會計師防制洗錢及打擊資恐辦法 第1條
第1條
其他條文
全文- 第2條本辦法用詞定義如下：一、會計師：指依會計師法第八條規定取得會計師執業資格並執行會計師業務，為客戶準備或進行本法第五條第三…
- 第3條會計師及其所屬會計師事務所應採取適當作為以辨識、評估及瞭解其洗錢及資恐風險，至少涵蓋客戶、國家或地區、產品及服務、交易或…
- 第4條會計師及其所屬會計師事務所應辦理下列事項：一、經高階管理階層核定之政策、控制及程序，俾管理及降低已知洗錢及資恐風險，包括…
- 第5條會計師及其所屬會計師事務所應依洗錢及資恐風險與業務規模建立洗錢防制之內部控制與稽核制度，其內容應包括下列事項：一、防制洗…
- 第6條會計師及其所屬會計師事務所於推出新產品或服務或辦理新種業務前，包括新支付機制、運用新科技於現有或全新之產品或業務，應進行…
- 第7條會計師確認客戶身分措施，應依下列規定辦理：一、不得接受客戶以匿名或使用假名進行交易，及建立或維持業務關係。二、於下列情形…
- 第8條會計師於確認客戶身分時，有下列情形之一者，應考量婉拒建立業務關係或進行交易：一、疑似使用匿名、假名、人頭、虛設行號或虛設…
- 第8-1條會計師對客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核，應依下列規定辦理：一、會計師應依據風險基礎方法，建立客戶及交易有關對象之姓名…
- 第9條會計師應對於業務關係實施持續性之客戶審查，並依下列規定辦理：一、對客戶業務關係中之交易進行詳細審視，確保所進行之交易與客…
- 第10條會計師於辦理第七條第三款與前條規定之確認客戶身分措施及持續審查機制，應以風險基礎方法決定其執行強度，包括：一、對於高風險…
- 第11條會計師確認客戶身分作業應自行辦理，如法令或本會另有規定得依賴第三方執行辨識及驗證客戶本人身分、代理人身分、實質受益人身分…
- 第12條會計師於確認客戶身分時，應詢問客戶並利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之…
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