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第 65 / 78 頁- 行政證券商負責人與業務人員管理規則 第11-3條 …人，推定有利益衝突之情事。但證券商與其他金融機構屬公司法所稱控制與從屬關係者，或依本規則規定兼任者，不在此限。前項所稱董事、監察人本人，範圍如下：一、法人及其指定行使職務之自然人。二、法人及代表法人當選之自然人代表人。三…
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第14條 …其總分支機構查詢，對於各單位調取及查詢客戶之資料，應建立內部控制程序，並注意資料之保密性。
- 行政存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法 第19條 銀行應將前條所稱內部作業準則之規範納入內部控制及內部稽核項目，並依據金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法之規定，辦理內部稽核及自行查核。
- 行政證券商財務報告編製準則 第12條 …十號、第十一號及國際會計準則第二十八號規定認定之。本準則所稱控制、重大影響或聯合控制，應依國際財務報導準則第十號、第十一號及國際會計準則第二十八號規定認定之。
- 行政證券商財務報告編製準則 第14條 …（三）應收帳款業經貼現或轉讓者，應就該應收帳款之風險及報酬與控制之保留程度，評估是否符合國際財務報導準則第九號除列條件。（四）金額重大之應收關係人之帳款，應單獨列示。（五）證券商應揭露應收帳款之帳齡分析。十一、預付款項：…
- 行政證券商財務報告編製準則 第16條 …票：庫藏股票應按成本法處理，列為權益減項，並註明股數。二、非控制權益：（一）指子公司之權益中非直接或間接歸屬於母公司之部分。（二）證券商於併購時，有關被併購者之非控制權益組成部分，應依國際財務報導準則第三號規定衡量。（三…
- 行政證券商財務報告編製準則 第17條 …務報導準則第十五號規定辦理。證券商於特定勞務移轉予客戶前，即控制該勞務，應按總額認列收入；反之，應按淨額認列收入。二、支出及費用：（一）手續費支出：包括應支付證券交易所或證券櫃檯買賣中心之經紀經手費、自營經手費、承銷作業…
- 行政證券商財務報告編製準則 第18條 …：一、本期綜合損益總額，並分別列示歸屬於母公司業主之總額及非控制權益之總額。二、各權益組成部分依國際會計準則第八號所認列追溯適用或追溯重編之影響。三、各權益組成部分期初與期末帳面金額間之調節，並單獨揭露來自下列項目之變動…
- 行政證券商財務報告編製準則 第22條 …相關資訊：對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資權益者，應揭露其名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期損益、認列之投資損益及現金股利等。三、國外設置分支機構及代表人辦事處資訊…
- 行政證券商財務報告編製準則 第23條 …形式外，亦須考慮其實質關係。具有下列情形之一者，除能證明不具控制、聯合控制或重大影響者外，應視為實質關係人，須依照國際會計準則第二十四號規定，於財務報告附註揭露有關資訊：一、公司法第六章之一所稱之關係企業及其董事、監察人…
- 行政證券商財務報告編製準則 第25條 證券商編製個體財務報告，除對被投資公司具控制、重大影響或合資權益者，其長期股權投資應採權益法評價外，其他會計處理應與第二章規定一致。個體財務報告本期損益及其他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中本期損益及其他綜合損益歸屬…
- 行政證券商財務報告編製準則 第28條 …期、處分字號、違反法規條文、違反法規內容及處分內容。五、內部控制制度執行狀況應揭露下列事項：（一）內部控制制度聲明書。（二）委託會計師專案審查內部控制制度者，應揭露會計師審查報告。六、資通安全管理：（一）敘明資通安全風險…
- 行政證券商財務報告編製準則 第31條 …）與最後之處理結果。4.前任會計師曾通知證券商缺乏健全之內部控制制度，致其財務報告無法信賴者。5.前任會計師曾通知證券商，無法信賴證券商之聲明書或不願與證券商之財務報告發生任何關聯者。6.前任會計師曾通知證券商必須擴大查…
- 行政證券商財務報告編製準則 第33-1條 …，應依國際財務報導準則第三號規定判斷實質收購者及是否實質移轉控制。除另有規定者外，應按收購日之公允價值衡量被收購者之可辨認資產及負債，並認列商譽或廉價購買利益。所稱收購日係指收購者對被收購者取得控制之日。證券商收購取得之…
