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第 6 / 12 頁- 行政公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第40條 …提供必要之財務、業務資訊，或委託會計師進行查核或核閱各子公司之財務報告。前項第三款有關公司應取得各子公司月結之管理報告，進行分析檢討；其應遵行事項，由本會定之。
- 行政會計師受託查核簽證財務報表規則 第31條 …應核閱受查者重要子公司之期中財務報告。會計師若對非重要子公司之財務報告及有關資訊未經核閱而出具保留結論之核閱報告者，須於期中核閱報告中說明未經核閱之資產、負債與綜合損益之金額及其占財務報告各該項金額之比例。
- 行政境外基金管理辦法 第9條 …營業所用資金達新臺幣七千萬元以上。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。但取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。三、具有即時取得境外基金機構投資及相關交易資訊之必要資訊傳輸設備。四、最近半年未曾…
- 行政境外基金管理辦法 第19條 銷售機構應符合下列資格條件：一、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額，採行無票面金額股者，每股淨值不低於十元。但取得營業執照未滿一個完整會計年度或銀行最近一年自有資本與風險性資產之比率符合銀行資本適足性及資…
- 行政境外基金管理辦法 第27條 …一項第一款至第五款規定之聲明書。十一、境外基金管理機構最近期之財務報告。十二、境外基金之保管機構信用評等等級之證明文件。十三、律師出具基金註冊地對投資人權益之保護不低於我國之意見書。十四、律師出具基金管理機構註冊地對投資…
- 行政國際證券業務分公司設置及應遵循事項辦法 第2條 …經營證券經紀、承銷及自營業務之證券商且最近期經會計師查核簽證之財務報告淨值符合金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定之標準者。外國證券商申請設置者，專撥其在中華民國境內營業所用之資金，不得低於前開金管會規定之標準。二、…
- 行政期貨交易所管理規則 第20條 …月內公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。期貨交易所遇有股東常會或會員大會承認之年度財務報告與公告並向本會申報之年度財務報告不一致者，應於事實發生之日起二日內公告並向本會申報。期貨交易所應編…
- 行政電子支付機構清償基金組織及管理辦法 第4條 …十。前項營業收入之範圍，以依本條例第三十五條經會計師查核簽證之財務報告所載者為準。兼營電子支付機構業務之銀行及中華郵政股份有限公司，應就前一年度所保管使用者支付款項每日餘額之和除以實際天數，按其前一年度十二月三十一日之活…
- 行政期貨交易法 第97條 …、期貨業、同業公會應定期向主管機關申報經會計師查核簽證或核閱之財務報告，並保存交易及業務上之紀錄。前項財務報告之編製準則、申報程序、公告事項及紀錄保存事項，由主管機關定之。
- 行政電子支付機構管理條例 第35條 …會計年度終了四個月內，編製業務之營業報告書、經會計師查核簽證之財務報告或製作其他經主管機關指定之財務文件，於董事會通過之翌日起算十五日內，向主管機關申報並公告之。
- 行政證券投資信託及顧問法 第8條 …、證券投資顧問事業、基金保管機構及全權委託保管機構申報或公告之財務報告及其他相關業務文件，其內容不得有虛偽或隱匿之情事。違反前二項規定者，就證券投資信託基金受益人或契約之相對人因而所受之損害，應負賠償之責。
- 行政期貨信託事業募集期貨信託基金公開說明書應行記載事項準則 第7條 …益憑證事務代理機構之名稱、地址、網址及電話。五、期貨信託基金之財務報告簽證會計師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。六、期貨信託事業或期貨信託基金經信用評等機構評等者，信用評等機構之名稱、地址、網址及電話。七、公開說明書…
- 行政期貨信託事業管理規則 第39條 …交易法第六十六條第四款規定之處分。六、最近期經會計師查核簽證之財務報告，每股淨值不低於面額。七、投資外國期貨事業之總金額，不得超過期貨信託事業淨值百分之十。但有特殊需要經專案核准者，不在此限。期貨信託事業不符合前項第二款…
- 行政期貨信託事業管理規則 第40條 …請核准：一、董事會或股東會議事錄。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告。三、投資計畫書，應載明：（一）投資計畫：含投資目的及預期效益、資金來源及運用計畫、營業計畫、資金回收計畫；如為控股公司型態者，應將再轉投資之投資計畫…
