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第 21 / 69 頁- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第8條 記帳士、記帳及報稅代理人應自行辦理第三條至前條規定確認客戶身分作業，如法令或財政部另有規定得委任第三方執行辨識及驗證客戶本人、代理人、實質受益人身分或業務關係之目的及性質並符合下列規定者，該依賴第三方之記帳士、記帳及報稅…
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第9條 …分證明文件或聲明影本、電子檔案或抄錄資料；其依合理事實或方式確認身分者，應完整留存足以重建個別交易事實或方式之說明或證明文件，並留存交易事項往來文件及紀錄憑證副本或電子檔案。
- 行政記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第11條 …儘速以傳真或其他方式向法務部調查局申報，並經法務部調查局回復確認收件。前二項申報紀錄應以副本或電子檔案方式保存五年。
- 行政酒製造業良好衛生標準 第6條 …潔。（二）用於製造、加工、調配、包裝等之設備與器具，使用前應確認其清潔，使用後應清洗乾淨；已清洗與消毒過之設備及器具，應避免再受污染。（三）設備與器具之清洗與消毒作業，應防止清潔劑或消毒劑污染酒品、酒品接觸面及包裝材料。…
- 行政酒製造業良好衛生標準 第7條 …溫或其他不利條件下時，應重行檢驗有無可能引致變質之成分，並於確認其品質仍符合使用規格後，方得使用。（八）原料有農藥、重金屬或其他毒素等污染之虞時，應確認其安全性或含量符合相關法令之規定後，方可使用。（九）經拒用之原材料，…
- 行政稅務違章案件減免處罰標準 第2-1條 …之稅務識別碼或出生日期資訊，且依我國法律無須蒐集該等資訊，於確認該既有帳戶屬應申報帳戶後，已合理致力審查仍無法取得，致未申報該等資訊者，如能提示相關審查證明文件，經稅捐稽徵機關查明屬實；其免罰不計入第二十四條第一項第一款…
- 行政菸酒事業個人資料檔案安全維護管理辦法 第5條 …查所保有之個人資料，界定其納入本計畫之範圍並建立檔案，且定期確認其有否變動。
- 行政菸酒事業個人資料檔案安全維護管理辦法 第8條 …菸酒事業應依個人資料之屬性，分別訂定下列管理程序：一、檢視及確認所蒐集、處理及利用之個人資料是否包含本法第六條所定個人資料及其特定目的。二、確保蒐集、處理及利用本法第六條所定個人資料，是否符合相關法令之要件。三、雖非本法…
- 行政菸酒事業個人資料檔案安全維護管理辦法 第14條 …料當事人行使本法第三條所規定之權利，應採取下列方式為之：一、確認是否為個人資料之本人，或經其委託授權。二、提供當事人行使權利之方式，並遵守本法第十三條有關處理期限之規定。三、告知是否酌收必要成本費用。四、如認有本法第十條…
- 行政菸酒事業個人資料檔案安全維護管理辦法 第16條 菸酒事業應定期確認其所保有個人資料之特定目的是否消失及期限是否屆滿，如特定目的消失或期限屆滿時，應依本法第十一條第三項規定處理。
- 行政菸酒事業個人資料檔案安全維護管理辦法 第17條 …、依據作業之需要，建立管理機制，設定所屬人員不同權限，並定期確認權限內容之適當及必要性。二、檢視各相關業務流程涉及蒐集、處理及利用個人資料之負責人員。三、與所屬人員約定保密義務。四、所屬人員離職時，應將所持有之個人資料辦…
- 行政菸酒事業個人資料檔案安全維護管理辦法 第18-1條 …之個人資料達一萬筆者，應採行下列資訊安全措施：一、使用者身分確認及保護機制。二、個人資料顯示之隱碼機制。三、網際網路傳輸之安全加密機制。四、個人資料檔案及資料庫之存取控制與保護監控措施。五、防止外部網路入侵對策。六、非法…
- 行政菸製造業良好衛生標準 第9條 …溫或其他不利條件下時，應重行檢驗有無可能引致變質之成分，並於確認其品質仍符合使用規格後，方得使用。（六）原料有農藥、重金屬或其他有毒物質等污染之虞時，應確認其安全性後，方可使用。（七）經拒用之原材料，應予標示「禁用」或「…
- 行政營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法 第13條 …資：（一）會同保管人員實地盤點庫存有價證券，並與帳冊核對，以確認其所有權。（二）委託他人保管或提供擔保之有價證券應擇要函證，或抽查保管條等相關憑證。（三）查明其入帳基礎、成本計算方法、期末估價標準是否合於規定。（四）抽查…
- 行政營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則 第7條 …常規交易結果之範圍。可比較未受控交易之資料如未臻完整，致無法確認其與受控交易間之差異，或無法進行調整以消除該等差異對交易結果所產生之影響者，以可比較未受控交易結果之第二十五百分位數至第七十五百分位數之區間為常規交易範圍。…
