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第 13 / 40 頁- 行政兼營營業人營業稅額計算辦法 第3條 本辦法所稱當期或當年度進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例（以下簡稱不得扣抵比例），係指各該期間免稅銷售淨額及依第四章第二節規定計算稅額部分之銷售淨額，占全部銷售淨額之比例。但土地及各級政府發行之債券及依法應課徵證券交易稅之證…
- 行政兼營營業人營業稅額計算辦法 第7條 兼營營業人於報繳當年度最後一期營業稅時，應按當年度不得扣抵比例調整稅額後，併同最後一期營業稅額辦理申報繳納，其計算公式如下：調整稅額＝當年度已扣抵之進項稅額－（當年度進項稅額－當年度依本法第十九條第一項規定不得扣抵之進項…
- 行政兼營營業人營業稅額計算辦法 第8-1條 …。前項兼營營業人於年度中，經採用直接扣抵法計算營業稅額者，其當年度已經過期間，應於改採直接扣抵法前報繳稅款之當期，視為當年度最後一期，依第七條第一項及第二項規定辦理。
- 行政兼營營業人營業稅額計算辦法 第8-2條 …用勞務之給付額ｘ徵收率ｘ當期不得扣抵比例四、兼營營業人於報繳當年度最後一期營業稅時，應按當年度不得扣抵比例調整稅額後，併同最後一期營業稅額辦理申報繳納，其計算公式如下：（一）調整稅額＝當年度已扣抵之進項稅額－（當年度進項…
- 行政兼營營業人營業稅額計算辦法 第8-3條 兼營營業人於調整報繳當年度最後一期之營業稅，未依第八條之二第六款規定辦理者，主管稽徵機關得核定停止其採用直接扣抵法，該兼營營業人於三年內應依第一條至第七條規定計算其應納營業稅額，不得變更。兼營營業人於停止其採用直接扣抵法…
- 行政海關管理保稅工廠辦法 第21條 保稅工廠依前條規定辦理盤存之保稅物品，如實際盤存數量與當年度帳面結存數量不符時，按下列規定辦理：一、實際盤存數量少於帳面結存數量，如未逾盤差容許率者，准免補繳稅捐；逾盤差容許率者應於接獲海關核發之補稅通知之翌日起十日內繕…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第6條 …該部分按同業利潤標準核定其所得額者，其核定之所得額，以不超過當年度全部營業收入淨額依同業利潤標準核定之所得額為限。但營利事業有漏報營業收入情事，經稽徵機關就該漏報部分按同業利潤標準核定其所得額者，不在此限。營利事業未提示…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第11條 營利事業當年度使用之帳簿因故滅失者，得報經該管稽徵機關核准另行設置新帳，依據原始憑證重行記載，依法查帳核定。營利事業當年度關係所得額之全部或一部之原始憑證，因遭受不可抗力災害或有關機關因公調閱，以致滅失者，該滅失憑證所屬…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第16條 …度分期付款銷貨總額三、普通銷貨法：除依現銷價格及成本，核計其當年度損益外，其約載分期付款售價高於現銷價格部分，為未實現之利息收入，嗣後分期按利息法認列利息收入。前項各種計算損益方法既經採用，在本期內不得變更。相同種類產品…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第18-1條 …之費用，國內受託公司行號，得就扣除代墊成本費用後之餘額，列為當年度收益處理。
- 行政營利事業所得稅查核準則 第23條 …銷貨未給予他人銷貨憑證或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關得按當年度當地同時期同業帳載或新聞紙刊載或其他可資參證之該項貨品之最高價格，核定其銷貨價格。其未給予他人銷貨憑證者，應依稅捐稽徵法第四十四條規定處罰；其經查明確屬匿…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第29條 …應以實現者列為收益，其僅係因匯率調整而產生之帳面差額，免列為當年度之收益。二、兌換盈益應有明細計算表以資核對。有關兌換盈虧之計算，得以先進先出法或移動平均法之方式處理。三、營利事業國外進、銷貨，其入帳匯率與結匯匯率變動所…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第30條 投資收益：一、營利事業投資於其他公司，倘被投資公司當年度經股東同意或股東會決議不分配盈餘時，得免列投資收益。二、營利事業投資於其他公司，其投資收益，應以經被投資公司股東同意或股東會決議之分配數為準，並以被投資公司所訂分派…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第33條 …入。營利事業繳納外銷品進口原料之稅捐，應以成本列帳，其成品於當年度外銷並收到海關退稅款者應自成本項下沖減。如當年度未收到退稅款，應估列應收退稅款列為成本減項，其成品於次年度始外銷者，不論是否收到海關退稅款，均應於該次年度…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第38條 …查對不確，未能提出正當理由或未能提供證明文件者，稽徵機關應按當年度當地該項貨品之最低價格，核定其進貨成本。