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第 119 / 140 頁- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第6-1條 …機關對保險合作社另有規定者，依其規定。保險業前一年度經會計師查核簽證之資產總額達新臺幣三千億元，或前一年度網路投保保費收入達新臺幣五億元者，應指派副總經理以上或職責相當之人兼任資訊安全長，綜理資訊安全政策推動及資源調度事…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第7條 …之內部控制制度運作，達成第二條所定內部控制之目標，應建立自行查核制度、法令遵循制度與風險管理機制及內部稽核制度等內部控制三道防線。為落實前項規範，保險業應配合採行下列措施：一、內部稽核制度：設置稽核單位，負責查核各單位，…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第9條 內部稽核制度之目的，在於協助董（理）事會及管理階層查核及評估內部控制制度是否有效運作，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第10條 …下列事項：一、年度稽核計畫之作業流程。二、對內部控制制度進行查核、評估，以衡量現行政策、程序之有效性、遵循程度，及其對各項營運活動之影響。三、釐訂稽核項目、時間、程序及方法。四、內部稽核報告之格式內容、處理及保存。保險業…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第12條 …核工作，出具不實內部稽核報告。六、未配合主管機關指示事項辦理查核工作或提供相關資料。七、有事實證明曾有與客戶或辦理資金運用之交易對手不當資金往來之行為。八、因保險業配置之內部稽核人員顯有不足或不適任，未能發現財務及業務有…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第15條 …之不當招待或餽贈或其他不正當利益。四、未配合辦理主管機關指示查核事項或提供相關資料。五、明知公司之營運活動、報導及相關法令規章遵循情況有直接損害受益人、保戶或利害關係人之情事，而予以隱飾或作不實、不當之揭露。六、因職務之…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第17條 …合前項第二款者，並應於就任前或就任後半年內參與內部稽核單位之查核實習四次以上，每次查核項目至少一項，查核實習累計應至少查核四項以上，並應撰寫實習查核心得報告，報總稽核核可後，由總稽核出具證明書併同留卷備查。
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第18條 …核單位對財務、業務、資訊及其他管理單位每年至少應辦理一次一般查核，並依實際需要辦理專案查核；對國外分支機構（含辦事處）之查核方式得以表報稽核替代或彈性調整實地查核頻率。內部稽核單位應將法令遵循制度之執行情形，併入對業務及…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第18-1條 …制制度。保險業經採行風險導向內部稽核制度者，不適用前條第一項查核頻率之規定。外國保險業在台分公司、再保險業及保險合作社不適用本條規定。
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第19條 保險業辦理一般查核，其內部稽核報告內容應依受檢單位之性質，分別揭露下列項目：一、查核範圍、綜合評述、財務狀況、資本適足性、經營績效、資產品質、股權管理、董（理）事會及審計委員會議事運作之管理、法令遵循、利害關係人交易、各…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第20條 …關、會計師、內部稽核單位（含金融控股公司內部稽核單位）與自行查核所提列之檢查意見或查核缺失事項及內部控制制度聲明書所列應加強改善事項，應持續追蹤覆查，並將其追蹤考核改善辦理情形，以書面提報董（理）事會及交付各監察人（監事…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第24條 為加強保險業內部牽制藉以防止弊端之發生，保險業應建立自行查核制度。財務、業務及資訊單位每年至少應辦理一次定期自行查核，並依實際需要辦理專案自行查核。各單位辦理前項之自行查核時，應由該單位主管指派非原經辦人員辦理，並事先保…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第26條 保險業年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託該會計師辦理內部控制制度之查核，並對其申報主管機關報表資料正確性、內部控制制度及法令遵循制度執行情形表示意見，其範圍應包括國外分公司。主管機關得請保險業委託會計師依主管機關…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第27條 …主管機關於必要時，得邀集保險業及其委託之會計師就前條委託辦理查核相關事宜進行討論，若發現保險業委託之會計師有未足以勝任委託查核工作之情事者，得令保險業更換委託查核會計師重新辦理查核工作。
