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第 29 / 50 頁- 行政受託機構募集或私募不動產投資信託或資產信託受益證券處理辦法 第7條 …並說明差異原因。九、信託財產之估價報告書。十、受託機構填報及會計師或律師複核之案件檢查表（附件十一）。十一、律師之法律意見書（附件十二）。十二、受託機構擬以國內不動產或不動產相關權利於國外募集或私募不動產資產信託受益證券…
- 行政受託機構募集或私募不動產投資信託或資產信託受益證券處理辦法 第9條 …，且具有不動產或信託業務經驗達五年以上，成績優良者。二、領有會計師、律師或不動產估價師執照且具有實務工作經驗達五年以上者。三、曾於國內外專科以上學校教授建築、土木、地政、管理、金融、會計、法律、信託等相關課程達五年以上者…
- 行政受託機構募集或私募不動產投資信託或資產信託受益證券處理辦法 第10條 …十一條第一項第四款第四目規定出具意見之專家，應為專業估價者或會計師。
- 行政受託機構募集或私募不動產投資信託或資產信託受益證券處理辦法 第19條 …違反法令致影響受益證券之募集、私募、追加募集或追加私募。五、會計師或律師複核之案件檢查表，表示有違反法令致影響受益證券之募集、私募、追加募集或追加私募。六、證券承銷商所出具評估報告，未明確表示本次不動產資產信託計畫之可行…
- 行政金融控股公司之子公司減資辦法 第3條 …：一、最近年度及半年度（申請日期逾年度六個月者）財務報表均經會計師查核簽證出具無保留意見或修正式無保留意見，且財務健全，無虧損及累積虧損情形。二、最近年度及半年度（申請日期逾年度六個月者）已依會計師於查核簽證時所出具之內…
- 行政金融控股公司之子公司減資辦法 第4條 …五以上及普通股權益比率須達百分之九以上，且該資本適足率應經由會計師覆核。另銀行子公司減資後之流動準備比率不得低於法定比率。二、保險子公司：（一）試算減資後之資本適足率須達保險法第一百四十三條之四第二項第一款所定資本適足之…
- 行政金融控股公司之子公司減資辦法 第6條 …條之聲明書。三、最近年度及半年度（申請日期逾年度六個月者）經會計師查核簽證之財務報告及查核報告書。四、最近年度及半年度（申請日期逾年度六個月者）會計師在查核簽證時所出具之內部控制改進建議書及金控子公司改善情形。五、會計師…
- 行政公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則 第23條 …抵壞帳，且於財務報告中適當揭露有關資訊，並提供相關資料予簽證會計師執行必要之查核程序。
- 行政公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則 第26條 …損失且於財務報告中適當揭露背書保證資訊，並提供相關資料予簽證會計師執行必要之查核程序。
- 行政金融控股公司發行公司債辦法 第6條 …者，不得申請（報）發行公司債：一、最近一次以合併基礎計算且經會計師查核簽證之財務報告有累積虧損者。但最近一年內該公司或該公司債經信用評等機構評等達一定等級以上者，不在此限。二、申請（報）發行前一年內有新臺幣壹億元以上舞弊…
- 行政金融控股公司發起人負責人應具備資格條件負責人兼職限制及應遵行事項準則 第9條 …力，可健全有效經營金融控股公司業務者。金融控股公司前一年度經會計師查核簽證之資產總額達新臺幣一兆元以上者，其董事在五人以下者，應有三人，人數超過五人者，每增加三人應再增加一人，其設有常務董事者，應有三人以上具備前項各款所…
- 行政受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則 第4條 …基礎證券信用評等機構名稱、地址、電話及網址。五、出具意見書之會計師及律師姓名、事務所名稱、地址、電話及網址。六、簽證機構名稱、地址、電話及網址。七、服務機構及備位服務機構名稱、地址、電話及網址。八、公開說明書之分送計畫：…
- 行政受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則 第9條 …他收益分配之方法。五、信託財產或受讓資產管理處分之方法。六、會計師出具信託財產或受讓資產之評價方法、基本假設及價格允當性意見。七、信託財產或受讓資產移轉的重要合約及條件。八、資產池之資產組群發生變動或為維持資產池之資產組…
- 行政受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則 第10條 …益分配之情形。（附表二十四）（五）財務狀況：列示最近二年度之會計師查核報告、資產負債表、損益表及股東權益變動表。（六）受處罰之情形：列示最近二年受託機構或特殊目的公司受主管機關處分及糾正之時間及詳情。（七）訴訟或非訟事件…
