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第 29 / 116 頁- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第6條 …定評估為高風險者，應依下列規定執行加強客戶審查程序：一、瞭解交易事項之目的及資金取得方式。二、於業務關係存續中持續注意有無依第十條規定應申報之情形。三、於業務關係存續中應至少每年檢視辨識客戶所取得之資訊是否足夠。前項執行…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第7條 記帳士、記帳及報稅代理人對於業務關係存續中之交易，依下列規定持續進行客戶審查：一、應詳細審視，確保所進行之交易與客戶及其業務、風險相符，必要時並應瞭解其資金來源。二、應定期檢視其辨識客戶及實質受益人身分資訊之妥適性，並更…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第9條 …應依本法第八條第二項及第十條第二項規定之保存期限，就受理客戶交易事項設置檔案，留存客戶及其他相關人員之身分證明文件或聲明影本、電子檔案或抄錄資料；其依合理事實或方式確認身分者，應完整留存足以重建個別交易事實或方式之說明或…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第10條 …義有關聯。五、為客戶準備或進行本法第五條第三項第六款受指定之交易，客戶未說明具體事由，或其事由顯不屬實。六、明知無該客戶存在或有事實足認該客戶身分遭冒用。七、客戶為自然人，無正當理由拒絕與記帳士、記帳及報稅代理人見面或直…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第11條 …報。記帳士、記帳及報稅代理人對屬明顯重大緊急之疑似洗錢或資恐交易案件之申報，應儘速以傳真或其他方式向法務部調查局申報，並經法務部調查局回復確認收件。前二項申報紀錄應以副本或電子檔案方式保存五年。
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第14條 …第四項、第五項、第十條及第十二條第二項規定申報疑似洗錢或資恐交易之受委任事件應加強監控。四、於遴選記帳士、記帳及報稅代理人或其他從事相關業務人員時，應注意其品格、專業能力，以及其與防制洗錢及打擊資恐職責間有無潛在利害關係…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第16條 …業之事務所提示為客戶準備或進行本法第五條第三項第六款受指定之交易有關帳簿、文件、電子資料檔或其他相關資料。
- 行政財政收支劃分法 第8條 …與稅。三、關稅。四、營業稅。五、貨物稅。六、菸酒稅。七、證券交易稅。八、期貨交易稅。前項第一款之所得稅總收入百分之十一、第四款之營業稅總收入減除百分之一點五作為稽徵經費及依法提撥之統一發票給獎獎金後之全部收入及第五款之貨…
- 行政統一發票給獎辦法 第15條 …送司法機關究辦。自中華民國一百十一年一月一日起，以不合常規之交易或付款方式，無正當理由取得當期大量小額統一發票，且該期中獎發票達一定張數者，不予給獎；已領取獎金者，所轄主管稽徵機關應具函追回其獎金。前項取得大量統一發票數…
- 行政期貨交易稅條例 第1條 凡在中華民國境內期貨交易所從事期貨交易，依本條例之規定，徵收期貨交易稅。
- 行政期貨交易稅條例 第2條 期貨交易稅向買賣雙方交易人各依下列規定課徵之：一、股價類期貨契約：按每次交易之契約金額課徵，稅率最低不得少於百萬分之零點一二五，最高不得超過千分之零點六。二、利率類期貨契約：按每次交易之契約金額課徵，稅率最低不得少於百萬…
- 行政期貨交易稅條例 第3條 期貨交易稅由期貨商於交易當日，按前條規定稅率代徵，並於代徵之次日，填具繳款書向國庫繳納之。代徵人應將每日期貨交易之交易人姓名、地址、期貨交易名稱、數量、金額及代徵之稅額等，列具清單或錄製媒體資料，於次月五日前報告於該管稽…
- 行政期貨交易稅條例 第5條 …下之罰鍰。代徵人不依第三條第二項規定，向該管稽徵機關填報期貨交易清單或媒體資料，或所填報事項有虛偽不實之情事者，處新台幣一萬五千元以上三萬元以下之怠報金。
- 行政期貨交易稅條例 第7條 期貨交易稅為國稅，由財政部主管稅捐稽徵機關稽徵之。
- 行政稅捐稽徵法 第5-1條 …發行管理條例、電子支付機構管理條例、金融資產證券化條例、期貨交易法、證券投資信託及顧問法、保險法、郵政儲金匯兌法、農業金融法、中央銀行法、所得稅法及關稅法有關保守秘密規定。二、經財政部會商各法律中央主管機關公告者。第一項…
- 行政稅捐稽徵法 第44條 …，經查明認定之總額，處百分之五以下罰鍰。但營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證，如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付，且實際銷貨之營利事業已依法處罰者，免予處罰。前項處罰金額最高不得超過新臺幣一百…
