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第 7 / 28 頁- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第22條 …開立及管理由第一款帳戶持有人持有之金融帳戶執行防制洗錢及認識客戶程序時，得依其就第一款金融帳戶已執行之防制洗錢及認識客戶程序結果認定。四、申報金融機構於一百零八年一月一日後開立及管理由第一款帳戶持有人持有之金融帳戶，在帳…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第23條 …或保險費。（四）金融機構僅為履行日後支付稅款之義務。六、僅於客戶繳款超過信用卡或其他循環貸款應繳餘額未立即退回溢繳款時存在之存款帳戶，且至遲於中華民國一百零七年十二月三十一日執行相關政策及程序避免客戶溢繳款超過五萬美元，…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第30條 本辦法所稱防制洗錢或認識客戶程序，指申報金融機構依應遵循之防制洗錢或類似要求所訂定之客戶盡職審查程序。
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第38條 …信地址或代收郵件地址。高資產帳戶進行紙本紀錄搜尋，應審查當期客戶主檔；其未具所需資訊者，應審查近五年與該帳戶相關之下列文件：一、近期取得之證明文據。二、近期開戶契約或文件。三、近期依防制洗錢或認識客戶程序或為其他法令目的…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第40條 …該自我證明文件之合理性。前項所稱其他資訊，如依防制洗錢及認識客戶程序取得之文件。第一項自我證明文件確認帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶，該自我證明文件應載明其於應申報國之稅務識別碼及出生日期。但該應申報國有…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第42條 申報金融機構應審查其依法令規定或為管理客戶關係目的保存之資訊，如依防制洗錢或認識客戶程序蒐集之資訊，辨識既有實體帳戶持有人居住之國家或地區。依前項規定辨識既有實體帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶。但申報金融…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第43條 …持有人非屬消極非金融機構實體，不在此限。二、依防制洗錢或認識客戶程序所蒐集及保存之資訊或其他資訊，確認對該消極非金融機構實體具控制權之人。三、依消極非金融機構實體或對其具控制權之人提供載明該具控制權之人居住之國家或地區之…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第45條 …該自我證明文件之合理性。前項所稱其他資訊，如依防制洗錢及認識客戶程序取得之文件。依第一項自我證明文件確認帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶。但依申報金融機構持有或公開可得資訊足資認定該帳戶持有人非屬應申報國居…
- 行政金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第49條 申報金融機構之電腦系統具連結客戶帳戶資訊之識別碼，且該系統可加總餘額或價值者，應將客戶於該申報金融機構及其關係實體之所有金融帳戶合併計算該客戶持有之金融帳戶總餘額或價值。計算聯名帳戶持有人金融帳戶總餘額或價值時，應將該聯…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第2條 …依記帳士法第二條第一項規定領取記帳士證書並執行記帳士業務，為客戶準備或進行本法第五條第三項第六款受指定之交易者。二、記帳及報稅代理人：指記帳士法第三十五條第一項規定之人員並執行記帳及報稅代理人業務，為客戶準備或進行本法第…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第3條 記帳士、記帳及報稅代理人有下列情形之一，應確認客戶身分，並以風險為基礎評估客戶洗錢及資恐風險：一、與客戶建立業務關係。二、發現客戶疑似涉及洗錢或資恐交易。三、對已取得之客戶身分資料真實性及妥適性有疑慮。記帳士、記帳及報稅…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第4條 記帳士、記帳及報稅代理人不得接受客戶以匿名或使用假名建立或維持業務關係，其與客戶建立業務關係時應辦理確認客戶身分之範圍如下：一、客戶為自然人者：姓名、出生年月日、性別、身分證明字號、職業、國籍、住居所地址及聯絡方式。二、…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第5條 記帳士、記帳及報稅代理人評估客戶洗錢及資恐風險應瞭解客戶業務關係之目的及性質，以客戶背景、交易型態、資金直接來源或流向為評估項目，並作成書面紀錄。前項之資金直接來源或流向或客戶來自於高風險國家或地區者、記帳士、記帳及報稅…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第6條 …依前條第一項及第二項規定評估為高風險者，應依下列規定執行加強客戶審查程序：一、瞭解交易事項之目的及資金取得方式。