保證金、保管（證）品、材料、代收款、代辦經費及借入款等，應於十二月三十一日前分別查明清理，未及清理者，應訂明清理時限。
補助、委辦及各項計畫之結餘款，或代收款賸餘須退還者，應儘速退還補助或委託機關，不得移用。