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第 9 / 19 頁- 行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則 第58條 …賣者，應檢具申報書（附表三十五），載明其應記載事項，連同股票公開發行說明書等應檢附書件，向本會申報補辦股票公開發行，並於本會及本會指定之機構收到申報書即日起屆滿十二個營業日生效。前項股票公開說明書應載明事項，準用公司募集…
- 行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則 第58-1條 …券櫃檯買賣中心審查後，轉報本會取得專案許可後始得申報補辦股票公開發行。依前項規定申請專案許可之外國發行人，應同時符合下列條件：一、臺商企業之持股高於陸資企業。二、臺商企業具控制能力。前項所稱臺商企業，係指臺灣地區法人、團…
- 行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則 第59條 外國發行人首次辦理股票公開發行者，有下列情形之一，本會得退回其案件：一、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。三、外國發行人填報、簽證…
- 行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則 第59-1條 …之有價證券，自該私募有價證券交付日起滿三年後，應先向本會辦理公開發行，始得向證券交易所或證券櫃檯買賣中心申請上市或在證券商營業處所買賣。依前項規定辦理公開發行者，須檢具申報書（附表三十五之一至附表三十五之七），載明應記載…
- 行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則 第59-2條 …本會得委託證券交易所及證券櫃檯買賣中心辦理停止外國發行人股票公開發行相關事宜：一、第一上市公司經證券交易所終止其股票上市。二、第一上櫃公司非因股票於證券交易所上市，經證券櫃檯買賣中心終止其股票於證券商營業處所櫃檯買賣。三…
- 行政期貨經理事業管理規則 第21條 …度終了後三個月內，公告並向主管機關申報經主管機關依會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則核准之聯合會計師事務所開業會計師二人以上共同查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。前項之申報事項，應送由同業公會轉…
- 行政期貨經理事業管理規則 第50條 …認之國內外大學以上學校畢業或具有同等學歷，並在符合會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則規定條件之聯合會計師事務所從事審計工作經驗二年以上，且取得第一款或前款所定期貨交易分析人員或期貨商業務員之資格，並參加同業公…
- 行政發行人募集與發行海外有價證券處理準則 第3條 …營業處所買賣有價證券審查準則第三條規定在證券商營業處所買賣之公開發行公司（以下簡稱上市公司或符合上櫃審查準則第三條規定之上櫃公司），得申報募集與發行海外公司債、海外股票、參與發行海外存託憑證及申報其已發行之股票於國外證券…
- 行政發行人募集與發行海外有價證券處理準則 第9條 …券處理準則第九條第一項第四款至第九款規定辦理。（五）未確實依公開發行公司辦理私募有價證券應注意事項規定辦理，情節重大。（六）未能產生合理效益且無正當理由。但計畫實際完成日距申報時已逾三年，不在此限。四、本次募集與發行海外…
- 行政發行人募集與發行海外有價證券處理準則 第15條 …並一次發行者，應載明之。五、發行方式。發行方式應敘明係屬全數公開發行或部分洽特定人認購，若有約定部分由特定人認購之情事，應載明洽特定人認購之目的、特定人認購之單位總數、總金額及特定人與發行人之關係。但發行人以被分割公司已…
- 行政發行人募集與發行海外有價證券處理準則 第23條 …發行計畫及相關約定事項。七、發行方式。發行方式應敘明係屬全數公開發行或部分洽特定人認購，若有約定部分由特定人認購之情事，應載明洽特定人認購之目的、特定人認購之張數、總金額及特定人與發行人之關係。八、為履行轉換義務，應以發…
- 行政發行人募集與發行海外有價證券處理準則 第24條 …發行計畫及相關約定事項。六、發行方式。發行方式應敘明係屬全數公開發行或部分洽特定人認購，若有約定部分由特定人認購之情事，應載明洽特定人認購之目的、特定人認購張數、總金額及特定人與發行人之關係。七、為履行認股權義務，應以發…
- 行政發行人募集與發行海外有價證券處理準則 第32條 …額。三、發行及交易地點。四、發行方式。發行方式應敘明係屬全數公開發行或部分洽特定人認購，若有約定部分由特定人認購之情事，應載明洽特定人認購之目的、特定人認購之股數、總金額及特定人與發行人之關係。五、股票之處理或保管方式。…
- 行政發行人證券商證券交易所會計主管進修機構審核辦法 第4條 …令、職業道德或法律責任等相關科目一年以上教學經驗者。二、擔任公開發行公司、證券商或證券交易所會計主管職或具相關職務三年以上工作經驗者。三、於國內外研究所研習證券、期貨、銀行、保險、財務、會計、法律等相關科系獲有碩士以上學…
- 行政會計師法 第19條 …關為維護大眾權益並增進社會公益之需要，得派員檢查經核准且辦理公開發行公司簽證業務之會計師事務所之業務及業務相關之財務狀況，會計師事務所不得規避、妨礙或拒絕。
- 行政會計師法 第42條 …者，負賠償責任。會計師因過失致前項所生之損害賠償責任，除辦理公開發行公司簽證業務外，以對同一指定人、委託人或受查人當年度所取得公費總額十倍為限。法人會計師事務所之股東有第一項情形者，由該股東與法人會計師事務所負連帶賠償責…
