Regulations Governing the Preparation of Financial Reports by Futures Commission Merchants Article 29
An FCM preparing parent company only financial reports shall prepare statements of major accounting items.Titles of statements of major accounting items are as follows:1. Statements of assets and liabilities items:A. Statement of cash and cash equivalents.B. Statement of financial assets at fair value through profit or loss–current.C. Statement of financial assets measured at fair value through other comprehensive income–current.D. Statement of financial assets for hedging–current.E. Statement of financial assets measured at amortized cost–current.F. Statement of futures trading margins–own funds.G. Statement of futures trading margins–securities.H. Statement of customer margin account balances.I. Statement of customer margin accounts–bank deposits.J. Statement of customer margin accounts–securities.K. Statement of customer margin accounts–clearing balances with futures clearing houses.L. Statement of customer margin accounts–learing balances with other futures commission merchants.M. Statement of customer margin accounts ?thers.N. Statement of futures trading margins receivable.O. Statement of trade receivables.P. Statement of prepayments.Q. Statement of other receivables.R. Statement of non-current assets held for sale.S. Statement of other current assets.T. Statement of changes in financial assets at fair value through profit or loss ?on-current.U. Statement of financial assets measured at fair value through other comprehensive income ?on-current.V. Statement of financial assets for hedging ?on-current.W. Statement of financial assets measured at amortized cost ?on-current.X. Statement of changes in investments accounted for using the equity method.Y. Statement of changes in accumulated impairment of investments accounted for using the equity method.Z. Statement of changes in property and equipment.AA. Statement of changes in accumulated depreciation of property and equipment.AB. Statement of changes in accumulated impairment of property and equipment.AC. Statement of changes in right-of-use assets.AD. Statement of changes in accumulated depreciation of right-of-use assets.AE. Statement of changes in accumulated impairment of right-of-use assets.AF. Statement of changes in investment property.AG. Statement of changes in accumulated depreciation of investment property.AH. Statement of changes in accumulated impairment of investment property.AI. Statement of changes in intangible assets.AJ. Statement of deferred tax assets.AK. Statement of other non-current assets.AL. Statement of short-term borrowings.AM. Statement of commercial paper payable.AN. Statement of financial liabilities at fair value through profit or loss–urrent.AO. Statement of financial liabilities for hedging–urrent.AP. Statement of futures traders' equity.AQ. Statement of trade payables.AR. Statement of other payables.AS. Statement of provisions–urrent.AT. Statement of liabilities directly associated with non-current assets held for sale.AU. Statement of other current liabilities.AV. Statement of changes in financial liabilities at fair value through profit or loss ?on-current.AW. Statement of financial liabilities for hedging ?on-current.AX. Statement of long-term borrowings.AY. Statement of lease liabilities.AZ. Statement of bonds payable.BA. Statement of provisions ?on-current.BA. Statement of deferred tax liabilities.BB. Statement of other non-current liabilities.2. Statements of profit or loss items:A. Statement of gains (losses) on derivative instruments.B. Statement of futures commission expenses.C. Statement of employee benefits, depreciation, amortization, and other operating expenses.D. Statement of finance costs.E. Statement of expected credit impairment loss (gain).F. Statement of other gains and losses.An FCM may determine, having regard to the concept of materiality, whether or not to separately present the statements of assets and liabilities items described in subparagraph 1 of the preceding paragraph.
