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第 24 / 33 頁- 行政證券交易法 第178條 …依本法或主管機關基於本法所發布之命令規定之帳簿、表冊、傳票、財務報告或其他有關業務之文件，不依規定製作、申報、公告、備置或保存。五、違反第十四條之四第一項、第二項或第一百六十五條之一準用第十四條之四第一項、第二項規定；或…
- 行政證券交易法 第178-1條 …依本法或主管機關基於本法所發布之命令規定之帳簿、表冊、傳票、財務報告或其他有關業務之文件，不依規定製作、申報、公告、備置或保存。四、證券商或第十八條第一項所定之事業未確實執行內部控制制度。五、第十八條第一項所定之事業違反…
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第4條 …中外部財務報導之目標，包括確保對外之財務報表係依照各服務事業財務報告編製規範及一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。
- 行政證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第6條 …保該制度之設計及執行持續有效。前項所稱子公司，應依各服務事業財務報告編製規範之規定認定之。
- 行政關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 第18-1條 公開發行公司編製關係企業合併財務報表，應將聲明書及財務報告簽證會計師依關係企業合併財務報表複核要點規定出具之複核報告書置於關係企業合併財務報表首二頁，並裝訂成冊。依本準則應納入編製關係企業合併財務報表之公司，若與依財務會…
- 行政證券投資人及期貨交易人保護機構管理規則 第15條 …會申報業務報告書及經會計師查核簽證、董事會通過、監察人承認之財務報告。
- 行政財政部委託會計師查核金融機構辦法 第6條 …核之會計師除其所屬之會計師事務所應符合會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則第四條之規定外，該會計師應具備查核簽證金融機構財務報表三年以上之實務經驗，且受託查核前二年金融業務方面之受訓總時數須達九十小時以上，以後…
- 行政保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法 第13條 …。五、會計處理制度：應包括會計帳務與分錄處理程序、損益認列及財務報告之揭露。六、風險管理制度：應包括交易風險之辨識、衡量、監控及報告，交易風險至少應包括信用、市場、流動性、作業、法律及系統風險等項目。七、交易對手風險：從…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第4條 …一、已募集成立證券投資信託基金。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。但取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。三、最近半年未曾受本法第一百零三條第一款、期貨交易法第一百條第一項第一款或證券交易法…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第5條 …，實收資本額應達新臺幣七千萬元。二、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。但取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。三、最近三個月未曾因從事證券投資分析或期貨研究分析受中華民國證券投資信託暨顧問同業公…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第6條 …：一、公司章程。二、業務章則。三、最近年度經會計師查核簽證之財務報告。申請時已逾年度開始六個月者，應加送上半年度經會計師查核簽證之財務報告。四、董事會議事錄。五、營業計畫書：應載明辦理全權委託投資業務之經營業務原則、內部…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第7條 …偽、隱匿之聲明書。前項第四款之會計師，應以得辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師為限。證券投資信託事業或證券投資顧問事業未於第一項期間內申請換發營業執照者，本會得廢止其許可。但有正當理由，於期限屆滿前，得由同業公…
- 行政證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法 第13條 …第一項淨值以最近期經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告為準。他業兼營者，除期貨信託事業外，第一項規定之淨值及實收資本額，改按指撥營運資金計算。
- 行政保險業設立許可及管理辦法 第24條 …閱之決（結）算數額差異比率低於千分之五，且最近年度及半年度之財務報告均經會計師出具「無保留意見」。二、最近一年內未有遭主管機關重大裁罰及處分。三、最近二期自有資本與風險資本比率均達本法第一百四十三條之四第二項第一款所定資…
