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第 70 / 198 頁- 行政營利事業所得稅查核準則 第91條 …需支付之費用，應併入進貨、進料之實際成本計算。二、棧儲費跨越年度者，其屬於以後年度部分，作「預付費用」處理。三、棧儲貨料之損失，依據契約應由倉庫負責人賠償者，本事業不得列為損失，但經訴訟未能取得賠償者，不在此限。四、棧儲…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第94條 …業依法得列報實際發生呆帳之比率超過前款基準者，得在其以前三個年度依法得列報實際發生呆帳之比率平均數限度內估列之。四、營利事業分期付款銷貨採毛利百分比法計算損益者，其應收債權；採普通銷貨法計算損益者，其約載分期付款售價與現…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第95條 …整呈現內容，請詳閱完整條文檔案）折舊：一、營利事業在同一會計年度內，對不同種類之固定資產，得依所得稅法第五十一條規定採用不同方法提列折舊。二、固定資產之折舊，應按不短於固定資產耐用年數表規定之耐用年數，逐年依率提列不得間…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第96條 …資產之成本，按可採掘之數量預計單位耗竭額，年終結算時，再就當年度實際採掘數量，按上項預計單位耗竭額，計算該年度應減除之耗竭額。（二）就採掘或出售產品之收入總額，依規定遞耗資產耗竭率，按年提列之。但每年度提列之耗竭額，不得…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第98條 …國外進、銷貨，其入帳匯率與結匯匯率變動所產生之損失，應列為當年度兌換虧損，免再調整其外銷收入或進料、進貨成本。
- 行政營利事業所得稅查核準則 第101條 …清單報請該管稽徵機關調查，或經會計師盤點並提出查核簽證報告或年度所得稅查核簽證報告，經查明屬實者，應予認定。三、商品盤損，依商品之性質可能發生自然損耗或滅失情事，無法提出證明文件者，如營利事業會計制度健全，經實地盤點結果…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第101-1條 …無法出售、加工製造等因素而報廢者，除可依會計師查核簽證報告或年度所得稅查核簽證報告，並檢附相關資料核實認定其報廢損失者外，應於事實發生後三十日內檢具清單報請該管稽徵機關派員勘查監毀，或事業主管機關監毀並取具證明文件，核實…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第102條 …按該損壞部分所占該項資產之比例，依帳面未折減餘額計算，列為當年度損失。（二）建築物、機械、飛機、舟車、器具遭受災害全部滅失者，按該項資產帳面未折減餘額計算，列為當年度損失。（三）商品、原料、物料、在製品、半製品及在建工程…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第107條 流動負債有到期或交易已完成應轉為收益而於年度申報仍未轉入者，依所得稅法第一百十條之規定辦理。
- 行政營利事業所得稅查核準則 第108-2條 …用、損失及其他各項債務，逾請求權時效尚未給付者，應於時效消滅年度轉列其他收入，俟實際給付時，再以營業外支出列帳。請求權可行使之日與帳載債務發生日期不同，或有時效中斷情事，致未逾請求權時效者，應由營利事業提出證明文件據以核…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第109條 …資產於重估後發生轉讓、滅失或報廢情事者，應於轉讓、滅失或報廢年度，轉列為營業外收入或損失。
- 行政營利事業所得稅查核準則 第111-2條 營利事業依所得稅法第三十九條第一項但書規定自當年度純益額中扣除前十年內稽徵機關核定之各期虧損，應將各該期下列規定之所得額，先抵減各該期核定虧損後，再以虧損之餘額扣除：一、依所得稅法第四十二條規定不計入所得額之投資收益。二…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第112條 …計算漏稅額：申報部分核定所得額與漏報或短報所得額之合計數依當年度適用稅率計算之應納稅額－申報部分核定所得額依當年度適用稅率計算之應納稅額－漏報或短報所得額之扣繳稅款＝漏稅額獨資、合夥組織之營利事業依所得稅法第一百十條第四…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第114條 凡查定之營利事業各該年度所得稅結算申報應納稅額及未分配盈餘應加徵之稅額，稽徵機關應依其查核結果，填具核定稅額通知書，連同各計算項目之核定額及調整理由一併送達納稅義務人。