- 行政會計師法 第49條 …三、其他因受查人之隱瞞或欺騙，而致無法作公正詳實之簽證。辦理公開發行公司財務報告簽證業務之會計師依前項規定為拒絕簽證時，應即以書面通知委託人之董事會及監察人或與監察人職能相當之監察單位，並副知業務事件主管機關，監察人或與…
- 行政會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則 第2條 公開發行公司之財務報告，應由依會計師法第十五條規定之聯合或法人會計師事務所之執業會計師二人以上共同查核簽證。
- 行政會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則 第3條 聯合或法人會計師事務所首次申請辦理公開發行公司財務報告之查核簽證業務，應先檢具申請書及其附件（附表一），報金融監督管理委員會（以下簡稱本會）核准。聯合會計師事務所之申請書，應以聯合會計師事務所之名義為之，並經該所負責人簽…
- 行政會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則 第4條 辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師及其所屬之聯合或法人會計師事務所，應符合下列規定：一、會計師事務所辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師，應具備執行財務報告簽證業務或實際參與協助執行財務報告簽證工作達五…
- 行政會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則 第5條 申請辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之案件，有下列情事之一者，本會得不予核准：一、不符合前條規定。二、經發現會計師事務所之品質管理制度未有效執行且無正當理由。三、執業會計師有違反法令或會計師職業道德規範之情事，情節重…
- 行政會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則 第6條 會計師辦理公開發行公司財務報告之查核簽證業務，除法令另有規定外，應依審計準則辦理之。前項查核簽證所出具之查核報告，應載明會計師事務所名稱、地址、電話號碼、本會核准文號、簽證會計師姓名、簽名或蓋章及年月日；屬法人會計師事務…
- 行政會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則 第7條 經核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師事務所新增會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務，應符合第四條第一項第一款、第二款及第四款規定，並檢具申請書及其附件（附表二），報本會核准。第三條第二項至第四項規定，…
- 行政會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則 第8條 辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師，其所屬之聯合或法人會計師事務所，應參加中華民國會計師公會全國聯合會（以下簡稱全國聯合會）定期舉辦之同業評鑑。前項同業評鑑辦法，由全國聯合會擬訂報請本會核定之；修正時，亦同。
- 行政會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則 第9條 經核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師，及其所屬聯合或法人會計師事務所之查核助理人員應定期進修。
- 行政會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則 第10條 經核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師或其所屬之會計師事務所，有下列情事之一者，本會得撤銷或廢止其核准：一、申請事項有虛偽不實之情事或違反第七條之規定，情節重大。二、會計師事務所不符第四條第一項第一款、第三款…
- 行政證券交易法施行細則 第12-1條 …用情形如下：一、股票於證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自一百零二會計年度開始日適用。二、股票未於證券交易所上市或未於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自一百零四會計年度開始日適用。但自願自…
- 行政證券投資信託事業負責人與業務人員管理規則 第6條 …認之國內外大學以上學校畢業或具有同等學歷，並在符合會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則規定條件之聯合會計師事務所從事審計工作經驗二年以上，且經第二款或第三款所定之測驗合格。七、具有專門職業及技術人員高等考試律師…
- 行政證券投資顧問事業管理規則（93.10.30 訂定） 第9條 …規定者外，應依發行人募集與發行有價證券處理準則之規定辦理。未公開發行股票之證券投資顧問事業於增資或減資發行有價證券時，應檢具之申請書件及相關規範由本會公告。
- 行政不動產證券化條例 第37條 …限制。十三、其他主管機關規定之事項。前項受益證券之簽證，準用公開發行公司發行股票及公司債券簽證規則之規定。