- 行政證券商財務報告編製準則 第37條 …議所約束。二、合約協議賦予協議者中，至少兩方對該協議具有聯合控制。聯合協議屬聯合營運者，應依本準則及所適用之國際財務報導準則等規定，並按合約協議認列聯合營運之資產、負債、收入及費用。聯合協議屬合資者，應依第十四條第四項第…
- 行政臺灣地區與大陸地區保險業務往來及投資許可管理辦法 第3條 …表決權股份總數或資本總額超過百分之五十之公司。（二）被他公司控制之公司。二、參股投資：指持有被投資者已發行有表決權股份總數或資本總額未超過百分之五十，且對被投資者無控制能力之情形。三、大陸地區保險業：指依大陸地區法律設立…
- 行政臺灣地區與大陸地區保險業務往來及投資許可管理辦法 第20-1條 …無缺失紀錄，或其缺失情事已具體改善並經主管機關認可。五、內部控制制度健全。六、無其他事實顯示有礙其健全經營業務之虞。臺灣地區保險業向主管機關申請許可在大陸地區設立分公司或子公司，其應檢附之書件及相關業務之管理，準用第二十…
- 行政臺灣地區與大陸地區保險業務往來及投資許可管理辦法 第22條 …險控管計畫。七、未來可能投入資本或出資額及階段分析。八、內部控制與稽核制度、營運管理及績效考核規定。九、預定負責人之資格證明。十、其他主管機關規定應提出之資料或文件。臺灣地區保險代理人公司、保險經紀人公司及保險公證人公司…
- 行政臺灣地區與大陸地區保險業務往來及投資許可管理辦法 第27條 …無缺失紀錄，或其缺失情事已具體改善並經主管機關認可。五、內部控制制度健全。六、無其他事實顯示有礙其健全經營業務之虞。
- 行政臺灣地區與大陸地區保險業務往來及投資許可管理辦法 第52條 …本總額超過百分之三十，或對該第三地區法人、團體、其他機構具有控制能力時，臺灣地區保險業應備具相關資料，向主管機關申請許可。前項申請未經主管機關許可者，主管機關得廢止該第三地區法人、團體、其他機構之投資許可。第一項申請經主…
- 行政證券商經營期貨交易輔助業務管理規則 第9條 …期貨交易輔助人應依本會所訂之證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則及期貨交易所等期貨相關機構訂定之證券商經營期貨交易輔助業務內部控制制度標準規範之規定，訂定內部控制制度。期貨交易輔助人之經營，應依法令、章程及前…
- 行政證券商經營期貨交易輔助業務管理規則 第12條 …請書。二、證券商許可證照影本。三、經營期貨交易輔助業務之內部控制制度。四、辦理期貨交易輔助業務之經理人、業務員名冊及業務員資格證明文件。五、辦理期貨交易輔助業務之經理人及業務員無期貨商設置標準第四條規定情事之聲明文件。六…
- 行政證券商經營期貨交易輔助業務管理規則 第14條 …事會、理事會或股東會會議紀錄。四、經營期貨交易輔助業務之內部控制制度。但與前次申請分支機構經營期貨交易輔助業務檢具之內部控制制度相同者免附。五、最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告。六、符合第十條第五款規定之證明文件。…
- 行政金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法 第9條 …業過程軌跡之電子交易。第一項及第二項規定應納入金融服務業內部控制及稽核制度管理。
- 行政證券商管理規則 第2條 …委員會（以下簡稱本會）訂定之證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則及臺灣證券交易所股份有限公司（以下簡稱證券交易所）等證券相關機構共同訂定之證券商內部控制制度標準規範訂定內部控制制度。證券商業務之經營，應依法令…
- 行政證券商管理規則 第6條 …稽核報告，應包括公司之財務及業務，是否符合有關法令及公司內部控制制度之規定。
- 行政證券商管理規則 第26條 …員會禁止結合者。八、其他法令規定或事實證明任何一方直接或間接控制他方之人事、財務或業務經營者。發行公司發行普通公司債及未涉及股權之金融債券，如銷售對象僅限於證券櫃檯買賣中心外幣計價國際債券管理規則所定之專業投資人，其主辦…
- 行政證券商管理規則 第31條 …外，買賣之分析、決策、執行、變更及檢討等作業程序應納入其內部控制制度。前項之資料，應按時序記載並建檔保存，其保存期限不得少於五年。
- 行政證券商管理規則 第46條 …。四、最近一年證券交易所及證券櫃檯買賣中心對其總、分公司內部控制執行情形所為內部稽核之查核，其評分結果情況良好達本會規定標準者。證券商申請合併，如有未符合前項規定者，本會得基於促進證券市場健全發展及提昇證券商競爭力等綜合…
- 行政證券商管理規則 第48條 …市或上櫃證券商者，應於合併後六個月內委託會計師專案審查其內部控制制度，並取具三份專案審查報告，分別送交證券交易所或證券櫃檯買賣中心審查後報本會備查。