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行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則第10條 …金增資或參與發行臺灣存託憑證者，應按季洽請原主辦承銷商或簽證會計師對資金執行進度、未支用資金處理狀況之合理性及是否涉及計畫變更出具評估意見，併同前款資訊輸入本會指定之資訊申報網站。四、資金運用計畫項目變更或個別項目金額調…
行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則第17條 …三）所刊載之財務報告，應為申報募集與發行股票時之最近二年度經會計師查核簽證之合併財務報告及其會計師查核報告，並應加列最近一季依法公告申報之財務報告。截至公開說明書刊印前，如有最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告，應併予…
行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則第34條 …評等機構之名稱、地址、網址及電話。（七）最近年度財務報告簽證會計師及國內複核會計師之姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。（八）出具法律意見書之國內律師之姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。若係採用其他律師（如註冊地國、上…
行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則第36條 …第二上市（櫃）公司股東簽名或蓋章。五、證券承銷商及其負責人、會計師、律師及其他專家應於公開說明書就其所負責之部分簽名或蓋章。公開說明書稿本應按本會規定之格式以電子檔案方式傳至本會指定之資訊申報網站，並自申報生效通知到達之…
行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則第39條 …按預計進度確實執行，且未有重大變更者。六、所委任之國內及國外會計師，最近三年內未有因辦理有價證券之募集與發行有關業務，經依法處以警告以上之處分者。七、所委任之主辦承銷商，最近三年內未有因辦理有價證券之募集與發行有關業務，…
行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則第40條 …（櫃）公司於前條預定發行期間內發行臺灣存託憑證，如有變更委任會計師或主辦承銷商之情事，其所委任會計師或主辦承銷商仍應分別符合前條第一項第六款或第七款規定。第二上市（櫃）公司於前條預定發行期間內發行臺灣存託憑證，有違反第七…
行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則第45條 …股票已在經核定之海外證券市場掛牌交易屆滿三年。二、最近年度經會計師查核簽證之財務報告，其淨值不低於新臺幣五億元。三、對於前已發行之公司債或其他債務，未有重大違約或延遲支付本息之事實尚在繼續中；或曾有重大違約或延遲支付本息…
行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則第59條 …理股票公開發行者，有下列情形之一，本會得退回其案件：一、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。三、外國發行人填報、簽證會計師複核出具之…
行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則第61條 …應為申報發行員工認股權憑證或限制員工權利新股時之最近二年度經會計師查核簽證之合併財務報表（不包括財務報告附註及附表）及其會計師查核報告。（三）申報日期已逾各季終了後四十五日者，應加送會計師核閱之最近一季合併財務報表及其核…
行政外國發行人募集與發行有價證券處理準則第63條 …公司辦理減少資本，有下列情形之一，本會得退回其案件：一、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。三、外國發行人填報、簽證會計師複核出具之…
行政有價證券得為融資融券標準第2條 …。臺灣存託憑證上市滿六個月，該外國發行人依所屬國法令所編製經會計師查核簽證之最近期年度合併財務報告或經會計師核閱之半年度合併財務報告顯示無累積虧損，且上市單位數為六千萬個單位以上者，由證券交易所公告得為融資融券交易有價證…
行政有價證券得為融資融券標準第4條 …虧損。五、臺灣存託憑證所表彰外國有價證券依所屬國法令所編製經會計師查核簽證之最近期年度合併財務報告或經會計師核閱之半年度合併財務報告顯示累積虧損。六、臺灣存託憑證上市單位數經兌回不足六千萬個單位。七、上市股票、臺灣存託憑…
行政受託機構募集不動產投資信託或資產信託受益證券公開說明書應行記載事項準則第4條 …話。七、專業估價者之名稱、地址、網址及電話。八、出具意見書之會計師及律師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。九、簽證機構之名稱、地址、網址及電話。十、證券承銷商名稱、地址、網址及電話。十一、公開說明書之分送計畫：說明公開…
