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第 111 / 143 頁- 行政國際金融業務條例 第22-20條 …或其他有關資料、報告，或提報不實、不全，或未於規定期限內繳納查核費用。
- 行政上市上櫃公司買回本公司股份辦法 第8條 …得買回股份之金額，其計算以董事會決議前最近期依法公開經會計師查核或核閱之財務報告為準；該財務報告應經會計師出具無保留意見或修正式無保留意見之查核或核閱報告。但期中財務報告因採用權益法之投資及其採用權益法認列之關聯企業及合…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第7條 …本會得退回其案件：一、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。三、發行人填報、簽證會計師複核或主辦證券承銷商出具之案件檢查表，顯示有違反…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第8條 …資產或投資性不動產而未有處分或積極開發計畫，達最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告歸屬於母公司業主之權益之百分之四十或本次申報現金增資或發行公司債募集總金額之百分之六十，而辦理現金增資或發行公司債者。但所募得資金用途係…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第14條 …日前一段時間普通股加權平均成交價格，且不得低於最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告每股淨值，並應洽推薦證券商對發行價格之合理性表示意見。未上市或未在證券商營業處所買賣之公司發行附認股權特別股之認股價格不得低於最近期經會…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第33條 …日前一段時間普通股加權平均成交價格，且不得低於最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告每股淨值，並應洽推薦證券商對發行價格之合理性表示意見。未上市或未在證券商營業處所買賣之公司發行轉換公司債之轉換價格不得低於最近期經會計師…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第42條 …前一段時間之普通股加權平均成交價格，且不得低於最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告每股淨值，並應洽推薦證券商對發行價格之合理性表示意見。未上市或未在證券商營業處所買賣之公司發行附認股權公司債之認股價格不得低於最近期經會…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第53條 …日前一段時間普通股加權平均成交價格，且不得低於最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告每股淨值。但發行日已為上市或上櫃公司者，應依前項規定辦理。未上市或未在證券商營業處所買賣之公司發行員工認股權憑證，其認股價格不得低於最近…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第67條 …本會得退回其案件：一、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。三、發行人填報、簽證會計師複核出具之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程，…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第69條 …理情形。二、私募有價證券計畫之執行效益。三、最近年度經會計師查核簽證之財務報告及會計師查核報告。申報日期已逾應公告申報各季財務報告期限者，應加列最近一季經會計師查核簽證或核閱之財務報告及會計師查核或核閱報告。四、其他經本…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第70條 …本會解除限制者。十二、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告。十三、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。十四、發行人填報、簽證會計師複核出具之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程…
- 行政發行人募集與發行有價證券處理準則 第73條 …本會得退回其案件：一、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。三、發行人填報、簽證會計師複核之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程，情節…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 本條文有附件第26條 …基準日之擬制合併資產負債表。六、被合併公司最近二年度經會計師查核簽證之財務報告。（被合併公司非屬公開發行公司者，財務報告得僅經由會計師一人查核簽證。）七、被合併公司決議合併之股東會議事錄。但法律另有規定者，不在此限。八、…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 本條文有附件第27條 …其發生對當年度財務報告之影響。三、最近五年度簽證會計師姓名及查核意見：（一）列示最近五年度簽證會計師之姓名及其查核意見，除無保留意見之查核報告外，並應詳述其意見內容。（二）最近五年度如有更換會計師之情事者，應列示公司、前…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第28條 …一、發行人申報募集發行有價證券時之最近二年度財務報告及會計師查核報告，並應加列最近一季依法公告申報之財務報告。二、最近二年度發行人經會計師查核簽證之年度個體財務報告。但不包括重要會計項目明細表。三、發行人申報募集發行有價…