- 行政稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法 第21條 …儲存於媒體。前項所定營業事項包括營利事業之貨物、資產、勞務等交易事項。營利事業專營或兼營以網路平臺、行動裝置應用程式或其他電子方式供他人銷售貨物或勞務，並向該他人或其交易相對人收取費用之原始憑證，應載明憑以計費之交易品名…
- 行政稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法 第22條 各項外來憑證或對外憑證應載有交易雙方之名稱、地址、統一編號、交易日期、品名、數量、單價、金額、銷售額及營業稅額並加蓋印章。外來憑證屬個人出具之收據，並應載明出據人之身分證統一編號。對外憑證開立予非營利事業時，除法令另有規…
- 行政稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法 第28-1條 …、傳輸或接收之原始憑證。三、依第二十一條第三項規定，載明必要交易紀錄及身分識別資料之原始憑證。四、依第二十六條第二項或第二十七條第二項規定，以電子方式儲存於媒體之帳簿或會計憑證。前項提示之電子檔案，主管稽徵機關或財政部指…
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第3-2條 …其有漏稅情形並已補繳所漏稅款及加計利息者，免予處罰。二、個人交易因繼承取得之房屋、土地符合下列各目情形，且於交易日之次年綜合所得稅結算申報期限前已自動補報，其有應納稅額並已補繳及加計利息者，免予處罰：（一）被繼承人於中華…
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第9條 依證券交易稅條例第九條之一規定應處罰鍰案件，其短徵或漏徵金額符合下列規定之一者，減輕或免予處罰：一、代徵人代徵稅額，有短徵、漏徵情形，其應代徵未代徵之金額在新臺幣三千元以下者，免予處罰。二、代徵人代徵稅額，有短徵、漏徵情…
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第9-1條 證券自營商依證券交易稅條例第九條之二規定應處罰鍰案件，其短繳或漏繳金額符合下列規定之一者，減輕或免予處罰：一、證券自營商應納稅額，有短繳、漏繳情形，其應繳納未繳納之金額在新臺幣三千元以下者，免予處罰。二、證券自營商應納稅…
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第10條 依期貨交易稅條例第五條第一項規定應處罰鍰案件，其短徵或漏徵金額符合下列規定之一者，減輕或免予處罰：一、代徵人代徵稅額，有短徵、漏徵情形，其應代徵未代徵之金額在新臺幣三千元以下者，免予處罰。二、代徵人代徵稅額，有短徵、漏徵…
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第16條 …政部指定之調查人員進行調查前，已主動向稽徵機關更正及報備實際交易資料，其開立與營業人之統一發票各聯錯誤處並已更正，且更正後買賣雙方確實依該實際交易資料申報，無短報、漏報、短開、溢開營業稅額。四、營業人開立統一發票，應行記…
- 行政印花稅法 第6條 …、漁、牧）出售本身生產之農產品所出具之收據。農產品第一次批發交易，由農產品批發市場代農民（農、林、漁、牧）或農民團體出具之銷貨憑證。農民（農、林、漁、牧）或農民團體辦理共同供銷、運銷，直接供應工廠或出口外銷出具之銷貨憑證…
- 行政印花稅法 第20條 …在帳簿內簽名或蓋章，以代替收據者亦同，由付款人扣款代貼。一宗交易先開立臨時收據再開立正式收據，或分次收款先開立分次收款收據再開立總收據者，臨時收據或分次收款收據應先行分別貼足印花稅票，俟開立正式收據或總收據時，將臨時收據…
- 行政地方稅法通則 第3條 …稅課、臨時稅課或附加稅課。但對下列事項不得開徵：一、轄區外之交易。二、流通至轄區外之天然資源或礦產品等。三、經營範圍跨越轄區之公用事業。四、損及國家整體利益或其他地方公共利益之事項。特別稅課及附加稅課之課徵年限至多四年，…
- 行政銀行業保險業經營銀行保險本業收入範圍認定辦法 第2條 …專屬本業收入範圍認定辦法第三條所定之非專屬本業收入。二、證券交易法第十五條所定之有價證券之承銷、自行買賣、行紀、居間或代理業務收入。三、期貨交易法第三條所稱期貨交易業務收入。四、票券金融管理法第二十一條所定之短期票券及金…
- 行政房屋稅條例 第11條 …交通情形及房屋之供求概況，並比較各該不同地段實價登錄之不動產交易價格減除土地價格部分，訂定標準。前項房屋標準價格，每三年重行評定一次，並應依其耐用年數予以折舊，按年遞減其價格。
- 行政所得基本稅額條例施行細則 第5條 …第七條第一項第一款規定之加計項目時，如有同條第三項規定之股票交易所得，應依下列規定辦理：一、本條例第七條第三項規定之股票交易所得減除同條項規定之當年度股票交易損失後之餘額，與所得稅法第四條之一規定該股票以外之證券交易所得…