「申報金融機構」的搜尋結果
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- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第3條 …、免申報信用卡發卡機構。四、免申報集合投資工具。五、受託人為申報金融機構且依本辦法規定申報該信託下所有應申報帳戶資訊之信託。六、其他經財政部公告之低風險規避稅負實體。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第5條 …構，指存款機構、保管機構、投資實體及特定保險公司。本辦法所稱申報金融機構，指第三條規定以外我國境內之金融機構。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第22條 本辦法所稱既有帳戶，包括既有個人帳戶或既有實體帳戶，指申報金融機構於中華民國一百零七年十二月三十一日所管理由個人或實體持有之金融帳戶。本辦法所稱新帳戶，包括新個人帳戶或新實體帳戶，指申報金融機構於中華民國一百零八年一月一…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第23條 …事實關係依第三十四條第二項規定辦理，且不含爭議款餘額。七、於申報金融機構進行盡職審查年度帳戶總餘額或價值未逾一千美元，其金額計算應依第三十四條第二項規定辦理，並符合下列條件之帳戶：（一）帳戶持有人過去三年未透過該帳戶及於…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第30條 本辦法所稱防制洗錢或認識客戶程序，指申報金融機構依應遵循之防制洗錢或類似要求所訂定之客戶盡職審查程序。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第33條 申報金融機構應依本章規定程序及期限就既有個人帳戶、新個人帳戶、既有實體帳戶及新實體帳戶為盡職審查，辨識外國帳戶及應申報帳戶。申報金融機構得依高資產帳戶盡職審查程序審查較低資產帳戶，其依既有帳戶盡職審查程序審查既有帳戶時，…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第34條 …週年日為準。非以美元計價之帳戶，其門檻之計算應依前項規定之日申報金融機構主要往來指定銀行牌告外匯收盤匯率為準。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第36條 較低資產帳戶應依下列程序之一審查：一、居住地址審查：申報金融機構依證明文據保存之紀錄，審查帳戶持有人之現居地址。二、電子紀錄搜尋：依申報金融機構保存之電子紀錄，審查帳戶持有人有無下列指標：（一）具外國居住者身分。（二）具…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第37條 …一、電子紀錄有前條第一項第二款第二目至第四目所定任一指標，且申報金融機構留存載有帳戶持有人居住地非屬該外國之自我證明文件，及得證明其非屬該外國居住者之證明文據。二、電子紀錄有前條第一項第二款第五目所定指標，且申報金融機構…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第38條 高資產帳戶應進行電子紀錄搜尋，依申報金融機構保存之電子紀錄，審查帳戶持有人有無第三十六條第一項第二款所定指標。申報金融機構保存之電子紀錄未具下列各款資訊者，應就該款未具之資訊，依第三項進行紙本紀錄搜尋：一、帳戶持有人之居…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第39條 申報金融機構應於中華民國一百零八年十二月三十一日前完成高資產帳戶審查程序；於一百零九年十二月三十一日前完成較低資產帳戶審查程序。較低資產帳戶於其後任一曆年度之末日成為高資產帳戶者，申報金融機構應於該年度之次年內依前條規定…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第40條 申報金融機構應於新個人帳戶開立時，取得及留存帳戶持有人之自我證明文件，供其認定該個人居住之國家或地區，並就其取得與該帳戶相關之其他資訊，審查該自我證明文件之合理性。前項所稱其他資訊，如依防制洗錢及認識客戶程序取得之文件。…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第42條 申報金融機構應審查其依法令規定或為管理客戶關係目的保存之資訊，如依防制洗錢或認識客戶程序蒐集之資訊，辨識既有實體帳戶持有人居住之國家或地區。依前項規定辨識既有實體帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶。但申報金融…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第43條 申報金融機構應依下列規定審查既有實體帳戶持有人為消極非金融機構實體，及對該消極非金融機構實體具控制權之人居住之國家或地區：一、取得帳戶持有人之自我證明文件，確認帳戶持有人為消極非金融機構實體。但依其持有或公開可得資訊足資…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第44條 申報金融機構應於中華民國一百零九年十二月三十一日前完成既有實體帳戶審查程序。既有實體帳戶於中華民國一百零七年十二月三十一日帳戶總餘額或價值未逾二十五萬美元，而於其後任一曆年度之末日逾二十五萬美元者，申報金融機構應於該年度…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第45條 申報金融機構應於新實體帳戶開立時，取得及留存帳戶持有人之自我證明文件，供其認定該實體居住之國家或地區，並就其取得與該帳戶相關之其他資訊，審查該自我證明文件之合理性。前項所稱其他資訊，如依防制洗錢及認識客戶程序取得之文件。…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第46條 申報金融機構應依第四十三條第一項第一款、第二款及第三款本文規定審查新實體帳戶持有人為消極非金融機構實體，及對該消極非金融機構實體具控制權之人居住之國家或地區。依前項規定確認新實體帳戶持有人為消極非金融機構實體，且對該消極…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第47條 申報金融機構明知或可得而知自我證明文件或證明文據不正確或不合理時，不得採用該等文件進行審查。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第48條 …人受益人，推定非屬應申報國居住者，該金融帳戶非應申報帳戶。但申報金融機構所蒐集受益人相關資訊具第三十六條第一項第二款所定任一指標，或依其他資訊明知或可得而知該受益人屬應申報國居住者，應依第三十六條及第三十七條規定辦理。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第49條 申報金融機構之電腦系統具連結客戶帳戶資訊之識別碼，且該系統可加總餘額或價值者，應將客戶於該申報金融機構及其關係實體之所有金融帳戶合併計算該客戶持有之金融帳戶總餘額或價值。計算聯名帳戶持有人金融帳戶總餘額或價值時，應將該聯…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第50條 依本辦法盡職審查程序認定為應申報帳戶及無資訊帳戶者，申報金融機構應申報該等帳戶所屬年度之下列資訊：一、帳戶持有人之姓名或名稱、地址、居住國家或地區及稅務識別碼。如屬個人，應包括出生日期及出生之國家或地區及城市；如屬消極非…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第51條 申報金融機構應於每年六月一日至六月三十日，向稅捐稽徵機關申報上一曆年度應申報帳戶資訊及無資訊帳戶，經審查無前述帳戶者，應予註明。但前條第一項第五款第二目所定收入總額之申報期間由財政部公告之。因天災、事變或不可抗力之事由遲…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第52條 申報金融機構對於本辦法規定之盡職審查及申報義務，得授權他人代理。
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第2-1條 …之一第一項規定應處罰鍰案件，有下列情形之一者，免予處罰：一、申報金融機構無既有帳戶持有人之稅務識別碼或出生日期資訊，且依我國法律無須蒐集該等資訊，於確認該既有帳戶屬應申報帳戶後，已合理致力審查仍無法取得，致未申報該等資訊…
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第2-2條 …之一第二項規定應處罰鍰案件，有下列情形之一者，免予處罰：一、申報金融機構未依規定就較低資產帳戶進行盡職審查程序，並申報為無資訊帳戶，經稅捐稽徵機關查明認定，仍屬無資訊帳戶；其免罰不計入第二十四條第一項第一款規定之違章次數…
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第24條 納稅義務人、扣繳義務人、代徵人、代繳人、申報金融機構有下列情事之一者，不適用本標準減輕或免予處罰：一、一年內有相同違章事實三次以上。但依本法第四十八條之一規定免除處罰者，不予計入。二、故意違反稅法規定。三、以詐術或其他不…