各機關會計人員審核現金、票據及證券等出納事務處理及保管情形，應注意下列事項：一、現金、票據及證券之收受，是否依照規定程序處理，是否限期繳庫，並即時通知主（會）計單位編製傳票入帳。
二、現金、票據及證券之支付，是否根據傳票執行，設有現金出納登記簿者，登記科目金額是否正確。
三、出納管理單位自行收納之款項，除法令另有規定外，是否使用收據，收據有無按編號順序開立，不得跳號，並以類別分類，有無設置收據紀錄機制。
已使用擬作廢之收據，是否併同存根聯保存及截角作廢，並妥慎保管備查。
未使用空白收據之保管期限及銷毀程序，是否依照規定辦理。
已開立收據之款項是否均已收納，並編製傳票入帳及銷號。
四、保管有價證券、保管品、保證品及債權憑證是否登記相關備查簿，並按月編製報表送主（會）計單位。
五、實際庫存現金有無超過限額，其收付程序是否符合規定，保管是否妥善，是否派員作不定期檢查，並作成紀錄。
六、辦公或營業時間外收付款項，處理手續是否周密完備，保管是否安全。
七、保管、暫收及代收之現金、票據及證券等實際結存金額，是否與帳面結存相符。
公庫代理銀行、代辦機構或其他金融機構存款結存是否與帳面結存符合，如不相符，出納管理單位有無編製差額解釋表，其差異事項是否已根據向公庫代理銀行、代辦機構或其他金融機構取得（含網路下載）之對帳單加以複核。
八、出納管理單位保管之現金、票據、支票簿、證券、收據及其他保管品等，保管是否良好，有無按規定每年作定期與不定期之盤點，主（會）計單位有無每年至少監督盤點一次。
九、各種收入款項，以公庫代理銀行、代辦機構或其他金融機構代收為原則，其彙解公庫日期是否依規定時間辦理。
十、各種支付款項，是否於付款期限內支付。
零用金以外之支付方式，以直接匯入受款人之金融機構存款帳戶為原則。
各機關主（會）計單位對於前項第七款規定之對帳單，應逐月收轉（含網路下載）送出納管理單位；對於前項第八款規定之保管情形，應視實際需要抽查，並作成紀錄，陳報機關長官。
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