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第 44 / 50 頁- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第13條 …；符合前述資格之內部稽核人員，其員額不得少於一人。曾任稽核、會計師事務所查帳員、電腦公司程式設計師或系統分析師等專業人員二年以上，經施以三個月以上之專營電子支付機構業務及管理訓練，視同符合規定。二、最近三年內應無記過以上…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第17條 …失或弊端之檢查意見及對失職人員之懲處建議。三、金融檢查機關、會計師、內部稽核單位（含母公司內部稽核單位）、自行查核人員所提列檢查意見或查核缺失，及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項之未改善情形。前項之內部稽核報告、…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第25條 內部稽核單位對金融檢查機關、會計師、內部稽核單位（含母公司內部稽核單位）與內部單位自行查核所提列檢查意見或查核缺失及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項，應持續追蹤覆查，並將其追蹤考核改善情形，以書面提報董事會及交付…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第27條 專營電子支付機構年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託會計師辦理內部控制制度之查核，並對專營電子支付機構申報主管機關表報資料正確性、內部控制制度及法令遵循制度執行情形之妥適性，出具合理確信報告。主管機關得請專營電子支…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第28條 主管機關於必要時，得邀集專營電子支付機構及其委託之會計師就前條委託辦理查核相關事宜進行討論，主管機關若發現專營電子支付機構委託之會計師有未足以勝任委託查核工作之情事者，得令專營電子支付機構更換委託查核會計師重新辦理查核工…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第29條 會計師辦理第二十七條規定之查核時，若遇受查專營電子支付機構有下列情況應立即通報主管機關：一、查核過程中，未提供會計師所需要之報表、憑證、帳冊及會議紀錄或對會計師之詢問事項拒絕提出說明，或受其他客觀環境限制，致使會計師無法…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第30條 專營電子支付機構委託會計師辦理第二十七條規定之查核，應於每年四月底前出具上一年度會計師查核報告報主管機關備查，其查核報告至少應說明查核之範圍、依據、查核程序及查核結果。主管機關對於查核報告之內容提出詢問時，會計師應詳實提…
- 行政專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第36-1條 專營電子支付機構前一年度經會計師查核簽證之資產總額達新臺幣十億元或使用者人數達二百萬人以上者，應設置資訊安全專責單位及主管，不得兼辦資訊或其他與職務有利益衝突之業務，並配置適當人力資源及設備。前項資訊安全專責單位如隸屬於…
- 行政國際金融業務分行管理辦法 第4條 …際金融業務分行依本條例第二十條申報之資產負債表及損益表，應經會計師查核簽證，並應於營業年度終了後四個月內，報經主管機關備查。國際金融業務分行應於金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）之銀行及票券公司監理資料申報窗口網站，依…
- 行政國際金融業務分行管理辦法 第7條 外國銀行國際金融業務分行盈餘之匯出，於經會計師查核簽證之帳列盈餘併入該外國銀行在我國分行盈餘，向金管會申報後始得匯出。
- 行政國際金融業務條例施行細則 第18-2條 …事會同意在我國設立國際保險業務分公司之文件。五、最近三年度經會計師查核簽證之資產負債表及綜合損益表。六、營業計畫書：載明擬經營之業務範圍、業務之原則與方針、未來發展計畫、未來五年財務預測、內部組織分工及人員配置等事項。七…
- 行政電子支付機構業務管理規則 第19條 …存款帳戶管理辦法第十一條第一項之規定。專營電子支付機構應委託會計師每半年度查核依第一項至前項規定辦理之情形，並於每半營業年度終了後二個月內，將會計師查核情形報請主管機關備查。
- 行政電子支付機構業務管理規則 第41條 …交付信託或取得履約保證之費用。二、依本條例相關法令規定，委託會計師查核之費用。三、依所得稅法第三十六條規定得列為費用或損失之捐贈金額。四、依電子支付機構清償基金組織及管理辦法規定，提撥電子支付機構清償基金之金額。
