大陸委員會主管財團法人預決算與會計處理及財務報告編製準則 第27條

資產及負債之原始認列，以成本衡量為原則。
資產、負債、淨值、收入及支出，應符合下列條件，始得認列：
一、未來經濟效益很有可能流入或流出。
二、項目金額能可靠衡量。