- 行政證券投資信託事業募集證券投資信託基金公開說明書應行記載事項準則 第7條 …。八、受益憑證事務代理機構之名稱、地址、網址及電話。九、基金之財務報告簽證會計師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。十、證券投資信託事業或基金經信用評等機構評等者，信用評等機構之名稱、地址、網址及電話。十一、公開說明書之…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第3條 …貨經理事業管理規則第二十一條規定編製全權委託期貨交易業務部門之財務報告。他業依期貨交易法第五十七條規定兼營期貨業務者，其會計事務之處理於其目的事業主管機關有關法規另有規定者，從其規定。但有關期貨業務之會計事務及財務報告，…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第10條 …動若未依規定事先報經核准即行採用者，採用新會計政策變動當年度之財務報告應予重編，俟補申請核准後之次一年度始得適用新會計政策。（六）期貨商股票每股面額非屬新臺幣十元者，第四目有關實收資本額百分之五之規定，以資產負債表歸屬於…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第14條 …計準則第二十八號規定辦理。（二）認列投資損益時，關聯企業編製之財務報告若未符合本準則，應先按本準則調整後，再據以認列投資損益，採用權益法所用之關聯企業財務報告日期應與投資者相同，若有不同時，應對關聯企業財務報告日期與投資…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第24條 …投資公司經與我國會計師事務所有合作關係之國際性事務所查核簽證之財務報告認列或編製。但編製期中合併財務報告時，得依據被投資公司經與我國會計師事務所有合作關係之國際性事務所核閱之財務報告認列或編製。期貨商股票每股面額非屬新臺…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第27條 …規定一致。個體財務報告本期損益及其他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中本期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，及個體財務報告業主權益應與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
- 行政期貨商財務報告編製準則 第33條 …前任會計師曾通知期貨商，無法信賴期貨商之聲明書或不願與期貨商之財務報告發生任何關聯者。6.前任會計師曾通知期貨商必須擴大查核範圍，或資料顯示如擴大查核範圍可能使以前簽發或即將簽發之財務報告之可信度受損，惟因更換會計師或其…
- 行政證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則 第4條 …不能完成補正。七、證券投資信託事業或其所經理證券投資信託基金之財務報告不依有關法令或一般公認會計原則編製，情節重大。八、內部控制制度之設計或執行有重大缺失。九、最近期每股淨值低於票面金額。但取得證券投資信託事業營業執照未…
- 行政證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則 第20條 基金銷售機構應符合下列資格條件：一、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額，採行無票面金額股者，每股淨值不低於十元。但取得營業執照未滿一個完整會計年度或銀行最近一年自有資本與風險性資產之比率符合銀行資本適足性…
- 行政期貨商設置標準 第13條 …列各款規定者，得申請設置分支機構：一、最近期經會計師查核簽證之財務報告，符合期貨商管理規則第十七條且無同規則第二十二條所定之情事者。但因合併或受讓其他期貨商之全部或主要部分營業或財產，而增設分支機構者，不在此限。二、最近…
- 行政期貨商設置標準 第16條 …機構檢具之內部控制制度相同者免附。六、最近期經會計師查核簽證之財務報告。七、符合第十三條第二項第六款規定之證明文件。八、符合第十三條第二項第七款規定之證明文件。九、案件檢查表。十、其他經本會規定應提出之文件。
- 行政期貨商設置標準 第17條 …備從事交易必要傳輸設備之證明文件。六、最近期經會計師查核簽證之財務報告。但與申請許可時檢具之財務報告為同期者免附。七、符合第六條規定之證明文件。八、符合第十三條第二項第六款規定之證明文件。九、符合第十三條第二項第七款規定…
- 行政期貨商設置標準 第18條 …、董事會議事錄。五、內部控制制度。六、最近期經會計師查核簽證之財務報告。七、符合第十三條第二項第六款規定之證明文件。八、符合第十三條第二項第七款規定之證明文件。九、案件檢查表。十、其他經本會規定應提出之文件。
- 行政期貨商設置標準 第22條 …所、居所、身分證明文件及其授權書。十、最近期經會計師查核簽證之財務報告。十一、指定代理人辦理申請許可及設置分支機構所簽發之授權書。十二、其本公司出具願意提供本會相關交易資訊及紀錄之聲明文件。十三、案件檢查表。十四、其他經…
- 行政期貨商設置標準 第24條 …營期貨業務，應符合下列各款之規定：一、最近期經會計師查核簽證之財務報告無累積虧損，且符合本會依證券交易法第四十九條所定之標準者。二、最近三個月未曾受本會依證券交易法第六十六條第一款所為之警告處分者。三、最近半年未曾受本會…
- 行政期貨商設置標準 第28條 …事會議事錄。六、董事及監察人名冊。七、最近期經會計師查核簽證之財務報告。八、符合第二十四條第六款規定之證明文件。九、已依第二十七條規定存入款項之證明文件。十、案件檢查表。十一、其他經本會規定應提出之文件。