第一上市（櫃）公司及興櫃公司辦理減少資本，有下列情形之一，本會得退回其案件：一、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。
二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。
三、外國發行人填報、簽證會計師複核出具之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程，情節重大者。
四、律師出具之法律意見書，表示有違反法令或公司章程，情節重大者。
五、違反或不履行申請股票上市或在證券商營業處所買賣時之承諾事項，情節重大，迄未改善者。
六、經本會發現有違反法令，情節重大者。
七、其他本會為保護公益認為有必要者。
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