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行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法第16條 …款帳戶、保管帳戶或符合下列規定之一者。但不包括第二十三條所定被排除帳戶：一、金融機構為投資實體者，於該投資實體持有之權益或債權。但僅為客戶或代客戶從事投資、行政管理或經理之目的，就以客戶名義存放於其他金融機構之金融資產提…
行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法第23條本辦法所稱被排除帳戶，指符合下列情形之一者：一、符合下列條件之退休金或養老金帳戶：（一）受法令規範之個人退休金帳戶，或屬註冊或受規範退休金或養老金計畫之一部分，其目的在提供退休或養老金福利，包括失能給付及死亡給付。（二）…