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行政證券商管理規則第50條 …置。六、最近三個月自有資本適足比率不低於百分之二百、最近期經會計師查核或核閱之財務報告無累積虧損，且財務狀況符合第十三條、第十四條、第十六條、第十八條、第十八條之一及第十九條之規定。但前開自有資本適足比率有特殊需要經專案…
行政證券商管理規則第51條 …項目。三、董事會、理事會議事錄或股東會決議錄。四、最近一期經會計師查核簽證或核閱之財務報告。五、對轉投資或再轉投資持股超過百分之五十之海外事業應訂定管理辦法，其內容應包括下列要項：（一）管理範圍。（二）管理方向及原則。（…
行政證券商管理規則第52條 …項目。三、董事會、理事會議事錄或股東會決議錄。四、最近一期經會計師查核簽證或核閱之財務報告。五、對轉投資或再轉投資持股超過百分之五十之海外事業應訂定管理辦法，其內容應包括下列要項：（一）管理範圍。（二）管理方向及原則。（…
行政證券商辦理客戶委託保管及運用其款項管理辦法第6條 …券經紀商之資格。二、財務狀況符合下列條件之一：（一）最近期經會計師查核簽證之財務報告顯示淨值達新臺幣一百億元以上，且不低於實收資本額。（二）最近期經會計師查核簽證之財務報告顯示總資產達新臺幣二百億元以上，淨值達新臺幣六十…
行政證券商辦理客戶委託保管及運用其款項管理辦法第9條 …審查並轉報主管機關核准：一、書面內部控制制度。二、最近年度經會計師查核簽證之財務報告。其於申請時已逾年度開始六個月者，應加送上半年度經會計師查核簽證之財務報告。三、決議申請辦理本業務之董事會議事錄。四、符合第六條第一項第…
行政金融控股公司年報應行記載事項準則第5條 …者，信用評等機構之名稱、地址及電話。五、最近年度財務報告簽證會計師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。六、海外有價證券掛牌買賣之交易場所名稱及查詢該海外有價證券資訊之方式。七、金融控股公司及其子公司網址。
行政金融控股公司年報應行記載事項準則第10條 …別董事、監察人、總經理及顧問等之酬金：1.最近一次公司自結、會計師複核或經本會檢查調整後之資本適足率低於百分之一百。2.最近三年度個體財務報告曾出現稅後虧損。但最近年度個體財務報告已產生稅後淨利，且足以彌補累積虧損者，不…
行政金融控股公司年報應行記載事項準則第16條 …記載下列事項：一、最近一年辦理併購或受讓其他金融機構，應揭露會計師對換股比率合理性之意見。二、應揭露最近五年度曾經辦理併購或受讓其他金融機構之情形。以發行新股之方式併購或受讓其他金融機構股份者，應揭露其主辦證券承銷商所出…
行政公開發行票券金融公司財務報告編製準則第6條 …影響數，及對前一年度期初保留盈餘之預計影響數等內容，洽請簽證會計師就合理性逐項分析並出具複核意見，作成議案提報董事會決議通過後，申請本會核准。經本會核准後票券金融公司應公告申報改用新會計政策之預計影響數及簽證會計師之複核…
行政公開發行票券金融公司財務報告編製準則第10條 …況下，關聯企業與投資者之資產負債表日之差異不得超過三個月。若會計師依審計準則320號規定判斷關聯企業對投資者財務報告公允表達影響重大者，關聯企業之財務報告應經會計師依照「會計師受託查核簽證財務報表規則」與審計準則之規定辦…
行政金融控股公司投資管理辦法第2條 …具體可行改善措施並經主管機關認可者，不在此限。五、最近一期經會計師查核或核閱之合併財務報表無累積虧損。六、無因子公司受主管機關增資處分而未為該子公司完成資金籌募之情形。七、無受主管機關依本法第五十五條令其處分相關投資仍未…
行政金融控股公司投資管理辦法第5條 …轉之因應方案。（二）出具願確實執行因應方案之聲明書。十五、經會計師複核出具符合第二條、第四條之複核意見書。十六、非經由證券集中交易市場或證券商營業處所進行之投資行為，應提出交易價格合理性之說明。十七、依第二條第一項第八款…
行政公開發行銀行財務報告編製準則第6條 …影響數，及對前一年度期初保留盈餘之預計影響數等內容，洽請簽證會計師就合理性逐項分析並出具複核意見，作成議案提報董事會決議通過後，申請本會核准。經本會核准後銀行應公告申報改用新會計政策之預計影響數及簽證會計師之複核意見。（…
行政公開發行銀行財務報告編製準則第10條 …況下，關聯企業與投資者之資產負債表日之差異不得超過三個月。若會計師依審計準則320號規定判斷關聯企業對投資者財務報告公允表達影響重大者，關聯企業之財務報告應經會計師依照「會計師受託查核簽證財務報表規則」與審計準則之規定辦…
行政金融控股公司財務報告編製準則第6條 …影響數，及對前一年度期初保留盈餘之預計影響數等內容，洽請簽證會計師就合理性逐項分析並出具複核意見，作成議案提報董事會決議通過後，申請本會核准。經本會核准後公司應公告申報改用新會計政策之預計影響數及簽證會計師之複核意見。（…
行政金融控股公司財務報告編製準則第11條 …年度財務報告時，金融控股公司及其各子公司同期間之財務報表應經會計師查核，編製第一、三季財務報告時，同期間財務報表並應經會計師核閱。