其屬未取得進貨憑證或未將進貨憑證保存者，應依稅捐稽徵法第四十四條規定處罰。但依第四十五條第二款第三目規定處理者免罰…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第45條 …標準表單之出貨單作為原始憑證；其因無法取得該收據或出貨單者，當年度該項進貨進料價格，應按當時地同一貨品最低價格核定；其產品耗用原物料數量，並得按第五十八條第二項、第三項及第四項規定辦理。（四）委託代購商品或原料，應取得受…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第51-2條 …，應於原沖減金額之範圍內，迴轉存貨淨變現價值增加數，並認列為當年度銷貨成本之減少。
- 行政營利事業所得稅查核準則 第67條 …如係取得小規模營利事業出具之普通收據，其全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定之製造費用及營業費用之總額千分之三十為限，超過部分，不予認定。
- 行政營利事業所得稅查核準則 第70條 …項規定，分攤國外總公司或區域總部管理費用者，應由該分公司辦理當年度所得稅結算申報時，提供國外總公司或區域總部所在地合格會計師簽證，載有國外總公司或區域總部全部營業收入及總公司或區域總部管理費用金額之國外總公司或區域總部財…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第71條 …勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費，每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之十五限度內，以費用列支。（二）非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內，提列職工退…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第72條 …承租人倘有代替出租人支付費用抵付租金情事者，應由出租人合併其當年度所得申報。五、前款租金，如經稽徵機關查明出租人已將是項租賃所得，合併其取得年度之所得申報繳稅者，得免再責令扣繳義務人補繳應扣繳稅款，惟仍應依法處罰。六、預…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第73條 …發票之小規模營利事業者，應取得普通收據。二、購進文具用品，在當年度未耗用者，應予盤存列帳。
- 行政營利事業所得稅查核準則 第77-1條 …年限超過二年，而支出金額不超過新臺幣八萬元者，得以其成本列為當年度費用。但整批購置大量器具，每件金額雖未超過新臺幣八萬元，其耐用年限超過二年者，仍應列作資本支出。
- 行政營利事業所得稅查核準則 第79條 …閱完整條文檔案）捐贈：一、營利事業之捐贈，得依下列規定，列為當年度費用或損失：（一）為協助國防建設、慰勞軍隊、對各級政府、合於運動產業發展條例第二十六條、災害防救法第四十四條第二項、中小企業發展基金之捐贈及經財政部專案核…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第80條 …外匯收入者，除依前項各目規定列支交際應酬費用外，並得在不超過當年度外銷收入百分之二範圍內，列支特別交際應酬費。其屬預收外匯款者，應於該項預收外匯沖轉營業收入年度列報。二、委託會計師或其他合法代理人簽證申報者，適用前款有關…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第86條 …消耗性器材、原料、材料及樣品之費用。（四）供研究用儀器設備之當年度折舊費用。（五）供研究用建築物之折舊費用或租金。（六）為研究發展購買或使用之專利權、專用技術及著作權之當年度攤折或支付之費用。（七）為研究發展所購買之專業…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第86-1條 …二、營利事業依照職業訓練法規規定提繳之職業訓練費或差額，得以當年度費用列支。三、訓練費之原始憑證，依本準則有關條文辦理。
- 行政營利事業所得稅查核準則 第90條 …、應納貨物稅及菸酒稅廠商，繳納原物料之貨物稅及菸酒稅，應准併當年度進貨成本或製造成本核實認定。十、進口貨物之關稅，應列為貨物之成本。十一、購買土地、房屋所繳之契稅、印花稅等，應併入土地或房屋之成本。十二、稅捐之原始憑證為…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第94條 …項欠款債權，有下列情事之一，視為實際發生呆帳損失，並應於發生當年度沖抵備抵呆帳：（一）債務人倒閉、逃匿、重整、和解或破產之宣告，或其他原因，致債權之一部或全部不能收回者。（二）債權中有逾期二年，經催收後，未經收取本金或利…
- 行政營利事業所得稅查核準則 第95條 …，應按其耐用年數計提折舊。但維持安全所支付改修坑木費用，得於當年度以費用列之。十二、營利事業選擇加速折舊獎勵者，以依所得稅法第五十一條規定，採用平均法及定率遞減法折舊方法為限；其計算方法，並適用同法第五十四條規定。十三、…