Regulations Governing Establishment of Internal Control Systems by Public Companies Article 8
In addition to control activities for different types of operating cycles as set out in the preceding article, a public company shall include controls for the activities listed below in its internal control systems:1. Management of the use of seals.2. Management of the receipt and use of negotiable instruments.3. Management of the budget.4. Management of assets.5. Management of endorsements and guarantees.6. Management of liabilities, commitments, and contingencies.7. Implementation of authorization and deputy systems.8. Management of loans to others.9. Management of financial and non-financial information.10. Management of related party transactions.11. Management of the procedures for preparation of financial statements, including management of application of International Financial Reporting Standards, procedures for professional accounting judgments, and processes for making changes in accounting policies and estimates.12. Supervision and management of subsidiaries.13. Management of operation of board meetings.14. Management of shareholder services.15. Management of personal information protection.The internal control system of a public company that has established an audit committee shall include the management of audit committee meeting operations.The internal control system of a company whose stock is exchange-listed or traded over the counter shall also include controls over the following operations:1. Management of the operations of the remuneration committee.2. Management of the prevention of insider trading.The internal control system of a company whose stock is exchange-listed or traded over the counter shall include the management of sustainability information.
中文原文 公開發行公司建立內部控制制度處理準則第8條
公開發行公司之內部控制制度，除包括前條對各種營運循環類型之控制作業外，尚應包括對下列作業之控制：
一、印鑑使用之管理。
二、票據領用之管理。
三、預算之管理。
四、財產之管理。
五、背書保證之管理。
六、負債承諾及或有事項之管理。
七、職務授權及代理人制度之執行。
八、資金貸與他人之管理。
九、財務及非財務資訊之管理。
十、關係人交易之管理。
十一、財務報表編製流程之管理，包括適用國際財務報導準則之管理、會計專業判斷程序、會計政策與估計值變動之流程等。
十二、對子公司之監督與管理。
十三、董事會議事運作之管理。
十四、股務作業之管理。
十五、個人資料保護之管理。
公開發行公司設置審計委員會者，其內部控制制度，應包括審計委員會議事運作之管理。
股票已上市或在證券商營業處所買賣之公司，其內部控制制度，尚應包括對下列作業之控制：
一、薪資報酬委員會運作之管理。
二、防範內線交易之管理。
股票已上市或在證券商營業處所上櫃買賣之公司，其內部控制制度，應包括永續資訊之管理。
一、印鑑使用之管理。
二、票據領用之管理。
三、預算之管理。
四、財產之管理。
五、背書保證之管理。
六、負債承諾及或有事項之管理。
七、職務授權及代理人制度之執行。
八、資金貸與他人之管理。
九、財務及非財務資訊之管理。
十、關係人交易之管理。
十一、財務報表編製流程之管理，包括適用國際財務報導準則之管理、會計專業判斷程序、會計政策與估計值變動之流程等。
十二、對子公司之監督與管理。
十三、董事會議事運作之管理。
十四、股務作業之管理。
十五、個人資料保護之管理。
公開發行公司設置審計委員會者，其內部控制制度，應包括審計委員會議事運作之管理。
股票已上市或在證券商營業處所買賣之公司，其內部控制制度，尚應包括對下列作業之控制：
一、薪資報酬委員會運作之管理。
二、防範內線交易之管理。
股票已上市或在證券商營業處所上櫃買賣之公司，其內部控制制度，應包括永續資訊之管理。