控股公司及銀行業依前項規定申報內部稽核人員之基本資料時，應檢查內部稽核人員是否符合第二十…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第41條 …易核准權限之各級主管，應於就任前具備下列條件之一：一、曾擔任內部稽核單位之稽核人員實際辦理內部稽核工作一年以上者。二、參加主管機關認定機構所舉辦之稽核人員研習班或電腦稽核研習班，經前述訓練機構考試及格且取得結業證書。三、…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第42條 內部稽核單位對金融檢查機關、會計師與內部稽核單位（含母公司內部稽核單位）所提列檢查意見或查核缺失及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項，應持續追蹤覆查，並將其追蹤考核改善情形，以書面提報董（理）事會及交付監察人（監事…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第43條 銀行業內部稽核單位依第二十七條第一項至少每半年向董（理）事會及監察人或審計委員會報告之稽核業務事項，應包括法令遵循、風險管理及資訊安全等專責單位辦理績效及全行法令遵循、風險管理及資訊安全程度之評估意見。金融控股公司及銀行…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第50條 金融控股公司及銀行業因內部管理不善、內部控制欠佳、內部稽核制度及法令遵循制度未落實、對金融檢查機關檢查意見覆查追蹤之缺失改善辦理情形或內部稽核單位（含母公司內部稽核單位）對查核結果有隱匿未予揭露，而肇致重大弊端時，相關人…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第51條 內部稽核人員及法令遵循主管，對內部控制重大缺失或違法違規情事所提改進建議不為管理階層採納，將肇致所屬金融控股公司（含子公司）或銀行業重大損失者，均應立即作成報告陳核，並通知獨立董事及監察人（監事、監事會）或審計委員會，同…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第53條 …管機關備查後，得不適用第十八條規定。六、配合總行採風險導向之內部稽核制度者，說明運作之機制及辦理方式報經主管機關備查後，得不適用第三十一條、第三十二條第一項、第三十五條第一項及第三十九條規定。七、依總行制度並配置適當之人…
- 行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第54條 …十二月三十一日前，調整至符合規定。信用合作社不符合第三十五條內部稽核報告內容應揭露項目包含永續資訊之管理之規定者，應於中華民國一百十六年十二月三十一日前，調整至符合規定。
- 行政金融業募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第32條 …制制度執行狀況：列明最近三年度會計師提出之內部控制改進建議及內部稽核發現重大缺失之改善情形。（一）內部控制聲明書。（二）委託會計師專案審查內部控制者，應列明其原因、會計師審查意見、公司改善措施及缺失事項改善情形。二、委託…
- 行政金融業募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第33條 …公開說明書刊印日止，公司董事長、總經理、會計主管、財務主管、內部稽核主管、公司治理主管等辭職解任情形之彙總。（附表六十九）十、其他足以增進對公司治理運作情形瞭解之重要資訊，得一併揭露。
- 行政信用合作社法 第21條 …作社應建立內部控制及稽核制度；其目的、原則、政策、作業程序、內部稽核人員應具備之資格條件、委託會計師辦理內部控制查核之範圍及其他應遵行事項之辦法，由中央主管機關定之。信用合作社應設置授信審議委員會；其授信審議委員會組織準…
- 行政信託業負責人應具備資格條件暨經營與管理人員應具備信託專門學識或經驗準則 第13條 …兼營信託業務之證券商、證券投資信託事業或證券投資顧問事業，其內部稽核部門主管。
- 行政信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法 第15條 …七所列信用評等機構評定達一定等級以上。九、內部控制制度。十、內部稽核制度。
- 行政商業銀行設立標準 第14條 …管理與培訓。三、內部控制制度（包括業務管理及會計制度）。四、內部稽核制度。五、營業之原則與政策。六、作業手冊及權責劃分。七、其他事項。
- 行政財政部委託專門職業及技術人員查核不動產證券化關係人辦法 第6條 …交易價格。（二）內部會計及管理控制制度是否完整及可靠。（三）內部稽核制度之建立與執行。（四）有特定事件發生時，其對信託資產或受讓資產之影響。（五）其他必要事項。
- 行政財政部委託專門職業及技術人員查核不動產證券化關係人辦法 第13條 …化業務，是否依主管機關核定之行銷、訂約、資訊揭露、風險管理及內部稽核與內部控制等應注意事項之規定辦理。（二十二）查明受託機構運用不動產投資信託基金進行達主管機關規定之一定金額以上之不動產或不動產相關權利交易前，或受託機構…
- 行政票券金融公司從事衍生性金融商品交易管理辦法 第4條 …異常情形報告系統、防範利益衝突及內線交易行為之管理機制。四、內部稽核制度：應包括內部稽核架構、查核頻率、查核範圍、稽核報告提報程序及缺失改善追蹤。五、會計處理制度：應包括會計帳務與分錄處理程序、損益認列及財務報告之揭露。…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第7條 專營電子支付機構應建立內部稽核制度、自行查核制度、法令遵循制度以及風險管理機制，以維持有效適當之內部控制制度運作。
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第8條 …作。持續性評估係指不同層級營運過程中之例行評估；個別評估係由內部稽核人員、監察人或審計委員會、董事會等其他人員進行評估。對於所發現之內部控制制度缺失，應向適當層級之管理階層、董事會及監察人或審計委員會溝通，並及時改善。前…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第9條 …項各種作業及管理章則之訂定、修正或廢止，必要時應有法令遵循、內部稽核及風險管理單位等相關單位之參與。
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第10條 內部稽核制度之目的，在於協助董事會及管理階層查核及評估內部控制制度是否有效運作，並適時提供改進建議，以合理確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第11條 專營電子支付機構應設立隸屬董事會之內部稽核單位，以獨立超然之精神，執行稽核業務，並應至少每年向董事會及監察人或審計委員會報告稽核業務。專營電子支付機構應視事業規模、業務情況及管理需要，設置適當職級之稽核主管，綜理稽核業務…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第12條 …管機關。四、對所屬專營電子支付機構財務與業務之嚴重缺失，未於內部稽核報告揭露。五、辦理內部稽核工作，出具不實內部稽核報告。六、因所屬專營電子支付機構配置之內部稽核人員顯有不足或不適任，未能發現財務及業務有嚴重缺失。七、未…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第13條 …、管理需要及其他相關法令規章之規定，配置適任及適當人數之專任內部稽核人員，以超然獨立、客觀公正之立場，執行其職務；職務代理，應由內部稽核單位人員互為代理。專營電子支付機構內部稽核人員應具備下列條件：一、具有二年以上之金融…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第14條 內部稽核人員執行業務應本誠實信用原則，並不得有下列情事：一、明知所屬專營電子支付機構之營運活動、報導及相關法令規章遵循情況有直接損害利害關係人之情事，而予以隱飾或作不實、不當之揭露。二、逾越稽核職權範圍以外之行為或有其他…