- 行政保險業設立許可及管理辦法 第24-1條 …款或第三款條件。二、經主管機關認定有違反相關法令規定命其重編財務報告。三、經主管機關認定未符合前條第二項提報董事會通過之程序或提報董事會之文件有虛偽不實之情事。四、未依前條第四項規定辦理。
- 行政證券投資顧問事業負責人與業務人員管理規則 第5-1條 …以上學校畢業或具有同等學歷，並在符合「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」規定條件之聯合會計師事務所從事審計工作經驗二年以上，且經第二款或第三款所定之測驗合格。七、具有「專門職業及技術人員高等考試律師考試規則…
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第23條 …分公司者，應另檢具下列文件：一、最近三年度經會計師查核簽證之財務報告。二、營業計畫書，載明擬經營之業務範圍、業務之原則與方針、未來發展計畫、未來三年財務預測、內部組織分工、與母公司或總公司之隸屬關係、人員配置及招募培訓計…
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第28條 …機關備查：一、實施內部稽核之報告。二、經當地會計師查核簽證之財務報告。三、營運狀況基本資料。四、其他經主管機關規定之文件。
- 行政保險業設立遷移或裁撤分支機構管理辦法 第29條 …保險業有關國外投資及各項財務業務資訊揭露事宜，除應符合保險業財務報告編製準則規定外，公開發行股票之保險業並應符合證券交易法有關資訊揭露之規定。
- 行政證券承銷商取得包銷有價證券出售辦法 第4條 …過，並提最近一次股東會報告。前項所稱關係人，分別依證券發行人財務報告編製準則第十八條第二項及證券商財務報告編製準則第二十三條第二項規定判斷。第一項交易價格決定方式之有關文件，應依第六條第三項規定保存之。
- 行政保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法 第5條 …所發行及所持有之再保險契約，具有顯著保險風險者，始得依保險業財務報告編製準則有關國際財務報導準則第十七號公報之再保險帳務規定處理。前項所稱具有顯著保險風險，係指保險業依個別再保險契約評估保險風險之顯著性，並符合下列情形之…
- 行政共同信託基金管理辦法 第8條 …本異同之對照表。三、信託業最近營運概況資料（含信託業最近年度財務報告、共同信託基金募集規模及淨值等資料）。四、本共同信託基金具運用決定權人員之姓名及學經歷。五、信託監察人之姓名及學經歷。六、客戶服務暨申訴部門、電話及地址…
- 行政共同信託基金管理辦法 第10條 …者，或得予補正經主管機關限期補正屆期未能完成補正。七、會計及財務報告未依有關法令及一般公認會計原則編製，情節重大。八、內部控制或稽核制度未有效執行。九、上年度決算後呈現虧損。但設立後未滿二個完整會計年度者，不在此限。十、…
- 行政證券商受託買賣外國有價證券管理規則 第6-1條 …、財務狀況符合下列條件之一：（一）最近期經會計師查核或核閱之財務報告無累積虧損，且財務狀況符合證券商管理規則第十三條、第十四條、第十六條、第十八條、第十八條之一及第十九條規定者。（二）直接或間接持有證券商股份百分之百之控…
- 行政財產保險業辦理資訊公開管理辦法 第6條 …率。十二、關係人交易明細表。十三、簽證會計師查核簽證或核閱之財務報告及其意見書。十四、現金流量表。十五、盈餘分配或虧損撥補之議決。十六、資產之評估。十七、各項財務業務指標。十八、資本適足性之揭露。但經主管機關同意者不在此…
- 行政財產保險業辦理資訊公開管理辦法 第8條 …訂定酬金之程序，及與經營績效及未來風險之關聯性。十、依保險業財務報告編製準則第二十條規定及所附格式，個別揭露董（理）事、監察人（監事）及總經理之酬金。十一、董（理）事、監察人（監事）之進修情形。十二、風險管理資訊。十三、…
- 行政財產保險業辦理資訊公開管理辦法 第8-1條 …指永續相關財務資訊之遺漏、誤述或模糊可合理預期將影響一般用途財務報告主要使用者以該等資訊所作決策之情形。二、編製永續相關財務資訊之報導個體及所涵蓋之報導期間應與相關期間財務報告一致。除首次適用永續揭露準則之年度報導期間外…
- 行政財產保險業辦理資訊公開管理辦法 第10條 …）名稱者。十、有解散或保險契約轉讓之情事者。十一、公告申報之財務報告經會計師出具無保留意見以外之查核或核閱報告者，但依法令規定損失得分年攤銷，或期中財務報告因非重要子公司或採用權益法之投資及相關損益金額係採未經會計師查核…
- 行政證券商財務報告編製準則 第2條 證券商財務報告之編製，應依本準則及有關法令辦理之，其未規定者，依一般公認會計原則辦理。前項所稱一般公認會計原則，係指經金融監督管理委員會（以下簡稱本會）認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。
- 行政證券商財務報告編製準則 第3條 …有關金融法規另有規定者，從其規定。但有關證券業務之會計事務及財務報告，仍應依本準則之規定辦理。證券商經營之證券業務種類依其業務性質分設部門營運者，其會計事務得依其分設之部門分別辦理。