行政受託機構募集不動產投資信託或資產信託受益證券公開說明書應行記載事項準則第8條 …十年及自基金成立日起算之累計報酬率。（三）最近二年度本基金之會計師查核報告、資產負債表、損益表、信託財產管理及運用報告書。（四）其他應揭露事項。八、投資收益分配之項目、時間及給付方式。九、基金應負擔費用之項目及其計算方法…
行政受託機構募集不動產投資信託或資產信託受益證券公開說明書應行記載事項準則第9條 …產相關權利：1.投資架構。2.透過特殊目的公司型態持有者，經會計師出具投資架構稅務事項之會計意見書，及會計師出具與受託機構、不動產管理機構、持分達百分之十以上之受益人及不動產之所有人或不動產相關權利之權利人無關係人情事之…
行政受託機構募集不動產投資信託或資產信託受益證券公開說明書應行記載事項準則第10條 …稱、受益證券概況。（附表九）（五）財務狀況：列示最近二年度之會計師查核報告、資產負債表、損益表及股東權益變動表。（六）受處罰之情形：列示最近二年內受託機構受其主管機關處分及糾正之時間及詳情。（七）訴訟或非訟事件：受託機構…
行政受託機構募集不動產投資信託或資產信託受益證券公開說明書應行記載事項準則第15條 …用增強方式及內容。（附表十）（四）財務狀況：列示最近二年度之會計師查核報告、資產負債表、損益表及股東權益變動表。三、信用增強之方式及內容。四、其他本會規定應記載之事項。
行政受託機構募集不動產投資信託或資產信託受益證券公開說明書應行記載事項準則第18條 …載事項應記載下列事項：一、律師法律意見書。二、受託機構填報及會計師或律師複核之案件檢查表彙總意見。三、受託機構視信託財產性質，委請在技術、業務、財務等各方面具備專業知識及豐富經驗之專家，就本次募集受益證券之未來發展，進行…
行政受託機構募集不動產投資信託或資產信託受益證券公開說明書應行記載事項準則第19條 …法第三十二條、第四十條、第一百七十四條及第一百七十七條。三、會計師法第三十九條至第四十一條。
行政受託機構募集不動產投資信託或資產信託受益證券公開說明書應行記載事項準則第25條 …券承銷商評估總結意見。二、律師法律意見書。三、受託機構填報及會計師或律師複核之案件檢查表彙總意見。四、受託機構視信託財產性質，委請在技術、業務、財務等各方面具備專業知識及豐富經驗之專家，就本次募集受益證券之未來發展，進行…
行政期貨信託基金管理辦法第14條 …日內向主管機關申報；對不特定人募集者，並應視事項性質請律師或會計師表示對本次募集計畫之影響提報主管機關。
行政期貨信託基金管理辦法第25條期貨信託基金銷售機構應符合下列資格條件：一、最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不低於面額。但取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。二、最近二年未曾因辦理期貨信託基金、境外基金或證券投資信託基金業務受本法第一…
行政期貨信託基金管理辦法第81條 …年度財務報告，應經主管機關依證券交易法第三十七條第一項核准之會計師查核簽證，並經基金保管機構簽署。對不特定人募集期貨信託基金之期貨信託事業並應予以公告之。第一項年度財務報告及月報之申報，應送由同業公會彙送主管機關。
行政期貨信託基金管理辦法第91條 …信託基金及合併後存續期貨信託基金之受益人人數、金額統計。二、會計師出具合併基準日之消滅期貨信託基金、存續期貨信託基金及合併後之淨資產價值計算無誤之意見書。三、合併基準日之資產負債表及庫存資產明細表。
行政期貨結算機構財務報告編製準則第8條 …影響數，及對前一年度期初保留盈餘之實際影響數等內容，洽請簽證會計師就合理性逐項分析並出具複核意見，作成議案提報董事會決議通過後，申請本會核准。（二）如自願於新會計年度改變會計政策者有國際會計準則第八號第二十三段所定，該變…
行政期貨結算機構財務報告編製準則第11條 …關聯企業與期貨結算機構之資產負債表日之差異不得超過三個月。若會計師依審計準則公報第五十一號規定判斷關聯企業對期貨結算機構財務報告公允表達影響重大者，關聯企業之財務報告應經會計師依照會計師查核簽證財務報表規則與一般公認審計…
行政期貨經理事業管理規則第21條 …於每會計年度終了後三個月內，公告並向主管機關申報經主管機關依會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則核准之聯合會計師事務所開業會計師二人以上共同查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。前項之申報事項，應送由…
行政期貨經理事業管理規則第31條 …運資金者，該淨值改按指撥營運資金淨值計算。前項淨值以最近期經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告為準。
行政期貨經理事業管理規則第50條 …經教育部承認之國內外大學以上學校畢業或具有同等學歷，並在符合會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則規定條件之聯合會計師事務所從事審計工作經驗二年以上，且取得第一款或前款所定期貨交易分析人員或期貨商業務員之資格，並…
行政國家災害防救科技中心設置條例第21條 …於會計年度終了後二個月內，應將年度執行成果及決算報告書，委託會計師查核簽證，提經董事會審議，並經全體監事通過後，報請監督機關備查，並送審計機關。前項決算報告，審計機關得審計之；審計結果，得送監督機關或其他相關機關為必要之…