- 行政電子支付機構業務管理規則 第43條 …付機構內部控制及稽核制度實施辦法辦理內部查核。業務稽核報告、會計師查核報告及所在地金融主管機關之檢查報告等資料，應送主管機關備查。（二）每季應於主管機關網際網路申報系統填報營運狀況基本資料。（三）每年度應連同境外分支機構…
- 行政電子支付機構管理條例第二十二條第五項授權規定事項辦法 第4條 …條例第二十一條第二項、第二十二條第七項及第三十三條規定，委託會計師查核之費用。三、依本條例第四十一條第一項規定，提撥清償基金之資金。四、依所得稅法第三十六條規定，得列為費用或損失之捐贈金額。
- 行政票券金融公司資本適足性管理辦法 第10條 …機關申報資本適足率：一、於每半營業年度終了後二個月內，申報經會計師複核之本公司及合併資本適足率，含計算表格及相關資料。二、於每營業年度終了後三個月內，申報經會計師複核之本公司及合併資本適足率，含計算表格及相關資料。三、於…
- 行政票券金融管理法施行細則 第7條 …事業機構詳實辦理徵信調查，查證其發行計畫及償還財源，並取得經會計師查核簽證之財務報表及查核報告書，或經審計機關審定之營業決算審定書。但承銷之本票經其他金融機構保證者，不在此限。
- 行政銀行法 第45-1條 …的、原則、政策、作業程序、內部稽核人員應具備之資格條件、委託會計師辦理內部控制查核之範圍及其他應遵行事項之辦法，由主管機關定之。銀行對資產品質之評估、損失準備之提列、逾期放款催收款之清理及呆帳之轉銷，應建立內部處理制度及…
- 行政銀行法 第49條 …三十六條規定者，得免辦理公告。前項應行公告之報表及項目，應經會計師查核簽證。
- 行政銀行辦理高資產客戶適用之金融商品及服務管理辦法 第7條 …不得低於本會規定最低營業所用資金。（二）最近半年度財務報表經會計師查核簽證出具無保留意見或修正式無保留意見，且無虧損及累積虧損情形。（三）最近半年度第一類授信資產提列比率達百分之一以上，且其他各類授信資產之備抵呆帳及保證…
- 行政電子票證發行機構業務管理規則 第11條 …備查。發行機構未符合前項規定者，不得發行新卡。發行機構應委託會計師每季查核依第九條規定辦理之情形，並於每季終了後一個月內，將會計師查核情形報請主管機關備查。
- 行政電子票證發行機構業務管理規則 第12條 …（二）最近三個月平均逾放比率低於百分之二。（三）最近二年度經會計師查核簽證無連續累積虧損。
- 行政電子票證發行機構業務管理規則 第13-1條 …條第三項規定，將應計提金額存入銀行專戶。非銀行發行機構應委託會計師每半營業年度查核前項規定辦理之情形，並於每半營業年度終了後二個月內，將會計師查核情形報請主管機關備查。
- 行政投資型保險投資管理辦法 第27條 …險專設帳簿分別編具全委投資型保險專設帳簿資產年度決算報告，經會計師查核簽證後函報主管機關備查，並公告之。
- 行政保險代理人公司保險經紀人公司辦理網路投保業務及網路保險服務管理辦法 第5條 …處分，或受處分情事已獲具體改善並經主管機關認定者。三、出具經會計師查核簽證之年度財務報表。但純網路銀行設立初期尚無法出具年度財務報表者，不在此限。四、取得資訊安全管理系統國際標準（ISO27001）、個人資訊管理系統（P…
- 行政保險法 第148-1條 …表及盈餘分配或虧損撥補之議案及其他經主管機關指定之項目，先經會計師查核簽證，並提經股東會或社員代表大會承認後，十五日內報請主管機關備查。保險業除依前項規定提報財務業務報告外，主管機關並得視需要，令保險業於規定期限內，依規…
- 行政與境外機構合作或協助境外機構於我國境內從事電子支付機構業務相關行為管理辦法 第8條 …電子支付機構業務相關行為，應符合下列條件：一、申請前一年度經會計師查核簽證無累積虧損。二、最近一年無違反金融相關法規或處理金融消費爭議不妥適而受主管機關處分或糾正，或受處分或糾正而其違法情事已具體改善並經主管機關認可。資…
- 行政與境外機構合作或協助境外機構於我國境內從事電子支付機構業務相關行為管理辦法 第10條 …。六、所申請相關行為採用之資訊系統與安全控管作業說明。七、經會計師認證之交易結算及清算機制說明。八、經會計師認證之代理收付款項保障機制說明及信託契約、履約保證契約或其範本。九、境外機構符合前條所定條件之證明文件。十、其他…
- 行政銀行發行金融債券辦法 第4條 …銀行資本適足性及資本等級管理辦法第五條規定者。五、最近一期經會計師查核簽證或經主管機關檢查之累積盈虧扣除出售不良債權未攤銷損失後為負者。六、最近一期經會計師查核簽證之淨值或經主管機關檢查調整後之淨值，扣除出售不良債權未攤…
- 行政保險業負責人應具備資格條件兼職限制及應遵行事項準則 第8條 …（理）事者，應有二人以上，具備前項資格之一。保險業前一年度經會計師查核簽證之資產總額達新臺幣一兆元以上者，其董（理）事、監察人（監事），在五人以下者，應有三人，人數超過五人者，每增加三人，應再增加一人；其設有常務董（理）…