二、於業務關係存續中持續注意有無依第十條規定應申報之情形。三、於業務關係存續中應至少每年檢視辨識客戶所取得之…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第7條 …記帳及報稅代理人對於業務關係存續中之交易，依下列規定持續進行客戶審查：一、應詳細審視，確保所進行之交易與客戶及其業務、風險相符，必要時並應瞭解其資金來源。二、應定期檢視其辨識客戶及實質受益人身分資訊之妥適性，並更新相關資…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第8條 記帳士、記帳及報稅代理人應自行辦理第三條至前條規定確認客戶身分作業，如法令或財政部另有規定得委任第三方執行辨識及驗證客戶本人、代理人、實質受益人身分或業務關係之目的及性質並符合下列規定者，該依賴第三方之記帳士、記帳及報稅…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第9條 …理人應依本法第八條第二項及第十條第二項規定之保存期限，就受理客戶交易事項設置檔案，留存客戶及其他相關人員之身分證明文件或聲明影本、電子檔案或抄錄資料；其依合理事實或方式確認身分者，應完整留存足以重建個別交易事實或方式之說…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第10條 …幣匯票或其他無記名金融工具支付。二、酬金高於新臺幣五十萬元，客戶無正當理由，自行或要求多次或連續以低於新臺幣五十萬元之現金支付。三、客戶為法務部依資恐防制法公告制裁之個人、法人或團體，或法務部公布之其他國家、國際組織認定…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第12條 記帳士、記帳及報稅代理人對客戶及實質受益人之姓名及名稱檢核，應依下列規定辦理：一、建立客戶及實質受益人之姓名及名稱檢核政策及程序，以篩檢客戶及實質受益人是否屬經法務部依資恐防制法第四條及第五條公告制裁之個人、法人或團體，…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第14條 …查或內部稽核，並作成書面紀錄。前項第一款風險評估報告，應包含客戶、國家或地區、服務及支付管道等評估項目。
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第16條 …要求記帳士、記帳及報稅代理人、其設立或登錄執業之事務所提示為客戶準備或進行本法第五條第三項第六款受指定之交易有關帳簿、文件、電子資料檔或其他相關資料。
- 行政執行業務所得查核辦法 第22條 …或業務有關人員，因國際時差關係，於下班後利用其私用電話與國外客戶接洽業務，經取得電信事業出具之收據及附有註明受話人電話號碼之國際長途電話費清單，其電話費准予認列。
- 行政營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則 第4條 …業、商業或科學經驗之資訊或專門知識、各種特許權利、行銷網路、客戶資料及其他具有財產價值之權利。十、移轉訂價：指營利事業從事受控交易所訂定之價格或利潤。十一、常規交易方法：指評估受控交易之結果是否符合營業常規或交易常規之方…
- 行政證券交易稅條例 第4條 …券者，其代徵人為證券承銷商。二、有價證券如係經由證券經紀商受客戶委託出賣者，其代徵人為證券經紀商。三、有價證券如係由持有人直接出讓與受讓人者，其代徵人為受讓證券人；經法院拍賣者，以拍定人為受讓證券人。前項第三款之受讓證券…
- 行政所得稅法 第90條 營利事業代客買賣貨物，應將買賣客戶姓名、地址、貨物名稱、種類、數量、成交價格、日期及佣金等詳細記帳，並將有關文據保存。
- 行政所得稅法 第91條 各倉庫應將堆存貨物之客戶名稱、地址、貨物名稱、種類、數量、估價倉租及入倉出倉日期等，於貨物入倉之日起，三日內依規定格式報告該管稽徵機關。稽徵機關得經常派員稽查倉庫，並記錄其全部進貨及出貨，並審查倉庫之帳簿及記錄。
- 行政所得稅法施行細則 第17-3條 本法所稱結構型商品，指證券商或銀行依規定以交易相對人身分與客戶承作之結合固定收益商品及衍生性金融商品之組合式交易。個人從事前項結構型商品之交易，其交易完結日在中華民國九十九年一月一日以後者，應於交易完結時，以契約期間產生…
- 行政海關管理保稅工廠辦法 第42條 保稅工廠之保稅產品售與或贈與國內外廠商或到廠參觀之客戶，其價值未逾免簽證限額者，依下列規定辦理：一、售與或贈與國內廠商者，依第四十條規定辦理。二、寄送國外廠商者，依第三十五條規定辦理。三、交與到廠參觀之國外客戶，或由廠方…
- 行政海關管理保稅工廠辦法 第44-1條 …、設備廢品，定義如下：一、次品：指產品存在缺陷或瑕疵，致未達客戶品質要求，但仍具備產品全部或部分功能，仍可供銷售者。二、副產品：指在生產目標產品過程中，附帶產出之其他產品。三、下腳：指產品在製造過程中，殘留之渣滓、邊料等…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第26條 …營利事業委託其他營利事業買賣貨物，應由雙方書立合約，並將買賣客戶姓名、地址、貨物名稱、種類、數量、成交價格、日期及佣金等詳細記帳及保存有關文據，憑以認定之。未依上開規定辦理者，如其帳載內容及其他有力證據足以證明其確有委託…