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第29條 …銷售獲利能力與產能之影響。三、期後事項：自會計師出具最近年度查核報告或最近期查核或核閱報告後，至公開說明書刊印日止，此段期間若有足以影響財務狀況及經營成果之重大期後事項發生時，應予適當揭露，並說明其影響。四、其他。
- 行政公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 本條文有附件第34條 …之計畫及其預計可能產生效益概述。三、最近三年度及最近期會計師查核簽證或核閱財務報告之查核或核閱意見、簡明資產負債表及綜合損益表。四、依第三十一條第一項第三款至第五款及第二項之規定記載，如屬合併、分割、收購或股份受讓發行新…
- 行政票券金融公司分公司管理辦法 第3條 …大者。五、最近一年內內部控制有嚴重缺失者。六、上年度經會計師查核簽證之財務報告有虧損或累積虧損者。七、票券金融公司自有資本與風險性資產比率未達百分之八者。八、分公司營業計畫書顯欠周延妥適者。九、有其他事實顯示有礙健全經營…
- 行政票券金融公司分公司管理辦法 本條文有附件第4條 …二、董事會會議紀錄。三、分公司營業計畫書。四、上年度經會計師查核簽證之財務報告。前項第三款所稱分公司營業計畫書，應載明下列事項：一、擬設立之地點。二、公司最近三年營業概況及分公司擴充情形。三、預定分公司所在地區人口、工商…
- 行政公開發行公司出席股東會使用委託書規則 第7-1條 …業測驗合格。三、公司之內部控制制度應包括徵求作業程序，並訂定查核項目。代為處理徵求事務者違反第十一條第一項規定，或違反第五條或第六條有關徵求資格條件規定，經本會處分尚未逾一年，不得辦理徵求事務。代為處理徵求事務者應檢具前…
- 行政票券金融公司設立標準 第14條 …管機關就設立票券金融公司之有關事宜，得隨時派員或指定適當機構查核，並得命申請設立票券金融公司者於一定期限內提出必要之文件、資料或指定人員前來說明。
- 行政會計師持續專業進修辦法 第3條 …會計法等相關法規與一般公認會計原則及帳務處理實務。五、會計師查核簽證財務報表規則、會計師受託查核簽證財務報表規則、財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之品質管理準則與會計師服務案件準則及查核簽證實務。六、證券交易法、期…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第14條 公開發行公司內部稽核人員應與受查單位就年度稽核項目查核結果充分溝通，對於評估所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應據實揭露於稽核報告，並於該報告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報告至改善為止，以確定相關單位業已及時採取適…
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第16條 …自身有利害關係或利益衝突案件未予迴避。六、未配合辦理本會指示查核事項或提供相關資料。七、直接或間接提供、承諾、要求或收受不合理禮物、款待或其他任何形式之不正當利益。八、其他違反法令或經本會規定不得為之行為。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第27條 …內部控制制度，應由符合本會所定會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則之資格條件之會計師二人以上共同審查簽證。
- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第40條 …，及時安排各子公司提供必要之財務、業務資訊，或委託會計師進行查核或核閱各子公司之財務報告。前項第三款有關公司應取得各子公司月結之管理報告，進行分析檢討；其應遵行事項，由本會定之。
- 行政會計師查核簽證財務報表規則（911108訂定） 第2條 會計師受託查核簽證財務報表，除其他業務事件主管機關另有規定者外，悉依本規則辦理，本規則未規定者，依財團法人中華民國會計研究發展基金會所發布之審計準則辦理。特殊行業之查核簽證規則，其有關主管機關另有特別規定者，從其規定。
- 行政會計師查核簽證財務報表規則（911108訂定） 第4條 …現前任會計師與受查者有不同意見，應將其主張意見之理由，詳載於查核書面紀錄。
- 行政會計師查核簽證財務報表規則（911108訂定） 第5條 凡受查者上期財務報表經會計師查核或業務事件主管機關核定應予調整之事項，截至次期會計師查核時尚未調整者，除僅需於報表上重分類或以附註表達無需調整帳面紀錄者外，應洽請調整或於財務報表附註中予以說明。
- 行政會計師查核簽證財務報表規則（911108訂定） 第6條 會計師及協助會計師執行查核簽證工作之助理人員（以下合稱查核人員）應充實專業學識與實務經驗，並遵守職業道德規範。會計師應持續專業進修，並督促助理人員持續進修。