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第 57 / 78 頁- 行政短期票券集中保管結算機構許可及管理辦法 第13條 …務章則：應含組織結構、部門職掌、人員之配置、管理及培訓、內部控制制度（包括業務管理及會計制度）、內部稽核制度、作業手冊（包括短期票券之保管、發行登錄、結算、交割、到期提示、兌償與其帳簿劃撥作業業務參加規約及處理規則、參加…
- 行政證券投資信託及顧問事業互相兼營與兼營他事業或由他事業兼營之利益衝突防範辦法 第4條 …或證券投資顧問事業互相兼營、兼營他事業或由他事業兼營者，內部控制制度應訂定其負責人與業務人員之兼任及行為規範、資訊交互運用、營業設備或營業場所之共用，或為廣告、公開說明會及其他營業促銷活動，不得與受益人或客戶利益衝突或有…
- 行政期貨交易法 第97-1條 期貨交易所、期貨結算機構及期貨業，應建立財務、業務之內部控制制度。主管機關得訂定前項公司或機構內部控制制度之準則。第一項之公司或機構，除經主管機關核准者外，應於每會計年度終了後三個月內，向主管機關申報內部控制聲明書。
- 行政期貨交易法 第107條 …他目的事業主管機關之公職人員、受雇人或受任人。三、基於職業或控制關係獲悉消息之人。四、股票期貨契約或股票選擇權契約之標的證券發行公司之董事、監察人、經理人、受雇人或受任人，及持有該公司之股份超過百分之十之股東。五、第一款…
- 行政電子支付機構管理條例 第11條 …：一、組織結構及部門職掌。二、人員配置、管理及培訓。三、內部控制制度及內部稽核制度。四、防制洗錢與打擊資恐內部控制及稽核制度。五、使用者及特約機構身分確認機制。六、會計制度。七、營業之原則及政策。八、消費者權益保障措施及…
- 行政電子支付機構管理條例 第33條 專營電子支付機構應建立內部控制及稽核制度；其目的、原則、政策、作業程序、內部稽核人員應具備之資格條件、委託會計師辦理內部控制查核之範圍及其他應遵行事項之辦法，由主管機關定之。
- 行政電子支付機構管理條例 第51條 …用第三十二條第一項規定。十四、違反第三十三條規定，未建立內部控制及稽核制度或未確實執行。十五、違反第三十四條或第四十二條準用第三十四條第一項規定。十六、違反第三十五條規定。十七、違反第三十六條第一項或第四十二條準用第三十…
- 行政證券投資信託及顧問法 第17條 …項分析、決定、執行及檢討之方式，證券投資信託事業應訂定於內部控制制度，並確實執行；其控制作業應留存紀錄並保存一定期限。前項保存期限，由主管機關定之。
- 行政證券投資信託及顧問法 第54條 全權委託保管機構與證券投資信託事業或證券投資顧問事業間具有控制關係者，證券投資信託事業或證券投資顧問事業對客戶應負告知義務。前項控制關係，由主管機關定之。
- 行政證券投資信託及顧問法 第93條 …及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業，應建立內部控制制度；其準則，由主管機關定之。
- 行政期貨信託事業募集期貨信託基金公開說明書應行記載事項準則 第24條 …期貨業商業同業公會會員自律公約之聲明書。二、期貨信託事業內部控制制度聲明書。三、期貨信託事業應就公司治理運作情形載明下列事項：（一）董事會之結構及獨立性。（二）董事會及經理人之職責。（三）監察人之組成及職責。（四）利害關…
- 行政期貨信託事業管理規則 第6條 …貨信託事業應依主管機關所定之證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則及同業公會等經主管機關指定之期貨相關機構訂定之期貨信託事業內部控制制度標準規範規定，訂定內部控制制度。期貨信託事業業務之經營，應依法令、章程及前…
- 行政期貨信託事業管理規則 第7條 …，應包括公司之財務、業務及洗錢防制是否符合有關法令及公司內部控制制度規定。
- 行政期貨信託事業管理規則 第24條 …情形。二、最近年度或半年度已依會計師在查核簽證時所出具之內部控制改進建議書確實改進。三、最近三年未曾受本法第一百條第一項第二款至第四款、證券投資信託及顧問法第一百零三條第二款至第五款或證券交易法第六十六條第二款至第四款規…
- 行政期貨信託事業管理規則 第33條 …交易之買回費用，該買回費用應歸入基金資產。期貨信託事業之內部控制制度應包括充分瞭解客戶、銷售行為、短線交易防制、洗錢防制及法令所訂應遵循之作業原則。
- 行政證券投資信託事業募集證券投資信託基金公開說明書應行記載事項準則 第23條 …問商業同業公會會員自律公約之聲明書。二、證券投資信託事業內部控制制度聲明書。三、證券投資信託事業應就公司治理運作情形載明下列事項：（一）董事會之結構及獨立性。（二）董事會及經理人之職責。（三）監察人之組成及職責。（四）利…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第13條 …十號、第十一號及國際會計準則第二十八號規定認定之。本準則所稱控制、重大影響或聯合控制，應依國際財務報導準則第十號、第十一號及國際會計準則第二十八號規定認定之。
