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法規條文

法規名稱: 公開發行銀行財務報告編製準則

法規類別: 行政 >> 金融監督管理委員會 >> 銀行目

法規章節: 第24條

銀行編製年度個體財務報告時,應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱及格式如下:一、資產、負債及權益項目明細表:(一)現金及約當現金明細表。
(格式五~一)(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產明細表。
(格式五~二)(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產明細表。
(格式五~三)(四)避險之金融資產明細表。
(格式五~四)(五)附賣回票券及債券投資明細表。
(格式五~五)(六)應收款項明細表。
(格式五~六)(七)待出售資產明細表。
(格式五~七)(八)貼現及放款明細表。
(格式五~八)(九)按攤銷後成本衡量之債務工具投資明細表。
(格式五~九)(十)採用權益法之投資變動明細表。
(格式五~十)(十一)採用權益法之投資累計減損變動明細表。
(格式五~十一)(十二)其他金融資產明細表。
(格式五~十二)(十三)不動產及設備變動明細表。
(格式五~十三)(十四)不動產及設備累計折舊變動明細表。
(格式五~十四)(十五)不動產及設備累計減損變動明細表。
(格式五~十五)(十六)使用權資產變動明細表。
(格式五~十六)(十七)使用權資產累計折舊變動明細表。
(格式五~十七)(十八)使用權資產累計減損變動明細表。
(格式五~十八)(十九)投資性不動產變動明細表。
(格式五~十九)(二十)投資性不動產累計折舊變動明細表。
(格式五~二十)(二十一)投資性不動產累計減損變動明細表。
(格式五~二十一)(二十二)無形資產變動明細表。
(格式五~二十二)(二十三)遞延所得稅資產明細表(格式五~二十三)(二十四)其他資產明細表。
(格式五~二十四)(二十五)透過損益按公允價值衡量之金融負債明細表。
(格式五~二十五)(二十六)避險之金融負債明細表。
(格式五~二十六)(二十七)附買回票券及債券負債明細表。
(格式五~二十七)(二十八)應付款項明細表。
(格式五~二十八)(二十九)與待出售資產直接相關之負債明細表。
(格式五~二十九)(三十)存款及匯款明細表。
(格式五~三十)(三十一)應付金融債券明細表。
(格式五~三十一)(三十二)特別股負債明細表。
(格式五~三十二)(三十三)其他金融負債明細表。
(格式五~三十三)(三十四)負債準備明細表(格式五~三十四)(三十五)租賃負債明細表。
(格式五~三十五)(三十六)遞延所得稅負債明細表(格式五~三十六)(三十七)其他負債明細表。
(格式五~三十七)二、損益項目明細表:(一)利息收入明細表。
(格式六~一)(二)利息費用明細表。
(格式六~二)(三)手續費淨收益明細表。
(格式六~三)(四)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益明細表。
(格式六~四)(五)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益明細表。
(格式六~五)(六)除列按攤銷後成本衡量債務工具投資損益明細表。
(格式六~六)(七)採用權益法之關聯企業及合資損益之份額明細表。
(格式六~七)(八)兌換損益明細表。
(格式六~八)(九)資產減損損失及迴轉利益明細表。
(格式六~九)(十)其他利息以外淨收益明細表。
(格式六~十)(十一)呆帳費用、承諾及保證責任準備提存明細表。
(格式六~十一)(十二)員工福利費用明細表。
(格式六~十二)(十三)折舊及攤銷費用明細表。
(格式六~十三)(十四)其他業務及管理費用明細表。
(格式六~十四)前項第一款所列資產、負債及權益項目明細表,銀行得依重大性原則決定是否須單獨列示。
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