行政金融控股公司財務報告編製準則第14條 …況下，關聯企業與投資者之資產負債表日之差異不得超過三個月。若會計師依審計準則320號規定判斷關聯企業對投資者財務報告公允表達影響重大者，關聯企業之財務報告應經會計師依照「會計師受託查核簽證財務報表規則」與審計準則之規定辦…
行政外國銀行分行及代表人辦事處設立及管理辦法第6條 …於申請許可在我國設立分行之決議錄或相當文件認證書。十二、執業會計師簽證之有關該行最近年度末自有資本與風險性資產比率認證書。十三、委託律師或會計師申請者，該銀行負責人出具之委託書。十四、最近三年經會計師查核簽證之資產負債表…
行政外國銀行分行及代表人辦事處設立及管理辦法第14條 …淨值變動者，應併入外國銀行分行前一會計年度決算後淨值，並取得會計師核閱報告後計算之。
行政外國銀行分行及代表人辦事處設立及管理辦法第17條 …表、合併損益表、合併現金流量表及其他經主管機關指定之項目應經會計師查核簽證，並應於營業年度終了後四個月內併同總行年報申報主管機關備查，於其所在地之日報或依主管機關指定之方式公告，及備置於每一營業處所之顯著位置以供查閱。外…
行政外國銀行分行及代表人辦事處設立及管理辦法第19-3條 …淨值變動者，應併入外國銀行分行前一會計年度決算後淨值，並取得會計師核閱報告後計算之。
行政外國銀行分行及代表人辦事處設立及管理辦法第20條外國銀行分行盈餘之匯出，應經會計師查核簽證並向主管機關申報後，依中央銀行訂定之外匯收支或交易申報辦法及相關規定辦理。
行政同一人或同一關係人持有同一金融控股公司已發行有表決權股份總數超過一定比率管理辦法第6條 …產資料表（附表五）。同一人或同一關係人為法人時，其最近三年經會計師簽證之資產負債表、損益表及現金流量表；開業不及三年者，以所有開業年度者為限。其最近一年度財務報表尚未經會計師查核簽證者，得以自行編製之財務報表替代。
行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法第29條 …有二年以上之金融業務經驗；或具有五年以上之金融業務經驗。曾任會計師事務所查帳員、電腦程式設計師或系統分析師等專業人員二年以上，經施以三個月以上之金融業務及管理訓練，視同符合規定，惟其員額不得逾稽核人員總員額之二分之一。二…
行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法第33條 …等級管理辦法第五條之規定。二、以最近一次金融檢查及最近一期經會計師查核簽證之財務報表為基準，均無備抵呆帳及各項準備提列不足。三、最近一季逾期放款比率未超逾百分之一。四、已具備有效之內部控制制度。本國銀行經採行風險導向內部…
行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法第34條 …控股公司及銀行業應督導子公司向母公司呈報董（理）事會議紀錄、會計師查核報告、金融檢查機關檢查報告或其他有關資料，已設置內部稽核單位之子公司，並應將稽核計畫、內部稽核報告所提重大缺失事項及改善辦理情形併同陳報，由母公司予以…
行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法第35條 …失或弊端之檢查意見及對失職人員之懲處建議。三、金融檢查機關、會計師、內部稽核單位（含母公司內部稽核單位）、自行查核人員所提列檢查意見或查核缺失，及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項之未改善情形。前項之內部稽核報告、…
行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法第42條內部稽核單位對金融檢查機關、會計師與內部稽核單位（含母公司內部稽核單位）所提列檢查意見或查核缺失及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項，應持續追蹤覆查，並將其追蹤考核改善情形，以書面提報董（理）事會及交付監察人（監事…
行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法第44條銀行業年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託會計師辦理內部控制制度之專案審查，並對銀行業申報主管機關表報資料正確性、內部控制制度及法令遵循制度執行情形、備抵呆帳提列政策之妥適性表示意見，其範圍應包括國外營業單位。銀行…
行政金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法第45條主管機關於必要時，得邀集銀行業及其委託之會計師就前條委託辦理專案審查相關事宜進行討論，主管機關若發現銀行業委託之會計師有未足以勝任委託查核工作之情事者，得令銀行業更換委託查核會計師重新辦理專案審查工作。