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第28條 會計師辦理第二十六條規定之查核時，若遇下列情況應即通報主管機關：一、受查保險業於查核過程中，未提供會計師所需要之報表、憑證、帳冊及會議紀錄或對會計師之詢問事項拒絕提出說明，或受其他客觀環境限制，致使會計師無法繼續辦理查核…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第29條 保險業委託會計師辦理第二十六條第一項規定之查核，應於每年三月底前出具上一年度會計師查核報告報主管機關備查。主管機關對於查核報告之內容提出詢問時，會計師應翔實提供相關資料與說明。
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第30條 …機構法令遵循主管之設置，規定如下：一、保險業前一年度經會計師查核簽證之資產總額達新臺幣一兆元以上者，應設置專責之法令遵循單位，得兼辦防制洗錢及打擊資恐相關事項。但不得兼辦與法令遵循制度之規劃、管理及執行無關之法務或其他與…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第31條 …令遵循計畫之擬訂。七、法令遵循環境之建立。八、法令遵循業務之查核與違反法令規章之處理。九、法令遵循之組織與業務職掌。十、法令遵循作業手冊之擬訂。
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第35條 …失改善辦理情形或內部稽核單位（含金融控股公司內部稽核單位）對查核結果有隱匿未予揭露，而肇致重大弊端時，相關人員應負失職責任。保險業內部稽核人員發現重大弊端或疏失，並使保險業免於重大損失，應予獎勵。保險業管理單位及營業單位…
- 行政保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第38條 …風險特性及其內部稽核執行情形，於年度稽核計畫中訂定對子公司之查核計畫。保險業之子公司應向母公司陳報董（理）事會議紀錄、會計師查核報告、金融檢查機關檢查報告或其他有關資料，已設置內部稽核單位之子公司，並應將稽核計畫、內部稽…
- 行政證券投資人及期貨交易人保護機構管理規則 第10條 保護機構應於事務所備置各項財務及業務文件，供本會調閱查核。
- 行政證券投資人及期貨交易人保護機構管理規則 第15條 …機構應於每年度終了後三個月內，向本會申報業務報告書及經會計師查核簽證、董事會通過、監察人承認之財務報告。
- 行政證券投資人及期貨交易人保護機構管理規則 第21條 …女及利用他人名義持有者。第一項及第二項之申報資料，本會得隨時查核。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第1條 …以下簡稱本部）為執行銀行法第四十五條第二項之規定，委託會計師查核金融機構，特訂定本辦法。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第2條 …機構及其轉投資之事業（以下簡稱金融機構），均得委託會計師辦理查核。會計師受本部委託查核金融機構，視同本部之查核，受查金融機構應依法接受並協助配合查核工作之進行。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第3條 本部得委託會計師對金融機構進行下列各項目之查核：一、業務方面：（一）金融機構辦理各項業務之情況。（二）金融機構在辦理業務時是否遵守相關金融法令之規定。（三）金融機構辦理各項業務之程序是否允當。（四）資產、負債或表外項目之…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第4條 會計師辦理查核前，應由本部與會計師議定查核目的、時間、主要查核程序、查核費用及預定出具報告期限，並簽訂委託書。會計師應於收到本部公文後二日內持本部之公文及委託書副本至受查金融機構開始辦理查核。會計師於查核過程中，除經本部…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第5條 本部委託會計師辦理查核時應就第三條各情況，與會計師就個案釐訂明確之查核範圍、目標及報告內容，併同與會計師議定之主要查核程序於委託書中載明。辦理查核之會計師除與本部議定之主要查核程序外，應視查核實際狀況採取必要之查核程序以…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第6條 辦理查核之會計師除其所屬之會計師事務所應符合會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則第四條之規定外，該會計師應具備查核簽證金融機構財務報表三年以上之實務經驗，且受託查核前二年金融業務方面之受訓總時數須達九十小時以上…
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第7條 會計師在查核過程中，若遇下列情況應即向本部報告：一、受查金融機構於查核過程中，未能提供會計師所需要之有關報表、憑證、帳冊及會議記錄或對會計師之詢問事項拒絕提出說明，或受其他客觀環境限制，致使會計師無法繼續查核工作時。二、…