中文原文 期貨商財務報告編製準則第29條
期貨商編製個體財務報告時，應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱如下：
一、資產、負債項目明細表：
（一）現金及約當現金明細表。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
（三）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
（四）避險之金融資產－流動明細表。
（五）按攤銷後成本衡量之金融資產－流動明細表。
（六）期貨交易保證金－自有資金明細表。
（七）期貨交易保證金－有價證券明細表。
（八）客戶保證金專戶餘額明細表。
（九）客戶保證金專戶－銀行存款明細表。
（十）客戶保證金專戶－有價證券明細表。
（十一）客戶保證金專戶－期貨結算機構結算餘額明細表。
（十二）客戶保證金專戶－其他期貨商結算餘額明細表。
（十三）客戶保證金專戶－其他明細表。
（十四）應收期貨交易保證金明細表。
（十五）應收帳款明細表。
（十六）預付款項明細表。
（十七）其他應收款明細表。
（十八）待出售非流動資產明細表。
（十九）其他流動資產明細表。
（二十）透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（二十一）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（二十二）避險之金融資產－非流動明細表。
（二十三）按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（二十四）採用權益法之投資變動明細表。
（二十五）採用權益法之投資累計減損變動明細表。
（二十六）不動產及設備變動明細表。
（二十七）不動產及設備累計折舊變動明細表。
（二十八）不動產及設備累計減損變動明細表。
（二十九）使用權資產變動明細表。
（三十）使用權資產累計折舊變動明細表。
（三十一）使用權資產累計減損變動明細表。
（三十二）投資性不動產變動明細表。
（三十三）投資性不動產累計折舊變動明細表。
（三十四）投資性不動產累計減損變動明細表。
（三十五）無形資產變動明細表。
（三十六）遞延所得稅資產明細表。
（三十七）其他非流動資產明細表。
（三十八）短期借款明細表。
（三十九）應付商業本票明細表。
（四十）透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動明細表。
（四十一）避險之金融負債－流動明細表。
（四十二）期貨交易人權益明細表。
（四十三）應付帳款明細表。
（四十四）其他應付款明細表。
（四十五）負債準備－流動明細表。
（四十六）與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。
（四十七）其他流動負債明細表。
（四十八）透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動變動明細表。
（四十九）避險之金融負債－非流動明細表。
（五十）長期借款明細表。
（五十一）租賃負債明細表。
（五十二）應付公司債明細表。
（五十三）負債準備－非流動明細表。
（五十四）遞延所得稅負債明細表。
（五十五）其他非流動負債明細表。
二、損益項目明細表：
（一）衍生工具利益（損失）明細表。
（二）期貨佣金支出明細表。
（三）員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表。
前項第一款所列資產、負債項目明細表，公司得依重大性原則決定是否須單獨列示。
重要會計項目明細表之名稱如下：
一、資產、負債項目明細表：
（一）現金及約當現金明細表。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
（三）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
（四）避險之金融資產－流動明細表。
（五）按攤銷後成本衡量之金融資產－流動明細表。
（六）期貨交易保證金－自有資金明細表。
（七）期貨交易保證金－有價證券明細表。
（八）客戶保證金專戶餘額明細表。
（九）客戶保證金專戶－銀行存款明細表。
（十）客戶保證金專戶－有價證券明細表。
（十一）客戶保證金專戶－期貨結算機構結算餘額明細表。
（十二）客戶保證金專戶－其他期貨商結算餘額明細表。
（十三）客戶保證金專戶－其他明細表。
（十四）應收期貨交易保證金明細表。
（十五）應收帳款明細表。
（十六）預付款項明細表。
（十七）其他應收款明細表。
（十八）待出售非流動資產明細表。
（十九）其他流動資產明細表。
（二十）透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（二十一）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（二十二）避險之金融資產－非流動明細表。
（二十三）按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（二十四）採用權益法之投資變動明細表。
（二十五）採用權益法之投資累計減損變動明細表。
（二十六）不動產及設備變動明細表。
（二十七）不動產及設備累計折舊變動明細表。
（二十八）不動產及設備累計減損變動明細表。
（二十九）使用權資產變動明細表。
（三十）使用權資產累計折舊變動明細表。
（三十一）使用權資產累計減損變動明細表。
（三十二）投資性不動產變動明細表。
（三十三）投資性不動產累計折舊變動明細表。
（三十四）投資性不動產累計減損變動明細表。
（三十五）無形資產變動明細表。
（三十六）遞延所得稅資產明細表。
（三十七）其他非流動資產明細表。
（三十八）短期借款明細表。
（三十九）應付商業本票明細表。
（四十）透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動明細表。
（四十一）避險之金融負債－流動明細表。
（四十二）期貨交易人權益明細表。
（四十三）應付帳款明細表。
（四十四）其他應付款明細表。
（四十五）負債準備－流動明細表。
（四十六）與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。
（四十七）其他流動負債明細表。
（四十八）透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動變動明細表。
（四十九）避險之金融負債－非流動明細表。
（五十）長期借款明細表。
（五十一）租賃負債明細表。
（五十二）應付公司債明細表。
（五十三）負債準備－非流動明細表。
（五十四）遞延所得稅負債明細表。
（五十五）其他非流動負債明細表。
二、損益項目明細表：
（一）衍生工具利益（損失）明細表。
（二）期貨佣金支出明細表。
（三）員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表。
前項第一款所列資產、負債項目明細表，公司得依重大性原則決定是否須單獨列示。