- 行政營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則 第8-1條 …程度分析時，依下列步驟辦理：一、明確辨認經濟上顯著風險。二、確認契約約定經濟上顯著風險之配置。三、透過功能分析，確認受控交易參與人之實際經濟行為，及是否具備風險承擔與風險管理之功能。四、就前三款評估結果，分析受控交易參與…
- 行政營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則 第9條 …用性愈高。二、資料與假設之品質：以蒐集之資料足夠完整正確且能確認前款因素之差異、依第八條第二項規定進行調整以消除該等差異之可能性及適宜性、使用假設之合理性因素決定之，品質愈佳者，其適用性愈高。
- 行政營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則 第9-1條 …前後功能、資產及風險分配狀況與歸屬之利潤是否符合常規。（三）確認風險承擔者是否具控制風險能力及承擔風險之財務能力。二、企業重組之常規補償：（一）企業重組之商業理由及預期利益。（二）企業重組各參與人於重組前後之權利義務。（…
- 行政營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則 第19條 …進行功能分析，依各參與人執行之功能、承擔之風險及使用之資產，確認其從事相關營業活動應分配之市場公平報酬。市場公平報酬，得參照前五條規定之方法決定之。二、按對無形資產之貢獻分配剩餘利潤：合併營業利潤減除依前款規定分配予各參…
- 行政營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則 第22條 …辦理該年度所得稅結算申報前提示足資證明之文件送交該管稽徵機關確認；其經確認者，不適用前項備妥移轉訂價報告之規定。從事受控交易之營利事業全年收入總額及受控交易金額在財政部規定標準以下者，得以其他足資證明其訂價結果符合常規交…
- 行政外國特定專業人才減免所得稅辦法 第5條 …項規定經內政部移民署許可永久居留，經檢附外僑永久居留證供查詢確認具特殊專長，免附。（三）從事與其經認定之特殊專長相關之專業工作聘僱合約或其他足資證明之文件。外國特定專業人才因第三條第四項規定情形或其他不可歸責之事由，致無…
- 行政納稅者權利保護法 第21條 …更事由之意見。行政法院對於納稅者之應納稅額，應查明事證以核實確認，在納稅者聲明不服之範圍內定其數額。但因案情複雜而難以查明者，不在此限。納稅者不服課稅處分、復查或訴願決定提出行政爭訟之案件，其課稅處分、復查或訴願決定自本…
- 行政納稅者權利保護法施行細則 第4條 …聽會。二、研提稅式支出評估報告，並經財政部複評或透過會商程序確認可行。業務主管機關依稅式支出評估作業辦法規定辦理稅式支出評估作業，應確認稅式支出未構成有害租稅慣例，並詳予研析實施效益與成本、每年度稅收損失金額及其他相關事…
- 行政空運快遞貨物通關辦法 第17-1條 進口簡易申報貨物未放行出倉前，經確認無法依前條第一項及第二項辦理報關委任，且符合下列情形者，得於貨物進倉或報關之翌日起七個工作日內，由快遞業者申請更正為納稅義務人後退運出口：一、無違反海關緝私條例情事，或違反海關緝私條例…
- 行政保稅倉庫設立及管理辦法 第27條 …查。前項情形，保稅倉庫未接獲回傳之運送單簽收聯時，應聯繫追蹤確認貨物運抵目的地時間，並註記於存查聯。保稅貨物進倉資料已登錄於貨櫃（物）動態資料庫或經海關派員押運者，得免依前項規定辦理。運送單及交易憑證，應保留其存查聯，以…
- 行政海運快遞貨物通關辦法 第7條 …二、專區所在地商港經營事業機構、交通部航港局或行政院指定機關確認專區土地及建築物使用權之證明文件。三、封閉型場所平面圖：明確標示專區圍牆等實體隔離設施及警衛哨所之位置。四、營運規劃書：包括專區地點、擴充能力、建築構造、預…
- 行政海運快遞貨物通關辦法 第18-1條 進口簡易申報貨物未放行出倉前，經確認無法依前條第一項及第二項辦理報關委任，且符合下列情形者，得於貨物進倉或報關之翌日起七個工作日內，由海運快遞業者申請更正為納稅義務人後退運出口：一、無違反海關緝私條例情事，或違反海關緝私…
- 行政適用所得稅協定查核準則 第38條 …徵機關受理前項申請，應依所得稅協定規定，查核申請人有關資料，確認其居住者身分後，核給所得年度之居住者證明，或於他方締約國規定確認申請人屬中華民國居住者之相關書表簽章。所得稅法第三條之四第六項規定之信託基金，應由信託業者或…
- 行政稅式支出評估作業辦法 第4條 …、依「稅式支出法規是否構成潛在有害租稅慣例檢核表」，逐項檢核確認未構成有害租稅慣例。二、盤點業務主管政策工具之運用情形及執行結果，經評估無法有效達成政策目標者，應研析其延續或新增租稅優惠之必要性；經評估確有採行稅式支出之…
- 行政稅式支出評估作業辦法 第5條 …規命令發布之日起一個月內，另提出補充報告送財政部，經該部函復確認後十五日內登載於機關網站。