- 行政期貨商財務報告編製準則 第14條 …（二）應收帳款業經貼現或轉讓者，應就該應收帳款之風險及報酬與控制之保留程度，評估是否符合國際財務報導準則第九號除列條件。（三）金額重大之應收關係人帳款，應單獨列示。（四）期貨商應揭露應收帳款之帳齡分析。十一、其他應收款：…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第16條 …票：庫藏股票應按成本法處理，列為權益減項，並註明股數。二、非控制權益：（一）指子公司之權益中非直接或間接歸屬於母公司之部分。（二）期貨商於併購時，有關被併購者之非控制權益組成部分，應依國際財務報導準則第三號規定衡量。（三…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第18條 …務報導準則第十五號規定辦理。期貨商於特定勞務提供予客戶前，即控制該勞務，應按總額認列收入；反之，應按淨額認列收入。二、支出及費用：（一）經紀經手費支出：期貨商受託從事期貨交易應支付期貨交易所之經手費。（二）自營經手費支出…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第19條 …：一、本期綜合損益總額，並分別列示歸屬於母公司業主之總額及非控制權益之總額。二、各權益組成部分依國際會計準則第八號所認列追溯適用或追溯重編之影響。三、各權益組成部分期初與期末帳面金額間之調節，並單獨揭露來自下列項目之變動…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第24條 …相關資訊：對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資權益者，應揭露其名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期損益、認列之投資損益及現金股利等。三、國外設置分支機構及代表人辦事處資訊…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第25條 …律形式外，亦須考慮實質關係。具有下列情形之一者，除能證明不具控制、聯合控制或重大影響者外，應視為實質關係人，須依照國際會計準則第二十四號規定，於財務報告附註揭露有關資訊：一、公司法第六章之一所稱之關係企業及其董事、監察人…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第27條 期貨商編製個體財務報告，除對被投資公司具控制、重大影響或合資權益者，其長期股權投資應採權益法評價外，其他會計處理應與第二章規定一致。個體財務報告本期損益及其他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中本期損益及其他綜合損益歸屬…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第30條 …期、處分字號、違反法規條文、違反法規內容及處分內容。五、內部控制制度執行狀況應揭露下列事項：（一）內部控制制度聲明書。（二）委託會計師專案審查內部控制制度者，應揭露會計師審查報告。六、資通安全管理：（一）敘明資通安全風險…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第33條 …）與最後之處理結果。4.前任會計師曾通知期貨商缺乏健全之內部控制制度，致其財務報告無法信賴者。5.前任會計師曾通知期貨商，無法信賴期貨商之聲明書或不願與期貨商之財務報告發生任何關聯者。6.前任會計師曾通知期貨商必須擴大查…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第35-1條 …，應依國際財務報導準則第三號規定判斷實質收購者及是否實質移轉控制。除另有規定者外，應按收購日之公允價值衡量被收購者之可辨認資產及負債，並認列商譽或廉價購買利益。所稱收購日係指收購者對被收購者取得控制之日。期貨商收購取得之…
- 行政期貨商財務報告編製準則 第39條 …議所約束。二、合約協議賦予協議者中，至少兩方對該協議具有聯合控制。聯合協議屬聯合營運者，應依本準則及所適用之國際財務報導準則等規定，並按合約協議認列聯合營運之資產、負債、收入及費用。聯合協議屬合資者，應依第十四條第四項第…
- 行政證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則 第4條 …務報告不依有關法令或一般公認會計原則編製，情節重大。八、內部控制制度之設計或執行有重大缺失。九、最近期每股淨值低於票面金額。但取得證券投資信託事業營業執照未滿二個完整會計年度者，不在此限。十、經本會依本法停止受理其募集證…
- 行政證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則 第12-1條 …其後首次募集案件。三、因受本法第一百零三條警告以上處分或內部控制制度之設計或執行有重大缺失，其違法情事已具體改善並經本會認可後之首次募集案件。四、依本會規定應取得國外主管機關或其他機構之聲明或書函之募集案件。前項第一款之…