前項營利事業各該年度所得稅結算申報之查核結果如涉及所…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第116條 …二年十二月三十日修正發布之第十五條之二及第九十七條，自八十三年度營利事業所得稅結算申報案件適用之。本準則中華民國八十七年三月三十一日修正發布之第六十七條第三項、第七十四條第三款第一目之1與之3、第七十七條之一及第九十五條…
- 行政營利事業資產重估價辦法 第2條 …營利事業依第三條第一項規定，辦理資產重估價之基準日。四、會計年度：指所得稅法第二十三條所規定之年度，以每年一月一日起至十二月三十一日止為一年度。但因原有習慣或營業季節之特殊情形，報經該管稽徵機關核准者，得變更起迄日期。五…
- 行政營利事業資產重估價辦法 第3條 營利事業之固定資產、遞耗資產及無形資產，於當年度物價指數較該資產取得年度或前次依法令規定辦理資產重估年度物價指數上漲達百分之二十五時，得向該管稽徵機關申請辦理資產重估價，並以其申請重估日之上一年度終了日為基準日。營利事業…
- 行政營利事業資產重估價辦法 第4條 營利事業採非曆年制之會計年度而依本辦法之規定辦理資產重估價者，應以其開始月份所屬年序為其年序，適用財政部以曆年制為依據所發布之各該年度物價倍數重估之。
- 行政營利事業資產重估價辦法 第7條 …價基準日前調整其帳面金額，作為重估價之依據：一、在基準日前各年度中所提之折舊、耗竭或攤折額，於申報所得額時，經稽徵機關核定減少，而未調整其累計折舊、累計耗竭或累計攤折數額。二、在基準日前各年度中，資產之取得價值，原列為費…
- 行政營利事業資產重估價辦法 第8條 …算之：一、（取得價值－累計折舊、累計耗竭或累計攤折）ｘ（重估年度物價指數／取得資產年度物價指數）＝資產重估價值。二、營利事業之資產，曾於以往年度辦理重估價者：（上次重估價值－上次重估後之累計折舊、累計耗竭或累計攤折）ｘ（…
- 行政營利事業資產重估價辦法 第9條 …曾重估，仍以重估價基準日之帳面金額為重估價值，該等資產於以後年度物價指數較取得年度物價指數上漲達百分之二十五，依本辦法申請辦理資產重估價時，以前條第一款公式計算資產重估價值。
- 行政營利事業資產重估價辦法 第10條 營利事業經核准辦理資產重估價者，如其部分資產之重估年度物價指數較該資產取得年度物價指數上漲未達百分之二十五，該資產仍可辦理重估價。
- 行政營利事業資產重估價辦法 第11條 依本辦法辦理重估價資產之取得年度，依下列規定認定之：一、資產之取得，以取得所有權之年度為取得年度；其屬分期付款者，以入帳使用年度為取得年度。無法辦理所有權登記之建築物，以受領該資產之年度為取得年度。二、資產取得後如發生擴…
- 行政營利事業資產重估價辦法 第13條 營利事業之資產在重估價基準日前各年度中，如有依法應列計之折舊、耗竭或攤折而帳面未經調整者，應依所得稅法規定，補列折舊、耗竭或攤折額後，再行計算其重估價值。
- 行政營利事業資產重估價辦法 第15條 重估資產以往年度折舊方法曾有變更者，於計算補列折舊額時，以應提列折舊年度所使用之折舊方法為準。
- 行政營利事業資產重估價辦法 第16條 …、滅失或報廢當時自帳上扣除者，於計算重估價值時，應追溯其取得年度而扣除之，取得年度無法決定時，按先進先出法計算，其累計折舊、累計耗竭或累計攤折並應配合扣除之。
- 行政營利事業資產重估價辦法 第17條 營利事業辦理資產重估價，應於其會計年度終了後之第二個月一個月內，檢具資產重估價申請書，敘明營利事業設立日期、會計年度起訖日期及曾否辦理資產重估價，向該管稽徵機關申請辦理。
- 行政營利事業資產重估價辦法 第21條 營利事業以前各年度雖未辦理所得稅結算申報，而其歷年帳冊文據齊全記載連續者，亦得申請辦理資產重估價。
- 行政營利事業資產重估價辦法 第25條 …文據備查，其未依限提示者，得通知限期補辦，屆期仍未補辦者，本年度不予重估。營利事業有關重估資產之歷年帳冊文據過多搬送不易者，稽徵機關認有必要或因營利事業之申請，得派員就地調查。查審人員對重估資產之種類、數量，必要時得報經…
- 行政營利事業資產重估價辦法 第36條 營利事業應根據審定資產重估價值，自重估年度終了日之次日起調整原資產項目，並將重估差價，記入權益項下之未實現重估增值項目。前項未實現重估增值，免予計入所得課徵營利事業所得稅。但該資產於重估後發生轉讓、滅失或報廢情事者，應於…