- 行政受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則 第12條 …強方式及內容。（附表二十五）（四）財務狀況：列示最近二年度之會計師查核報告、資產負債表、損益表及股東權益變動表。三、信用增強之方式及內容。四、其他本會規定應記載之事項。
- 行政受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則 第16條 …、第三十六條、第四十條、第一百七十四條及第一百七十七條。三、會計師法第三十九條至第四十一條。
- 行政金融機構作業委託他人處理內部作業制度及程序辦法 第3條 …定。十五、鑑價作業。十六、內部稽核作業，但禁止委託其財務簽證會計師辦理。十七、不良債權之評價、分類、組合及銷售。但應於委外契約中訂定受委託機構參與作業合約之工作人員，於合約服務期間或合約終止後一定合理期間內，不得從事與委…
- 行政金融機構作業委託他人處理內部作業制度及程序辦法 第13條 …之資產管理公司。（三）依法設立之律師事務所。（四）依法設立之會計師事務所。二、受委託機構虧損未達實收資本額三分之一者。但虧損超過實收資本額三分之一，如已依相關規定完成增資程序者，不在此限。三、受委託機構之催收人員應完成銀…
- 行政信用卡業務機構管理辦法 第5條 …證明文件及經母國主管機關核發之許可證照認證書。九、委託律師或會計師申請者，該申請人母國負責人出具之委託書。十、其他經主管機關規定之書件。前項有關書表之認證書，應經該申請人母國公證人或我國駐外領務人員予以認證。
- 行政信用卡業務機構管理辦法 第9條 …具書件如下：（一）營業執照申請書。（二）公司登記證件。（三）會計師資本繳足查核報告書。（四）公司章程。（五）股東名冊。（六）董事名冊及董事會會議紀錄。設有常務董事者，其常務董事名冊及常務董事會會議紀錄。（七）監察人名冊及…
- 行政信用卡業務機構管理辦法 第34條 …月內，應將下列資料，報請主管機關備查：一、營業報告書。二、經會計師查核且報經董（理）事會通過或外國信用卡公司負責人同意之財務報告。三、其他經主管機關指定之資料。
- 行政國際證券業務分公司管理辦法 第5條 …證券業務分公司應於每會計年度終了後三個月內，向主管機關申報經會計師查核簽證之資產負債表及綜合損益表。國際證券業務分公司應於每季及每月營業終了後十日內，於「證券商申報單一窗口」依相關報表格式，申報業務相關之季報表、資產負債…
- 行政國際證券業務分公司管理辦法 第6條 外國證券商國際證券業務分公司盈餘之匯出，於經會計師查核簽證之帳列盈餘併入該外國證券商在我國分公司盈餘，向金管會申報後始得匯出。
- 行政國際證券業務分公司管理辦法 第13-2條 …投資關係之金融機構或其他經主管機關認可之金融機構。二、律師或會計師等專業人士。第一項所稱執行方案，內容應至少包括由中介人協助確認客戶身分程序之範圍，及客戶資料保密及資料保存之內部控制制度。國際證券業務分公司應覆核中介人協…
- 行政信用合作社年報應行記載事項準則 第5條 …列事項：一、總社及分社之地址及電話。二、最近年度財務報告簽證會計師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。三、信用合作社網址。
- 行政信用合作社年報應行記載事項準則 第10條 …平均逾期放款比率高於百分之五。（2）最近一次信用合作社自結、會計師複核或經本會檢查調整後之資本適足率低於百分之八。（3）最近二年度財務報告曾出現稅後虧損。但最近年度財務報告已產生稅後淨利，且足以彌補累積虧損者，不在此限。…
- 行政信用合作社年報應行記載事項準則 第14條 …下列事項：一、最近五年度簡明資產負債表及綜合損益表，並應註明會計師姓名及其查核意見。（附表九）二、最近五年度財務分析：應包括下列各項目，並說明最近二年度各項財務比率變動原因。（附表十）（一）經營能力。（二）獲利能力。（三…
- 行政信用合作社年報應行記載事項準則 第17條 …制度執行狀況應揭露下列事項：（一）內部控制聲明書。（二）委託會計師專案審查內部控制制度者，應揭露會計師審查報告。二、最近年度理事或監事對理事會通過重要決議有不同意見且有紀錄或書面聲明者，其主要內容。三、最近年度社員代表大…
- 行政金融監督管理委員會主管政府捐助及經指定民間捐助財團法人監督管理辦法 第5條 …次年四月十五日前將決算及工作成果（報告）連同查核報告（包括經會計師查核簽證之財務報表）送本會。三、已依前二款規定辦理者，免依本法第二十五條第一項所定期間送本會。
- 行政金融監督管理委員會主管政府捐助及經指定民間捐助財團法人監督管理辦法 第14條 …團法人，應建立內部控制及稽核制度，送本會備查；其財務報表應經會計師查核簽證，並應依金融監督管理委員會主管財團法人誠信經營指導原則（如附件五），訂定誠信經營規範。