Regulations Governing the Preparation of Financial Reports by Securities Firms Article 27
A securities firm preparing parent company only financial reports shall prepare statements of major accounting items.Titles of statements of major accounting items are as follows:1. Statements of assets and liabilities items:A. Statement of cash and cash equivalents.B. Statement of financial assets at fair value through profit or loss – current.C. Statement of financial assets measured at fair value through other comprehensive income – current.D. Statement of financial assets for hedging – current..E. Statement of financial assets measured at amortized cost – current.F. Statement of investments in bonds with reverse repurchase agreements.G. Statement of securities margin loans receivable.H. Statement of trade receivables.I. Statement of prepayments.J. Statement of other receivables.K. Statement of non-current assets held for sale.L. Statement of other current assets.M. Statement of changes in financial assets measured at fair value through profit or loss – non-current.N. Statement of financial assets measured at fair value through other comprehensive income – non-current.O. Statement of financial assets for hedging – non-current.P. Statement of financial assets measured at amortized cost – non-currentQ. Statement of changes in investments accounted for using the equity method.R. Statement of changes in accumulated impairment of investments accounted for using the equity method.S. Statement of changes in property and equipment.T. Statement of changes in accumulated depreciation of property and equipment.U. Statement of changes in accumulated impairment of property and equipment.V. Statement of changes in right-of-use assets.W. Statement of changes in accumulated depreciation of right-of-use assets.X. Statement of changes in accumulated impairment of right-of-use assets.Y. Statement of changes in investment property.Z. Statement of changes in accumulated depreciation of investment property.AA. Statement of changes in accumulated impairment of investment property.AB. Statement of deferred tax assets.AC. Statement of other non-current assets.AD. Statement of short-term borrowings.AE. Statement of financial liabilities at fair value through profit or loss - current.AF. Statement of financial liabilities for hedging - current.AG. Statement of liabilities for bonds with repurchase agreements.AH. Statement of short sale margins.AI. Statement of payables for short sale collateral received.AJ. Statement of trade payables.AK. Statement of other payables.AL. Statement of lease liabilities.AM. Statement of provisions – current.AN. Statement of liabilities directly associated with non-current assets held for sale.AO. Statement of other current liabilities.AP. Statement of financial liabilities at fair value through profit or loss – non-current.AQ. Statement of financial liabilities for hedging – non-current.AR. Statement of long-term borrowings.AS. Statement of provisions – non-current.AT. Statement of deferred tax liabilities.AU. Statement of other non-current liabilities.2. Statements of profit or loss items:A. Statement of brokerage fee revenue.B. Statement of revenue from underwriting business.C. Statement of gains (losses) on sale of securities.D. Statement of interest revenue.E. Statement of employee benefits, depreciation, amortization, and other operating expenses.A securities firm may determine, having regard to the concept of materiality, whether or not to separately present the statements of assets and liabilities items described in subparagraph 1 of the preceding paragraph.
中文原文 證券商財務報告編製準則第27條
證券商編製個體財務報告時，應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱如下：
一、資產、負債項目明細表：
（一）現金及約當現金明細表。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
（三）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
（四）避險之金融資產－流動明細表。
（五）按攤銷後成本衡量之金融資產－流動明細表。
（六）附賣回債券投資明細表。
（七）應收證券融資款明細表。
（八）應收帳款明細表。
（九）預付款項明細表。
（十）其他應收款明細表。
（十一）待出售非流動資產明細表。
（十二）其他流動資產明細表。
（十三）透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（十四）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（十五）避險之金融資產－非流動明細表。
（十六）按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（十七）採用權益法之投資變動明細表。
（十八）採用權益法之投資累計減損變動明細表。
（十九）不動產及設備變動明細表。
（二十）不動產及設備累計折舊變動明細表。
（二十一）不動產及設備累計減損變動明細表。
（二十二）使用權資產變動明細表。
（二十三）使用權資產累計折舊變動明細表。
（二十四）使用權資產累計減損變動明細表。
（二十五）投資性不動產變動明細表。
（二十六）投資性不動產累計折舊變動明細表。
（二十七）投資性不動產累計減損變動明細表。
（二十八）遞延所得稅資產明細表。
（二十九）其他非流動資產明細表。
（三十）短期借款明細表。
（三十一）透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動明細表。
（三十二）避險之金融負債－流動明細表。
（三十三）附買回債券負債明細表。
（三十四）融券保證金明細表。
（三十五）應付融券擔保價款明細表。
（三十六）應付帳款明細表。
（三十七）其他應付款明細表。
（三十八）租賃負債明細表。
（三十九）負債準備－流動明細表。
（四十）與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。
（四十一）其他流動負債明細表。
（四十二）透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動變動明細表。
（四十三）避險之金融負債－非流動明細表。
（四十四）長期借款明細表。
（四十五）負債準備－非流動明細表。
（四十六）遞延所得稅負債明細表。
（四十七）其他非流動負債明細表。
二、損益項目明細表：
（一）經紀手續費收入明細表。
（二）承銷業務收入明細表。
（三）出售證券利益（損失）明細表。
（四）利息收入明細表。
（五）員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表。
前項第一款所列資產、負債項目明細表，公司得依重大性原則決定是否須單獨列示。
重要會計項目明細表之名稱如下：
一、資產、負債項目明細表：
（一）現金及約當現金明細表。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
（三）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
（四）避險之金融資產－流動明細表。
（五）按攤銷後成本衡量之金融資產－流動明細表。
（六）附賣回債券投資明細表。
（七）應收證券融資款明細表。
（八）應收帳款明細表。
（九）預付款項明細表。
（十）其他應收款明細表。
（十一）待出售非流動資產明細表。
（十二）其他流動資產明細表。
（十三）透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（十四）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（十五）避險之金融資產－非流動明細表。
（十六）按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（十七）採用權益法之投資變動明細表。
（十八）採用權益法之投資累計減損變動明細表。
（十九）不動產及設備變動明細表。
（二十）不動產及設備累計折舊變動明細表。
（二十一）不動產及設備累計減損變動明細表。
（二十二）使用權資產變動明細表。
（二十三）使用權資產累計折舊變動明細表。
（二十四）使用權資產累計減損變動明細表。
（二十五）投資性不動產變動明細表。
（二十六）投資性不動產累計折舊變動明細表。
（二十七）投資性不動產累計減損變動明細表。
（二十八）遞延所得稅資產明細表。
（二十九）其他非流動資產明細表。
（三十）短期借款明細表。
（三十一）透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動明細表。
（三十二）避險之金融負債－流動明細表。
（三十三）附買回債券負債明細表。
（三十四）融券保證金明細表。
（三十五）應付融券擔保價款明細表。
（三十六）應付帳款明細表。
（三十七）其他應付款明細表。
（三十八）租賃負債明細表。
（三十九）負債準備－流動明細表。
（四十）與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。
（四十一）其他流動負債明細表。
（四十二）透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動變動明細表。
（四十三）避險之金融負債－非流動明細表。
（四十四）長期借款明細表。
（四十五）負債準備－非流動明細表。
（四十六）遞延所得稅負債明細表。
（四十七）其他非流動負債明細表。
二、損益項目明細表：
（一）經紀手續費收入明細表。
（二）承銷業務收入明細表。
（三）出售證券利益（損失）明細表。
（四）利息收入明細表。
（五）員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表。
前項第一款所列資產、負債項目明細表，公司得依重大性原則決定是否須單獨列示。